Налоги литовской компании: руководство для начинающих о платежах UAB

Компания в Литве сталкивается с несколькими налогами, и большинство из них не связано с прибылью. НДС возникает почти при каждой продаже, взносы Sodra и подоходный налог — при каждой зарплате, а налог 15% — при каждой выплате дивидендов. Подоходный налог с предприятий с самой прибыли — лишь одна строка бюджета.

В этом руководстве разобраны все они — налог за налогом, со ставками, порогами и сроками. Оно написано для иностранного учредителя, который рассматривает создание компании в Литве или только что зарегистрировал литовскую UAB, и не предполагает предварительного знания литовской системы. Данные актуальны на октябрь 2026 года.

Налоги литовской компании: краткий обзор

В таблице приведены налоги в Литве для типичной частной компании с ограниченной ответственностью (OÜ), литовской UAB или LLC. Первые четыре касаются почти каждой торговой компании; остальные зависят от её имущества и получателей выплат.

Подоходный налог с предприятий: кратко

Литовская компания уплачивает подоходный налог с предприятий с годовой прибыли по ставке 17%. Малая компания с годовым доходом не более €300,000 уплачивает 7%. Недавно зарегистрированная малая компания, принадлежащая физическим лицам, может вообще не платить налог в первые два налоговых периода при соблюдении нескольких условий. Декларация подаётся раз в год, а налог уплачивается до 15 июня. Условия пониженных ставок, учёт связанных компаний и основания для утраты льготы описаны в нашем руководстве по подоходному налогу с предприятий в Литве.

НДС в Литве: ставки, регистрация и ежемесячная отчётность

НДС — первый налог, с которым сталкивается торговая компания. Стандартная ставка составляет 21%. Ставка 12% применяется к размещению, пассажирским перевозкам и билетам на культурные мероприятия, а ставка 5% — к книгам, периодике и отдельным лекарствам. Экспорт и поставки клиентам с регистрацией по НДС в других странах EU облагаются по нулевой ставке, тогда как финансовые, страховые, медицинские и образовательные услуги освобождены от налога. Пониженная ставка 9%, которую всё ещё указывают старые руководства, больше не действует.

Когда постановка на учёт по НДС становится обязательной

Литовская компания может вести деятельность без номера НДС (KMKR), пока её облагаемые продажи в Литве не превышают €45,000 в предыдущем и текущем календарном году. В месяце превышения лимита компания регистрируется и начинает начислять НДС. Ещё два правила охватывают малые компании с иностранными поставщиками. Покупка товаров стоимостью более €14,000 в год у компаний из других стран EU требует регистрации независимо от оборота. То же относится к покупке у них услуг, поскольку компания должна сама учитывать литовский НДС по таким приобретениям.

Добровольная постановка на учёт по НДС доступна любой компании с реальной деловой целью, и большинство компаний с иностранными владельцами подаёт заявление сразу после регистрации компании в Литве. Налоговый орган проверяет, ведёт ли компания деятельность или готовится её начать, поэтому при подаче заявления полезно иметь подписанный договор, офис или соглашение с поставщиком. Заявление подаётся через портал налогового органа, обычно бухгалтером компании, а решение принимается в течение трёх рабочих дней после комплектации документов.

Декларации и реестр счетов

Компания с регистрацией по НДС подаёт декларацию за каждый календарный месяц до 25-го числа следующего месяца и уплачивает налог в тот же срок. Учредителей часто удивляет вторая отчётность. До 20-го числа каждого месяца каждый плательщик НДС загружает в реестр счетов i.SAF сведения обо всех счетах, выставленных и полученных в предыдущем месяце. Налоговый орган автоматически сопоставляет счета продаж и покупок между компаниями, поэтому отсутствие или несоответствие счёта быстро обнаруживается.

Налоги на зарплату в Литве: во что обходится работник

В литовской системе оплаты труда есть особенность: почти все социальные взносы удерживаются из зарплаты работника, а не начисляются сверху. Работник перечисляет 19.5% валовой зарплаты в Sodra, государственный фонд социального страхования, покрывающий пенсионное обеспечение, болезнь, материнство и медицинское страхование. Компания добавляет лишь 1.77% по бессрочному договору либо 2.49% по срочному. Затем удерживается подоходный налог 20% после необлагаемого минимума: при минимальной зарплате он составляет €747 в месяц, уменьшается с ростом зарплаты и исчезает примерно при €2,677. Льгота применяется только к налоговому резиденту Литвы.

У этих ставок есть верхний и нижний пределы. Лица с высоким доходом уплачивают подоходный налог 25% с части годового дохода свыше примерно €83,000 и 32% — свыше примерно €138,700; на этом уровне также прекращается начисление взносов Sodra. Нижний предел важен для гораздо большего числа компаний. Взносы Sodra рассчитываются как минимум с минимальной зарплаты €1,153 в месяц, даже если фактическая оплата ниже. Исключения предусмотрены только для работников младше 24 лет, пенсионеров, лиц с инвалидностью или тех, кто также работает у другого работодателя.

Вот во что превращается валовая зарплата €2,000 в месяц для работника-резидента по бессрочному договору.

Чуть более трети расходов компании на эту зарплату уходит государству. Компания сообщает в Sodra о взносах за месяц, а в налоговый орган — об удержанном подоходном налоге до 15-го числа следующего месяца. Взносы уплачиваются в тот же срок; подоходный налог уплачивается в месяце выплаты зарплаты.

Зарплата директора

У каждой литовской UAB есть директор, и оплачиваемый директор является работником, как и любой другой, поэтому применяются те же взносы и тот же минимальный предел. Директор на неполной ставке с зарплатой €400 в месяц всё равно обходится компании во взносы Sodra, рассчитанные с €1,153. Директор, проживающий в другой стране EU и застрахованный там, может быть освобождён от Sodra при наличии сертификата A1. Трудовой договор и вопрос резидентства разобраны в нашем руководстве о директоре литовской компании.

Дивиденды и налог у источника

После уплаты подоходного налога с предприятий оставшаяся прибыль может быть распределена. Компания удерживает 15% подоходного налога с физических лиц с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу-участнику, независимо от его резидентства. Для иностранного владельца этим литовское налогообложение заканчивается, а соглашение об избежании двойного налогообложения может дополнительно снизить ставку. Дивиденды иностранной компании облагаются налогом у источника 17%, если материнская компания не владела как минимум 10% акций в течение двенадцати месяцев. В таком случае налог не удерживается, если материнская компания не находится в указанной налоговой гавани. Дивиденды выплачиваются из прибыли, отражённой в утверждённой отчётности; на практике это означает раз в год после собрания участников либо в середине года на основании промежуточного баланса.

Некоторые другие выплаты иностранным предприятиям также облагаются налогом у источника, хотя соглашение об избежании двойного налогообложения обычно его снижает. Обычная плата за услуги, управление или консультации им не облагается, что важно для владельцев, выставляющих счета собственной компании из-за рубежа.

Другие налоги: имущество, страхование и упаковка

Несколько менее значительных налогов возникают чаще, чем ожидают владельцы, особенно у компаний, владеющих имуществом или продающих товары.

В Литве нет гербового сбора по договорам или передаче акций, ежегодного налога на автомобили компаний и налога на капитал компании. Акцизы касаются только компаний, производящих или импортирующих алкоголь, табак, топливо или сладкие напитки.

Календарь отчётности литовской компании

Литовские налоги декларируются через две онлайн-системы: EDS налогового органа и портал Sodra для социального страхования; сроки распределены по месяцу. У компании с одним работником и номером НДС (KMKR) есть минимум четыре ежемесячные отчётности.

Обе системы работают на литовском языке, а для подачи нужна квалифицированная электронная подпись или собственный доступ бухгалтера, поэтому почти у каждой компании с иностранными владельцами есть местный бухгалтер, ведущий календарь. Заложите эту плату в бюджет с самого начала: это также основная текущая расходная статья неактивной компании, поскольку нулевые декларации всё равно необходимо подавать.

Создание литовской компании с Eesti Firma

Налоговая нагрузка компании в Литве умеренная, если всё правильно организовано: номер НДС (KMKR) с самого начала, договор директора с соблюдением минимальной базы Sodra и бухгалтер, который подаёт отчётность вовремя. Мы регистрируем компании в Литве, предоставляем юридический адрес, готовим трудовой договор директора и консультируем по организации бухгалтерского учёта и налоговой отчётности до наступления первого срока. Если Вы всё ещё выбираете между новой компанией и готовой литовской LLC, отправьте нам краткое описание Вашего планируемого бизнеса в Литве, и мы сообщим, во сколько обойдётся налогообложение.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы