Észtország vagy Portugália: hol éljen, és hol legyen a cége?

Észtország és Portugália a távmunka korszakának két mintapéldája: az egyik megteremtette az e-Residencyt, a másik a digitális nomádok kedvenc lakhelyévé vált, és egy ideig kedvező átalányadóval fogadta az újonnan érkezőket. Ezért hasonlítja össze őket ugyanaz a személy újra és újra — egy szabadúszó, tanácsadó vagy SaaS-alapító, aki kellemes helyen szeretne élni, és egy olcsón, egyszerűen működtethető uniós céget birtokolna. Csakhogy ez két külön döntés, és Portugália, illetve Észtország pontosan az egyikben erősebb.

Ez az útmutató ebben a sorrendben vizsgálja őket: előbb a személyes oldalt (vízumok, letelepedés, rezidensként fizetendő adók), majd a céges oldalt (cégalapítás, éves adminisztráció, társasági adó), végül azt a felállást, amelyre az olvasók valójában kíváncsiak — portugál adórezidensként Észtországban bejegyzett cég tulajdonlását. Szó lesz a két sokat emlegetett portugál lehetőségről is: Madeira 5%-os kulcsáról és a portugál „e-residencyről”. Azoknak az alapítóknak, akiknek új lakcímnél inkább európai cégre van szükségük, az észtországi cégalapítás általában a megoldás — és az oldal azt is egyértelműen elmondja, mikor nem az.

Élet Portugáliában vagy Észtországban: digitális nomád vízumok, tartózkodás és személyi adó

Az „Észtország vs. Portugália” keresők többsége azt dönti el, hol töltse a következő néhány évet, nem azt, melyik cégnyilvántartásba adjon be kérelmet. Ezért kezdjük itt, mert a döntés ezen felét Portugália meggyőzően nyeri.

Portugál D8 vízum vagy észt digitális nomád vízum

Mindkét ország kínál digitális nomád vízumot, amely lehetővé teszi, hogy távmunkásként vagy szabadúszóként külföldről származó jövedelemmel jogszerűen ott éljen. A két rendszer eltérő hosszúságú tartózkodásra készült, és egyik sem kapcsolódik ahhoz, hol van bejegyezve a cége.

Személyi adó Portugáliában az NHR után: mit fizet valójában az új rezidens?

Portugália évekig tízéves különleges státusszal csábította az újonnan érkezőket: 20%-os egységes kulccsal és nagyvonalú mentességekkel. Ez a rendszer az új érkezők számára lezárult. Létezik utódja, de kutatási, technológiai és startup-munkakörök szűk körére irányul, így a tipikus tanácsadó, tervező vagy marketinges nem jogosult rá. Egy új rezidensnek ezért a szokásos portugál szabályokkal kell számolnia: 48%-ig emelkedő progresszív jövedelemadóval, 28%-os osztalékadóval és önfoglalkoztatóként társadalombiztosítási járulékokkal.

Ez nem ok Portugália elkerülésére. Inkább az oka annak, hogy a cég kérdése fontosabb, mint korábban: a személyi adókedvezmény megszűnésével az a fő befolyásolható tényező, hogy a cég mennyi jövedelmet tarthat meg, és mennyit fizet, mielőtt Ön hozzájut a pénzhez.

Észt OÜ vagy portugál Lda: mit követel évente mindkét cég?

Ez az a terület, ahol Észtország nyer, mégpedig a kötelezettségek, nem az adókulcsok miatt. Portugáliában a cégalapítás Sociedade por Quotas (Lda), illetve egyszemélyes változatában Sociedade Unipessoal por Quotas létrehozását jelenti; Észtországban OÜ-t (osaühing) jegyeznek be. Papíron hasonlóak: alacsony törzstőkéjű korlátolt felelősségű társaságok. A gyakorlatban egy cég az évente elvégzendő feladatok listája, és a két lista aligha különbözhetne jobban.

A nyereség adózása: portugál egyéni vállalkozó, portugál Lda, észt OÜ

Egy külföldi ügyfelektől bevételt szerző portugál adórezidensnek három reális lehetősége van a pénz kezelésére: önfoglalkoztatóként dolgozik, portugál céget nyit, vagy észt cég tulajdonosa lesz. A három lehetőségben eltérő sorrendben történik az adózás.

Első út — önfoglalkoztatás Portugáliában (recibos verdes): ez mind az Ön idei jövedelme

Önfoglalkoztatottként regisztrálni — a recibos verdes, azaz „zöld nyugták” útján — a leggyorsabb módja annak, hogy szabadúszóként Portugáliából számlázzon, és mérsékelt jövedelemnél megfelelő is. Az egyszerűsített rendszerben az árbevétel meghatározott része — a legtöbb szolgáltatásnál háromnegyede — minősül adóköteles jövedelemnek, amelyet progresszív kulcsokkal adóztatnak, társadalombiztosítással kiegészítve. Pénzt azonban nem tud a cégben tartani: minden megkeresett euró abban az évben személyes jövedelem, amikor megkeresi, akár szüksége van rá, akár nem. Ha többet keres, mint amennyit elkölt, ez drágává válik.

Második út — portugál Lda: először társasági adó (IRC), majd 28% osztalékadó

Egy portugál cég minden éves nyeresége után társasági jövedelemadót (IRC) fizet, függetlenül attól, kifizetik-e a pénzt: körülbelül 19%-ot, amely fokozatosan csökken, kisvállalatoknak az első €50,000 után 15%-ot, sok helyen pedig legfeljebb 1.5%-os önkormányzati pótlékot. Ha ezután portugál rezidensként osztalékot vesz fel, arra további 28% jut. Két adóréteg — és az első azt a nyereséget is terheli, amelyet visszaforgatna.

Harmadik út — észt OÜ: 0% a visszatartott nyereségre, adó csak saját kifizetéskor

Az észt OÜ nem fizet társasági jövedelemadót a megkeresett és a cégben tartott pénz után — ez az észt cégekről ismert 0%-os, visszatartott nyereségre vonatkozó adó. Költse szabadúszókra, eszközökre, hirdetésre vagy pénzügyi tartalékra, az adóhatóság nem érintett. A fizetési kötelezettség csak osztalék deklarálásakor keletkezik: a cég a nettó összeg 22/78-át fizeti — minden Önhöz eljutó €78 után €22 kerül az államhoz —, és Észtországban nincs további teher. Mivel Portugáliában él, Portugália ezután általában 28%-kal megadóztatja a kapott osztalékot. A pénzkivét módjáról és időzítéséről az észtországi osztalékokról szóló útmutatónkban olvashat.

€120,000 nyereség: portugál Lda vagy észt OÜ

Képzeljen el egy egyszemélyes tanácsadói vagy szoftveres vállalkozást évi €120,000 nyereséggel, amelynek tulajdonosa Portugáliában él. Kerekítve, a kisebb levonásokat és kedvezményeket figyelmen kívül hagyva, ez történik portugál, illetve észt cégnél.

A táblázatból két tanulság adódik. Ha minden évben kiveszi az összes nyereséget, a két cég között csak néhány ezer euró különbség marad, Portugália csekély előnnyel. Ha a nyereség akár egy részét is a vállalkozásban hagyja — felvételre, fejlesztésre vagy egyszerűen készpénztartaléknak —, Észtország évről évre Portugália társasági adójának teljes összegével előnyben van. Növekvő vállalkozásnál a második eset a szokásos, ezért az OÜ a tipikus megoldás a külföldi ügyfelekkel dolgozó portugál rezidenseknek.

Észt cég, portugál adórezidens: hogyan legyen tartós ez a kombináció?

Sok e-residens működteti az észt OÜ-jét Portugáliából, és ebben nincs semmi szabálytalan. Ez azonban csak akkor működik tisztán, ha megért egy dolgot a társasági adórezidenciáról: a céget ott adóztatják, ahol ténylegesen irányítják, nem csupán ott, ahol bejegyezték. Ha minden döntés egy portói íróasztalnál születik, és a cégnek Észtországban csak egy postafiókja van, a portugál adóhatóság érvelhet úgy, hogy a cég saját céljaira portugál — és akkor portugál társasági adót és portugál könyvelőt is kér.

Az ezt jól csináló alapítók valódi kétországos felállásként kezelik: a cégnek tényleges jelenléte van a bejegyzés szerinti országban, a döntéseket dokumentálják, és szakember vizsgálja meg a rendszert, mielőtt az első számla kimegy. Így ez a kombináció gyakori és tartós. Utólagos ötletként kezelve ez az oldal legdrágább hibája.

Egy megjegyzés azoknak a keveseknek, akik jogosultak Portugália új adóstátuszára: az általában mentesíti a külföldi osztalékokat, ideértve egy észt cég osztalékát is. Ha Ön jogosult szakmában dolgozik, ez jelentősen megváltoztatja a fenti számítást — ezért a döntés előtt érdemes portugál tanácsadóval beszélnie.

Madeira 5%-os társasági adója és a „portugál e-Residency”: két megvizsgált alternatíva

Madeirai Nemzetközi Üzleti Központ: alacsony kulcs munkahelyteremtési feltételekkel

A Madeira Nemzetközi Üzleti Központjában engedélyezett cégek 5% társasági adót fizetnek a Portugálián kívüli ügyfelektől származó jövedelmük után, a sziget pedig kellemes lakhely. A kulcs valós és EU által jóváhagyott. A feltételeket hagyja ki a legtöbb cikk. A kedvezmény megtartásához a cégnek az első hónapokban munkahelyeket kell teremtenie: egy–öt helyi alkalmazottat, valamint minimális beruházást, vagy beruházás nélkül hat alkalmazottat. A szokásos portugál rendszerben működik, tanúsított könyvelővel, portugál bevallásokkal és engedélydíjakkal. A rendszert pedig meghatározott időszakokra hagyták jóvá, amelyeket eddig megújítottak, de nem garantáltak korlátlan időre. Portugáliában letelepedni kívánó csapattal rendelkező vállalkozásnak Madeirát komolyan meg kell vizsgálnia. Alkalmazott nélküli egyszemélyes alapítónak nem alkalmazható, és Észtország 0%-a a visszatartott nyereségre egyszerre alacsonyabb és egyszerűbb.

„Portugál e-residency” vagy észt e-Residency

Találkozhat a „portugál e-residency” és az észt rendszer összehasonlításával, általában olyan cikkekben, amelyek nem mondják meg világosan, mi is ez. Egyszerűen: Portugáliának nincs észt mintájú, saját digitális személyi igazolványt kínáló programja. Beszéltek kísérleti projektről, és Portugáliában valódi digitális közigazgatási eszközök vannak — online hitelesítés és távoli alapítás meghatalmazással —, de ezek egy olyan rendszerre épülnek, amely továbbra is minden tulajdonostól adóazonosítót, tanúsított könyvelőt és portugál címet kér. Ezzel szemben Észtország e-Residencyje állami digitális azonosító, amellyel több mint egy évtizede több mint negyvenezer céget nyitottak és működtetnek teljesen online. A portugál eszközöket tekintse kényelmi megoldásnak azok számára, akik már Portugáliával foglalkoznak, ne külföldről történő ottani cégalapítás okának.

Észtország vagy Portugália az Ön helyzetében: három alapítói profil

A Portugáliában letelepedő digitális nomád

Az élet miatt költözik, nem a piac miatt, és ügyfelei ott vannak, ahol korábban is voltak. Igényelje a D8 digitális nomád vízumot, váljon portugál adórezidenssé, és tartsa a céget Észtországban — a költözés előtt vagy után nyitja, nem számít —, a fent leírt értelemben észt cégként irányítva. Ha később Portugáliában alkalmazottakat vesz fel vagy portugál ügyfeleknek kezd értékesíteni, akkor érdemes újraértékelni egy portugál Lda-t, nem korábban.

Portugáliában élő, külföldi ügyfelekkel rendelkező szabadúszó

„Zöld nyugtákkal” számlázik, a jövedelme nőtt, az adószámlája pedig még gyorsabban nőtt. A választás egy portugál cég között áll, amely kötelező könyvelőt ad hozzá és kétszer adóztatja a nyereséget, illetve egy észt cég között, amely lehetővé teszi, hogy megtartsa, amire nincs szüksége, és csak a kivett összegre számít fel 22/78-at. Hacsak nem készül portugál csapatot építeni, az OÜ a jobb eszköz — feltéve, hogy valódi kétországos megoldásként alakítja ki, nem csak címkeként.

A távoli alapító, aki egyáltalán nem költözik

Olyan országban él, amely egyik sem, és egyszerűen uniós céget kell bejegyeznie szerződésekhez, számlázáshoz és fizetési szolgáltatókhoz. Nem rezidensként portugál céget nyitni lehetséges, de itt semmit nem ad, amit Észtország ne adna, viszont olyan dolgokat tesz hozzá, amelyekre nincs szüksége: minden tulajdonosnak portugál adóazonosító, EU/EGT-n kívüli lakóhely esetén adóképviselő, törvény alapján kötelezően megbízandó könyvelő és portugál nyelvű bevallások. Az e-Residencyvel történő észtországi cégalapítást pontosan erre az alapítóra tervezték, és ebben az útmutatóban ez a legegyértelműbb eset.

Még mindig kettőnél több országot hasonlít össze? A hol érdemes céget alapítani és a legjobb ország vállalkozásindításhoz áttekintéseink Észtországot és Portugáliát a többi szokásos jelölt mellé teszik, az európai cégalapításról szóló útmutató pedig elmagyarázza, mit ad egy uniós cég, bárhol is jegyezzék be.

Néhány szó tőlünk

Az Eesti Firma észt cégeket jegyez be és adminisztrál, ezért nem vagyunk semlegesek, és ezt inkább kimondjuk. Ha egy alapító tervei egyértelműen Portugáliához kötődnek — alkalmazottak, helyiségek, helyi piac vagy Madeira feltételeinek megfelelő csapat —, ezt is jelezzük, mert egy Portugáliából rosszul működtetett OÜ rosszabb neki, mint egy jól vezetett Lda. Ügyfeleink többségét kitevő nomádoknak és távoli alapítóknak a fenti okokból az észt cég illik jobban.

Ha Ön is közéjük tartozik, segítünk észt céget alapítani, biztosítjuk a jogi címet és kapcsolattartót, rendben tartjuk a könyvelést, és beadjuk az éves beszámolót — Lisszabonból, Madeiráról vagy bárhonnan máshonnan, ahol élni szeretne.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések