Észtország vagy Románia: az eladás vagy a kivét adója

Románia és Észtország is szerepel minden, vállalkozásindításra legolcsóbb EU-országokat felsoroló listán, méghozzá joggal. A román mikrovállalkozások a nyereség társasági adója helyett az árbevétel 1%-át fizetik; az észt cégek pedig egyáltalán nem fizetnek társasági adót, amíg a nyereséget ki nem fizetik a tulajdonosnak. Mindkét szám valós. A listák azt hagyják ki, mihez kapcsolódnak: Romániában az értékesítési plafonhoz, a kötelező alkalmazotthoz és az osztalék 16%-os adójához; Észtországban egyetlen, 22%-os adóhoz, amikor a pénz elhagyja a céget, előtte pedig semmihez.

Ez az Észtország–Románia útmutató annak a háromféle embernek szól, akik együtt keresnek rá e két országra: román alapítóknak, akiknek SRL-je kinövi a mikrorendszert; Romániában alkalmazó csapatoknak, akik azon töprengenek, hol legyen maga a cég; valamint harmadik országból érkező, nem rezidens tulajdonosoknak, akik román SRL-t és észt OÜ-t mérlegelnek. Végigvezetünk egy kisvállalkozást mindkét rendszeren, és nyíltan bemutatjuk azt az esetet is, amikor az észtországi cégalapítás egyáltalán nem segít: ha Romániában él, és semmi más nem változik.

Mit jelent valójában Románia 1%-os mikrovállalkozási adója?

A minden alacsony adós rangsorban idézett román „1%-os adó” a mikrovállalkozások, azaz mikrocégek különleges rendszeréhez tartozik. Négy jellemzője változtatja meg a számítást, és mindegyik megér egy bekezdést.

Ez árbevételadó, nem nyereségadó

Egy román mikrocég az árbevételének 1%-át fizeti. A költségek nem számítanak: az a cég, amely 90 000 eurót számláz és 80 000 eurót költ, ugyanúgy 900 eurót fizet, mint az, amely semmit sem költ. Egy szinte költségmentes tanácsadónak ez ajándék. Viszonteladónál, alvállalkozókkal dolgozó ügynökségnél vagy bármely alacsony árrésű vállalkozásnál az árbevételre kivetett adó észrevétlenül a tényleges kereset nagy részévé válik.

Valakinek a bérlistán kell lennie

Az 1%-os kulcs használatához a cégnek legalább egy személyt román munkaszerződéssel kell foglalkoztatnia. Személyzet nélkül helyette a nyereség rendes, 16%-os társasági adóját fizeti. A legtöbb tulajdonos-ügyvezető ezt úgy oldja meg, hogy minimálbéren saját magát teszi a bérlistára: a járulékokkal együtt a cég nagyjából évi 10 000 eurót költ, amelyből körülbelül 6 000 euró nettó bérként visszakerül a tulajdonoshoz. Ez rendben van, ha Romániában él. Ha máshol él, kényelmetlenné válik: nem uniós állampolgárnak munkavállalási engedély kell a román cégnél való alkalmazáshoz, és még az EU-s állampolgár is, aki más országból dolgozik, általában ott tartozik társadalombiztosítási járulékokkal, nem Romániában. A távoli tulajdonosok ezért valódi helyi személyt alkalmaznak, vagy lemondanak a mikrorendszerről.

Van plafon, és egyre lejjebb kerül

A rendszer csak addig használható, amíg az éves árbevétel a 100 000 eurónak megfelelő lejösszeg alatt marad. Ha ezt átlépi, a cég attól a negyedévtől kezdve 16%-ot fizet a nyereségre, visszaút nélkül. A plafon korábban többszörösen magasabb volt, és többször csökkentették, ezért az 1%-ot inkább kiinduló feltételként, ne állandóként kezelje. Az a részvényes sem birtokolhat második mikrocéget, aki egy mikrocég több mint negyedét birtokolja; ez lezárja a kézenfekvő kiskaput.

Az osztalékot újra megadóztatják

Ami az 1% és a fizetés után megmarad, az a cég nyeresége, és kivétele további 16% osztalékadóba kerül, amelyet a cég von le. A Romániában rezidens tulajdonosok szerény küszöb feletti osztalék esetén egészségügyi hozzájárulást is fizetnek, évi körülbelül 2 000 eurós felső korláttal. Így a román mikrocégből a zsebébe kerülő pénz valódi költsége az árbevétel 1%-a, plusz a bérlista, plusz a fennmaradó összeg 16%-a.

Észtország 0%-os társasági adója: nincs fizetendő, amíg a nyereség a cégben marad

Egy észt OÜ-nél nincs árbevételadó, nincs jogosultsági mikrorendszer és nincs figyelendő plafon: a visszatartott nyereségre vonatkozó 0%-os társasági adó minden cégre érvényes, mérettől, ágazattól és attól függetlenül, hogy a nyereség éveken át a bankban marad-e, vagy fizetésekre, szoftverre, hirdetésre vagy felvételre költik. Az egyetlen társaságiadó-esemény az osztalék: ekkor a cég a nettó összeg 22/78-át, azaz a bruttó összeg 22%-át fizeti, és az egyéni részvényes Észtországban már semmivel sem tartozik. Nincs ezen felül külön osztalékforrásadó, nincs alkalmazotti követelmény, és nincs kötelező minimálbér, amelyet a tulajdonosnak fel kell vennie. Az észt osztalék szabályai részletesebben ismertetik az időzítést és az adminisztrációt.

Következésképp Észtországot nem érdekli, mennyit értékesít vagy mekkora az árrése. Egy dolog érdekli: osztott-e nyereséget az adott évben. Ez közömbössé teszi az alacsony árrésű viszonteladóval szemben, és kedvez a visszaforgató alapítónak – pontosan annak a két esetnek, ahol Románia rendszere a leggyengébb.

Egy szabadúszó, 90 000 euró értékesítés, három adózási mód

Az OÜ és az SRL legegyszerűbben egy vállalkozás mindkét rendszeren való végigkövetésével hasonlítható össze. Vegyünk egy egyéni tanácsadót, aki évente 90 000 eurót számláz, 30 000 eurót költ eszközökre, utazásra és alvállalkozókra, így adó előtt 60 000 eurója marad. A tulajdonos mindkét országon kívül él. A román mikrooszlop feltételezi, hogy a tulajdonos a kötelező, minimálbéres alkalmazott; a standard oszlop azt mutatja, mi érvényes, ha a cégnek nincs alkalmazottja vagy kinőtte a plafont.

Abban az évben, amikor a tulajdonos mindent kivesz, a két rendszer néhány száz eurón belül van egymáshoz, és a fizetést beleszámítva Románia hajszállal előrébb jár. Minden más évben Észtország vezet azzal a teljes összeggel, amelyet Románia a kifizetéstől függetlenül beszed: itt körülbelül 5 000 euróval, és sokkal többel annál a cégnél, amely kinőtte a mikrorendszert, és soha meg nem érintett nyereség után is 16%-ot fizet. Alacsonyabb árrésnél Románia oldala romlik: 90 000 euró értékesítés és csak 20 000 euró nyereség mellett is jár a 900 euró és a fizetés, ami már a kereset negyede.

SRL vs OÜ: mivel foglalkozik az egyes cégek tulajdonosa?

A helyzetek előtt a tények. A román korlátolt felelősségű társaság neve SRL; az észté OÜ. Mindkettő korlátolt felelősséget biztosít, mindkettő teljes egészében külföldi tulajdonban lehet, és mindkettő EU-s cég. Az alábbi lista mutatja, hol válnak el útjaik. A küszöbértékek időnként változnak, de az egyes rendszerek szerkezete nem.

Romániában él, és észt cég csábítja? Ezt olvassa el először

A két országot összehasonlítók többsége egyáltalán nem külföldi. Román szabadúszók és alapítók ők, akik látták csökkenni a mikroplafont, emelkedni az osztalékadót, eltűnni az IT-bér adómentességét, és azt olvasták, hogy egy észt cég 0%-ot fizet. A legtöbbjüknek adott őszinte válasz kényelmetlen: egy észt OÜ önmagában nem old meg román adópozíciót.

A céget ott adóztatják, ahol irányítják, nem ott, ahol bejegyezték

Ha Bukarestben él, minden döntést ott hoz meg, és csak Tallinnban jegyezteti be a céget, a román adóhivatal jogosult a OÜ-t román cégként kezelni, nyereségét 16%-kal adóztatni, és román bejelentéseket elvárni. Az észt nyilvántartás nem változtatja meg, honnan irányítják az üzletet. Ez nem észt sajátosság; így védi minden EU-ország, Románia is, az adóalapját. A teljes egészében egy román lakásból vezetett észt cég román cég külföldi papírmunkával és két könyvelői készlettel, bárhol is jegyezték be.

Az a három helyzet, amikor Észtország valóban segít

• Elköltözik, vagy sosem érkezett meg. Egy Spanyolországba, Németországba, Dubajba vagy útra kelő román megtarthatja ügyfélkörét, és az SRL-t OÜ-re cserélheti, amelyet onnan vezet, ahol most él; ugyanez vonatkozik a román útlevéllel rendelkező, Románián kívül élő és dolgozó moldovai alapítókra. Az 1% úgyis elveszne, mert az alkalmazotti feltétel ritkán éli túl a kivándorlást.
• Kinőtte a mikrorendszert, és visszaforgat. A 100 000 euró értékesítés fölötti vállalkozás Romániában a nyereség 16%-át fizeti. Ha a tulajdonos valódi irányítást tud Románián kívülre helyezni – azaz külföldi ügyvezetővel, ott meghozott és dokumentált döntésekkel –, az OÜ 0%-ot fizet a bent maradó nyereségre. Ez csak valódi gazdasági jelenléttel működik, postafiókkal nem.
• Már az első naptól nemzetközit épít. A befektetők, külföldi partnerek és fizetési szolgáltatók megszokták az észt cégeket. Ez ok arra, hogy Észtországban alapítson, és elfogadja a Románián kívüli irányítás fegyelmét, vagy észt cég alatt román céget tartson, ahogy a következő rész bemutatja.

A maradó román rezidens számára a valós összehasonlítás nem az SRL és az OÜ, hanem az SRL és az egyéni vállalkozó között van. A bejegyzett egyéni vállalkozó (PFA) 10% jövedelemadót, valamint korlátozott alapokra számított nyugdíj- és egészségügyi járulékokat fizet: 60 000 euró nettó jövedelem esetén nagyjából 15 500 eurót. Ez némileg több a mikroutnál, de nincs fenntartandó cég. Mindhárom közel kerül egymáshoz, amikor mindent kifizetnek, és eltér, amint pénz marad a vállalkozásban vagy az árbevétel túllépi a plafont.

Fejlesztőket alkalmaz Romániában, a céget Észtországban tartja: amikor a válasz mindkettő

A keresők második nagy csoportja olyan alapítókból áll, akik valójában nem a két ország között választanak. Nearshoringot végeznek: Kolozsváron, Temesváron vagy Jászvásáron találtak mérnököket, tervezőket vagy ügyféltámogató munkatársakat, és tudni szeretnék, hol legyen bejegyezve az őket fizető cég. Számukra az ésszerű felépítés rendszerint két, világos szerepű cég.

Az észt OÜ egyszerre holding és működő cég: a termék tulajdonosa, ügyfélszerződéseket köt, birtokolja a szellemi tulajdont és beszedni az árbevételt. Egy alatta lévő román leányvállalat, az SRL alkalmazza a fejlesztőket, bérli az irodát, és tisztességes áron számlázza munkáját az anyacégnek. A román cég a szerény árréssel működő rendes, 16%-os nyereségadó-rendszerben dolgozik, így az adószámlája kicsi; az észt anyacég semmit sem fizet abból, amit megtart, és csak 22%-ot abból, amit az alapító végül felvesz. Miután az OÜ egy éve birtokolja az SRL-t, a román osztalék román forrásadó nélkül áramlik fel, Észtország pedig általában nem adóztatja meg másodszor, amikor azt továbbadják.

Egy vagy két felvételnél a munkáltatói közvetítő szolgáltatás román leányvállalat nélkül is kezelheti a román foglalkoztatást. Egy dolog lepi meg a legtöbb alapítót: Romániában azért olcsó alkalmazni, mert a fizetések alacsonyabbak, nem azért, mert a béradó az. A terhet szinte teljesen a munkavállalóra teszi, ezért ha rögzíti, mekkora nettó bért kap egy fejlesztő, a cég teljes költsége közel kerül az észthez. Ezért érdemes a román céget költségközpontként az észt anyacég alatt tartani, nem fordítva.

Román vagy észt cég vezetése külföldről: könyvelők, lej és bankok

A cégbejegyzés mindkét helyen napokat vesz igénybe, akár Tallinnban, akár Bukarestben alapít. A különbség a következő években mutatkozik meg, számos apróságban, amelyek sosem szerepelnek az adókulcsokat felsoroló táblázatban. E-Residency kártyával az észt cég tulajdonosa laptopról, angolul ír alá szerződéseket, nyújt be éves jelentést és adóbevallást, valamint frissíti a nyilvántartást; a könyvelő kezeli a havi számokat, minden más csupán bejelentkezés. Csak a székhelyet, illetve külföldi címre bejegyzett cég esetén a hivatalos levelekhez szükséges engedélyezett kapcsolattartót kell megvásárolni.

Román SRL-t gyakorlatilag nem lehet helyi könyvelő nélkül vezetni. Az adóbevallások, bérbevallások és pénzügyi kimutatások román nyelven mennek az adóhatósághoz, a vállalkozások közötti számlákat öt munkanapon belül fel kell tölteni a nemzeti e-számlázási rendszerbe, és a könyvelés standard auditfájlja is az adóhivatalhoz kerül. A könyvelő díja, a székhely és a mikrocégstátuszt fenntartó fizetés a valódi fenntartási költség. Külföldiként román céget alapítani önmagában egyszerű, utazás helyett meghatalmazással; a megelőző apostille-os és lefordított dokumentumok a lassú rész.

Románia nem euróövezeti ország

Egy román cég lejben vezeti könyveit és fizeti adóit. Külföldi ügyfeleknek euróban is számlázhat, és tarthat eurós számlát, de minden beérkező eurót a hivatalos árfolyamon váltanak át a könyveléshez, és az árfolyam, valamint a pénzváltás napi árfolyama közötti különbség nyereségként vagy veszteségként jelenik meg. Az euróban meghatározott küszöböket – köztük a 100 000 eurós mikroplafont – évente egyszer rögzített lejárfolyamon vizsgálják. Az észt cég elejétől végéig euróban működik, ami euróban kereső vállalkozásnál egy változó tényezőt kiküszöböl.

Üzleti bankszámlát nyitni mindkét országban a lassú rész

Egyik ország sem könnyíti meg a nem rezidens tulajdonos hagyományos bankszámlanyitását, és ez a lépés késlelteti leggyakrabban az indulást. Abban különböznek, mennyit számít. Egy román cégnek jogilag legalább egy román banknál vagy az államkincstárnál vezetett fizetési számlával kell rendelkeznie; enélkül az adóhivatal inaktívnak nyilváníthatja. A román bankok általában a fiókban kérik az ügyvezetőt, és szigorúan vizsgálják a külföldi tulajdonú cégeket, ezért ez a számla többnyire az alapító egyetlen elkerülhetetlen útja. Az észt cégnél nincs ilyen szabály: bárhol bankolhat az EGT-ben, és a legtöbb távoli alapító OÜ-jét engedélyezett e-pénzszámlán, például Wise-nál, Revolut Businessnél vagy Payseránál vezeti anélkül, hogy észt bankhoz fordulna. A nagy kártyaelfogadók, köztük a Stripe, mindkét ország cégeit fogadják.

A szabályok változnak, Romániában gyorsabban

Románia rövid idő alatt felülvizsgálta a plafont, a kulcssávokat, az alkalmazotti feltételt és az osztalékadót, minden alkalommal a kisvállalkozások rovására. Észtország is emelt kulcsokat, legutóbb az ÁFÁ-t, de rendszerének formája több mint két évtizede változatlan: nincs adó, amíg a nyereséget ki nem fizetik. Egy román tervnek olyan tartalékot kell képeznie a változásra, amilyenre észt tervnél nincs szükség.

ÁFA Romániában és Észtországban: a valódi előny és kire vonatkozik

Papíron Románia egyértelműen nyer az ÁFÁ-ban: 21% Észtország 24%-ával szemben, és a regisztrációs küszöb nagyjából 78 000 euró a 40 000 euróval szemben. A román fogyasztóknak értékesítő cég tovább maradhat az ÁFA-n kívül, és kevesebbet számít fel, amikor már benne van. Egy távoli alapító számára az előny többnyire elméleti: az EU más országaiban lévő üzleti ügyfeleknek mindkét országból ÁFA nélkül számláznak, a más tagállamok fogyasztói egyablakos rendszeren át a saját országuk kulcsát fizetik, az EU-n kívüli ügyfelek pedig semmit. A plakáton szereplő kulcs csak azt érinti, amit helyi embereknek ad el, és az e lapnak szóló alapítók ritkán értékesítenek sokat helyben.

Amikor Romániában jobb céget nyitni

Románia ugyanazokért az alapítókért versenyez, mint Bulgária 10%-os és Magyarország 9%-os társasági adója, és mindkettővel jól tartja magát. Egy észt cégnél is gyakrabban kerül előnybe, mint e lap többi része sugallná, és egy őszinte összehasonlításnak el kell mondania, hol. A lista nem rövid.

• Romániában él, és marad. Ekkor Ön az alkalmazott, az iroda az íróasztala, a könyvelő pedig helyi. A mikrorendszer rendeltetésszerűen működik, az észt cég pedig csak egy második ország szabályait és az ügyvezetés helyének kockázatát adná hozzá.
• Úgyis Romániában alkalmaz. Fejlesztői csapat, ügyféltámogatás vagy raktár mellékhatásként teljesíti az alkalmazotti feltételt. Romániában a régió egyik legnagyobb mérnöki munkaerőpiaca található, a nyugat-európainál jóval alacsonyabb bérekkel, és román cég – önmagában vagy észt anyacég alatt – a szokásos módja az alkalmazásuknak.
• Ügyfelei románok. Tizenkilencmillió fogyasztó, az alacsonyabb ÁFA-kulcs és a magasabb ÁFA-küszöb mind helyi cég mellett szól. Észtországnak 1,4 millió lakosa van.
• Minden nyereséget évente kivesz, és a plafon alatt marad. Ahogy a példaszámítás mutatja, ebben a konkrét esetben a mikrout hajszállal megelőzi Észtországot, feltéve, hogy a fizetési feltételt könnyen teljesíti.
• Támogatási pénzt szeretne. Románia jelentős EU-s és nemzeti támogatási programokat irányít helyben bejegyzett cégekhez, általában hozzájuk kapcsolódó rezidens tulajdonossal vagy ügyvezetővel; észt cég nem jogosult rájuk.

Ha vállalkozása ezek közé tartozik, alapítson Romániában, és ne hagyja, hogy e lap többi része lebeszélje róla. Ha vállalkozása távoli szolgáltató, szoftveres vagy e-kereskedelmi cég, amelynek tulajdonosa nem tervezi, hogy Romániában éljen vagy alkalmazzon, a fenti előnyök nem érik el, és marad az árbevételadó, a bérlista és a plafon.

Románia vagy Észtország különböző típusú alapítóknak

Észtország vagy Románia: hová jut a nem rezidens alapító?

Románia az EU egyik legolcsóbb társaságiadó-rendszerét kínálja egy valóban kis cégnek, de az alacsony kulcs feltételes: árbevételhez, létszámhoz, egy változó határ alatt maradáshoz, és a pénz kivételekor második adóhoz kötődik. Észtország az ellenkező fogadást kötötte: egy eseményt adóztat egy kulccsal, és addig békén hagyja a tulajdonost. A határokon át értékesítő, osztalékfelvétel előtt visszaforgató nem rezidens alapítónak ez olcsóbb és egyszerűbb, és akkor is az marad, amikor a cég kinövi azt a pontot, ahol Románia rendszere eltűnik. Egy dolgot Észtország nem tud felülírni: azt, hol él. A román rezidens csak költözéssel, az ügyvezetés áthelyezésével vagy az észt cég román leányvállalattal való párosításával érheti el az észt eredményt. A két országnál többet mérlegelő alapítók elolvashatják szélesebb útmutatóinkat arról, hol érdemes céget alapítani, illetve melyik országban érdemes vállalkozást indítani.

Helyünk ebben az összehasonlításban

Az Eesti Firma külföldön élő tulajdonosok számára jegyez be és adminisztrál észt cégeket, így nem vagyunk semlegesek – ezt inkább kimondjuk, mintsem másként tegyünk. Ha egy alapító azt mondja, Bukarestben él és maradni tervez, azt mondjuk neki, tartsa meg az SRL-t. Ügyfeleink többségének – nem rezidens alapítóknak, akik onnan értékesítenek online szolgáltatást vagy terméket, ahol éppen vannak – az észt OÜ a jobb illeszkedés, és mi létrehozzuk európai cégét Észtországban, biztosítjuk a székhelyet, és gondoskodunk a könyvelésről, valamint az éves jelentésről, hogy a cég birtoklása ugyanolyan egyszerű maradjon, mint az első napon volt.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések