Észt vállalat spanyolországi lakosoknak: 0% adó a visszatartott nyereségre, cuota és Hacienda

Spanyolország az e-residentek száma alapján a világon a harmadik, mintegy 7 500 fővel, és spanyol állampolgárok több észt vállalatot alapítottak, mint bármely más állampolgárságúak.

Minden szabadúszó vagy kisvállalkozó, aki Spanyolországban önfoglalkoztató volt, tudja, miért alapítanak oly sokan Észtországban vállalatot. A még ki sem vett nyereség után is adót kell fizetni, méghozzá év közben előre. Az autónomo, Spanyolország egyéni vállalkozója, magánvagyonával felel az üzleti tartozásokért, a sociedad limitada-ra (SL) váltáshoz pedig közjegyző, Registro Mercantil és állandó megbízással dolgozó gestoría kell. Az észt vállalat (empresa en Estonia, ahogyan itt a legtöbben keresik) főként e lista első elemét változtatja meg.

Az alapelv: Spanyolország a megszerzéskor, Észtország a kifizetéskor adóztatja a nyereséget

Spanyolországban az adófizetési kötelezettség követi a nyereséget, bárhol is legyen az. Az autónomo a teljes éves eredmény után fizet IRPF-et, akár újrabefekteti, akár nem. Az SL az év során három részletben fizet társasági adót: kisvállalatként az első 50 000 € után 19%-ot, az e feletti rész után 21%-ot, a tulajdonos pedig az osztalék után ismét adózik.

Észtországban az adófizetési kötelezettség a kifizetést követi. Az OÜ (osaühing, az SL észt megfelelője) a visszatartott eredmény után 0% társasági adót fizet, és a bruttó összeg 22%-át csak akkor, amikor a nyereség osztalékként elhagyja a vállalatot. Ez az adóhalasztás a Spanyolországban élők számára az észt vállalat lényege. Amíg a pénz a vállalatban marad, üzleti célokra fordítják vagy tartalékként őrzik, nincs fizetendő és nincs előleg.

Az a leginkább nyertes alapító, akit könnyű leírni: a vállalkozás többet keres, mint amennyire a tulajdonosának megélhetéséhez szüksége van, a többlet pedig a vállalatban marad, fizetés és osztalék kifizetése nélkül.

Autónomo vs. SL vs. észt OÜ: 60 000 € nyereség adózása

A modell: egy tulajdonos, 1 millió € alatti árbevétel és 60 000 € éves nyereség a költségek és a cuota után. Minden adókulcs aktuális. Az IRPF egyedülállóra vonatkozó általános skálát használja, a szokásos 5%-os költségátalánnyal, regionális eltérések nélkül.

Az OÜ minden évben 11 600 €-val többet hagy marketingre, készletre, szoftverre vagy az első alkalmazottra, mint az SL, és mintegy 16 000 €-val többet, mint az autónomo. Öt év után a különbség 58 000 € és 80 000 € között van, még az extra tőke hozamának figyelembevétele előtt.

Amikor az OÜ mégis kifizet, 22%-ot fizet, Spanyolország pedig az Ön osztalékát az első 6 000 € után 19%-kal, 50 000 €-ig 21%-kal adóztatja. Teljes kifizetésnél a két vállalat eredménye körülbelül 1 300 €-n belül marad egymáshoz képest, így az észt megoldás ekkor is alig kerül valamibe. Az előny az első táblázatban látható: későbbi adózás, csak a felvett rész után és az Ön által választott időpontban, például amikor a vállalkozásnak már nincs szüksége a pénzre.

Hogyan őrizhető meg a 0%-os adó a visszatartott nyereségre Spanyolországban élve?

Három gyakorlati szempont teszi valósággá az első táblázatot egy spanyol adórezidens számára.

Éljen más bevételből vagy csak szerény részből. A modell olyan alapítóknak megfelelő, akiknek más jövedelmük is van, például állásuk, a partnerük fizetése vagy meglévő autónomo tevékenységük, amelyet spanyol ügyfeleiknek megtarthatnak, miközben egy cuota-t fizetnek, nem kettőt. Azoknak is megfelel, akiknek vállalkozása egyértelműen többet keres, mint amennyit elköltenek. Amit mégis felvesz fizetésként vagy osztalékként, azt Spanyolországban minden más jövedelemhez hasonlóan adóztatják. Ha Ön maga dolgozik a vállalkozásban, Spanyolország elvárja, hogy e munkáért piaci díjazást kapjon. Így minél inkább túlnövi a vállalkozás az Ön saját munkaidejét – termékkel, bolttal, csapattal vagy készlettel –, annál több nyereség marad benne.

Tartsa a nyereséget a vállalkozásban. Fordítsa növekedésre vagy tartsa tartalékként. A vállalat által fizetett magánkiadásokat Észtországban kifizetésként adóztatják, és az észt társasági jog egyáltalán nem engedi, hogy az OÜ pénzt kölcsönözzön társasági tagjainak vagy ügyvezetési tagjainak, ezért a tartalék valóban tartalék marad.

A vállalatot Spanyolországon kívül vezessék. Észt vállalat tulajdonlása Spanyolországban élve jogszerű, és senkinek sem kell „meghúznia magát”. A Hacienda egy tényt vizsgál: a tényleges ügyvezetés helyét (sede de dirección efectiva), vagyis azt, hol hozzák meg valójában a vállalat döntéseit. Az alábbi három felállás megmutatja, ez mit jelent a gyakorlatban.

Észt vállalat működtetésének három módja Spanyolországból: mit vizsgál a Hacienda

Külföldi partnerekkel. Egy ügyvezető partner Észtországban vagy más országban él, Ön pedig Spanyolországból dolgozik a vállalkozásban. Az ügyvezetés Spanyolországon kívül van, és amennyiben spanyolországi lakosok és rokonaik a részesedések kevesebb mint felét birtokolják, Spanyolország ellenőrzött külföldi vállalatokra vonatkozó szabályai (transparencia fiscal internacional) nem alkalmazandók. A teljes 0% alkalmazható. Ez gyakori felállás nemzetközi csapatoknál és olyan startupoknál, amelyeknek Spanyolországban van társalapítójuk.

Mobil alapítóként. Talán az év nagy részét külföldön tölti, vagy költözés előtt áll. Amint Ön nem spanyol adórezidens, Spanyolország nem tarthat igényt a vállalatra, és egy online vezetett vállalat követi a digitális nomádot, bárhová is megy. Spanyolország kilépési adója csak 4 millió € feletti értékű részesedéseket, vagy 25% feletti részesedés esetén 1 millió € felettieket érint, és csak tíz év spanyolországi adórezidencia után, ezért egy fiatal vállalatot nem érint.

Önállóan, Spanyolországból. Ez is működik, kisebb, de valós előnnyel. A Spanyolországból vezetett vállalatot ottani adórezidensnek, vagy Spanyolországban állandó telephellyel (establecimiento permanente) rendelkezőnek tekintik. Az OÜ regisztrál a Hacienda-nál, NIF-et kap, és a fenti SL-kulcsok szerint spanyol társasági adót fizet a nyereségére; Észtország ezt a nyereséget kifizetéskor nem adóztatja meg újra. Ön továbbra is a 47%-ig emelkedő IRPF-et cseréli 19%–21%-os, a visszatartott nyereségre eső társasági adóra, emellett korlátozott felelősséget és online vezethető adminisztrációt kap. A spanyol bevallásokat spanyol tanácsadó intézi.

A három megoldás egyike sem végleges. Az alapítók egyedül indulnak Spanyolországból, majd külföldi partnert vonnak be, alkalmaznak, terméket vezetnek be vagy országot váltanak, és a vállalat felállása velük változik. Az OÜ könnyen átalakítható, és azok az alapítók hozzák ki belőle a legtöbbet, akik a struktúrát igazítandó elemnek, nem pedig beleillendő doboznak tekintik.

Mit nyújt még egy észt OÜ a Spanyolországban élő szabadúszónak vagy alapítónak?

• Korlátozott felelősség az első naptól. Otthona és megtakarításai elkülönülnek a vállalkozástól.
• Egy laptopról vezethető vállalat. A cégalapítás, a szerződések és az éves beszámoló online, angolul írhatók alá, az EU egészében érvényes aláírással. Bármely online vállalkozáshoz illik, a tanácsadástól és szoftvertől az e-kereskedelemig.
• Nincs közjegyző, nincs Registro Mercantil, és a törzstőke egy centtől indul.
• Nincsenek adóelőlegek. Észtországnak nincs a Modelo 130 vagy Modelo 202 megfelelője.
• Növekedési lehetőség. Külföldi partner vagy befektető spanyol NIE előzetes kérelmezése nélkül csatlakozhat, amit egy SL megkövetelne. Ez fontos a tőkebevonást tervező startupoknak.

Helyettesíti-e egy észt vállalat a Cuota de Autónomost?

Nem helyettesíti a cuota-t, ennek pedig van előnye: az EU-n belül ott biztosított, ahol fizikailag dolgozik, így megszakítás nélkül megtartja a spanyol egészségügyi ellátást és nyugdíjjogosultságát. Egyes spanyol nyelvű oldalak autónomo nélküli számlázást ígérnek (facturar sin ser autónomo). A gyakorlatban a spanyol tanácsadók a külföldi vállalat tulajdonos-ügyvezetőjét RETA-ba regisztrálják, ugyanúgy, mint egy SL tulajdonosát.

Jelenlegi összegek:

• egy szokásos autónomo a minimális alapok mellett havonta körülbelül 206 € és 607 € között fizet, az első évben pedig a tarifa plana alapján havi 80 €-t;
• egy vállalat tulajdonos-ügyvezetőjének (autónomo societario), legyen az spanyol vagy észt, minimális alapja 1 424,40 €, ami havonta körülbelül 450 €-t jelent.

A társadalombiztosítási járulékokat nem fizetik kétszer: a spanyol társadalombiztosítási pénztártól (TGSS) származó A1 igazolás mentesíti az ügyvezetési tagi díjat az észt szociális adó alól.

Költözés Spanyolországba észt vállalattal: külföldiek és digitális nomádok

Az oldal sok olvasója külföldi vagy távmunkás, aki már rendelkezik OÜ-vel, és Barcelonába, Málagába vagy a Kanári-szigetekre költözik. Megtarthatja a vállalatot, és a benne hagyott nyereség továbbra is adómentes marad. Évi 183 nap Spanyolországban töltése után spanyol adórezidenssé válik, ott vallja be, amit az OÜ fizet Önnek, és belép a spanyol társadalombiztosításba. Ha Ön az egyetlen ügyvezető, a vállalat ügyvezetése Önnel érkezik, ami a fenti harmadik felállás, ezért sok tulajdonos még költözés előtt külföldi társügyvezetőt nevez ki. A digitális nomád e-Residency és a Beckham-szabály külön feltételeket ír elő azoknak, akik a saját vállalatuknak dolgoznak; ezeket a kérelem benyújtása előtt beszélje meg spanyol tanácsadóval.

Modelo 720, osztalékok és spanyol adóbevallása

A vállalathoz két spanyol nyomtatvány kapcsolódik, és egyik sem megterhelő. Az osztalék az éves Renta-be megtakarítási jövedelemként kerül; Észtországban semmit sem vonnak le, így Ön vallja be azt.

A Modelo 720 külföldön lévő eszközökre vonatkozó tájékoztató bevallás, amelyet március 31-ig kell beadni. Kategóriánként akkor alkalmazandó, ha az adott kategória december 31-én meghaladja az 50 000 €-t, így egy új, alacsony törzstőkéjű vállalat jóval a határ alatt van. Az első bevallás után csak akkor kell újra jelenteni, ha az érték több mint 20 000 €-val nő. Az OÜ bankszámlája is bekerül a nyomtatványba, ha több mint 50 000 € van rajta és Ön aláírási joggal rendelkezik. Az EU Bírósága évekkel ezelőtt megsemmisítette a régi bírságokat, és időben beadva ez csak egy nyomtatvány.

A Spanyolországban élő e-residentek leggyakoribb kérdései

Elfogadják-e a spanyol ügyfelek az észt vállalat számláit?

Igen, a spanyol vállalkozások naponta vásárolnak EU-s beszállítóktól. Az Észtországból vagy külföldi partnerek által vezetett OÜ fordított adózás mellett, áfa nélkül számláz spanyol vállalkozásoknak (inversión del sujeto pasivo). A Spanyolországból vezetett OÜ a Hacienda-nál regisztrál és helyi vállalatként IVA-t számít fel. Észtország valódi észtországi kapcsolattal rendelkező vállalatoknak ad ki közösségi adószámot, lásd útmutatónkat az e-resident vállalatok áfa-regisztrációjáról.

Hogyan alapíthatok észt vállalatot Spanyolországból e-Residency használatával?

A szokásos út az észt e-Residency: 150 € állami illeték, a kártyát pedig a madridi észt nagykövetségen vagy a barcelonai időszakos mobil átvételi ponton veheti át. Kártya nélkül tallinni közjegyző előtt írhat alá, vagy spanyol közjegyző által hitelesített, apostille-lal ellátott meghatalmazást küldhet; az e-Residency nélküli cégalapításról szóló útmutatónk mindkét lehetőséget ismerteti. A cég Észtországban történő bejegyzésének állami illetéke 265 €. A számlához tekintse meg a nem rezidens vállalatok banki lehetőségeinek összehasonlítását.

Alapítsa meg észt OÜ-jét Spanyolországból az Eesti Firma segítségével

Az Eesti Firma észt vállalati szolgáltatási engedéllyel rendelkezik. Ügyvédeink e-Residency vagy meghatalmazás útján alapítják meg az OÜ-t, könyvelőink pedig vezetik a könyvelését, benyújtják áfabevallásait, és elkészítik az észt oldali A1 dokumentációt. Mielőtt elkezdjük, megkérdezzük, ki és melyik országból fogja vezetni a vállalkozást. Ezután Ön tudja, melyik a három felállás közül az Öné, és az Ön gestor-a is tudja, mire számíthat. Részletek: cégalapítás Észtországban és könyvelés.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések