IOSS észt vállalatoknak: alacsony értékű áruk importáfája

Ha észt vállalata fizikai termékeket értékesít online — legyen az dropshipping áruház, print-on-demand márka vagy bármely bolt, amelynek beszállítója Kínából, az Egyesült Királyságból vagy az USA-ból küldi a rendeléseket — előbb-utóbb felmerül az a kérdés, amelyet minden e-kereskedelmi alapító feltesz: ki és mikor fizeti meg az alacsony értékű áruk importáfáját? Az EU válasza erre az IOSS, az Import One-Stop Shop.

Ez az útmutató bemutatja, mire szolgál az importeljárás, mikor van rá szüksége egy észt OÜ-nek, hogyan működik az IOSS-regisztráció Észtországban, és milyen a havi IOSS-áfabevallás — előzetes áfaismeretek nélkül is érthetően. Azoknak az alapítóknak készült, akik maguk végzik a könyvelést, valamint azoknak is, akik észt vállalatok könyvelési szolgáltatásait veszik igénybe, és csak szeretnék tudni, mit nyújt be a könyvelőjük.

Mi az Import One-Stop Shop (IOSS)?

Minden, nem EU-s országból az EU-ba belépő termék importáfaköteles. Az importeljárás előtt ezt az áfát a határon szedték be: a futár kifizette, kezelési díjat számított fel, majd a csomag átadása előtt kérte az ügyféltől a rendezést. A vásárlók utálták a váratlan költségeket, az eladók pedig az átvétel nélküli kézbesítéseket.

Az IOSS az áfafizetést a pénztárhoz helyezi át. Az online bolt az értékesítéskor, a vevő országának kulcsa szerint számítja fel az áfát — német vevőnél 19%-ot, spanyolnál 21%-ot, észtnél 24%-ot. Mindezt egy havi bevallásban fizeti meg az EMTA-nak, amely továbbítja az egyes országok részesedését. A csomag az IOSS-számával utazik, ezért a vám újabb áfabeszedés nélkül kiengedi. A rendszer választható, de mellőzése esetén az ügyfelek érkezéskor ismét áfát és futárdíjat fizetnek.

Mikor van szüksége egy észt vállalatnak IOSS-ra?

Az importeljárás akkor alkalmazható, ha az alábbi feltételek mind teljesülnek:

• Magánfogyasztóknak (B2C), nem áfaregisztrált vállalkozásoknak értékesít.
• Az árut EU-n kívülről küldik egy EU-n belüli ügyfélnek.
• Minden küldemény értéke — szállítás és biztosítás nélkül — legfeljebb 150 €.
• Az áru nem jövedéki termék — alkohol és dohány nem kezelhető IOSS-on keresztül.

Ha készlete már az EU-n belül található — észt raktárban, lengyel teljesítési központban vagy németországi Amazon-létesítményben — az IOSS nem alkalmazható. Ezek EU-n belüli távértékesítések, amelyekre a szokásos One-Stop Shop (OSS) vonatkozik. A két rendszer könnyen összetéveszthető, ezért itt a különbség röviden:

Van még egy kivétel. Ha olyan piactéren értékesít, mint az Amazon, az eBay vagy az Etsy, importált alacsony értékű áruknál a platform minősül „vélelmezett értékesítőnek”: saját IOSS-számán számítja fel az áfát. Saját IOSS-regisztrációra csak a weboldalán keresztül érkező rendelésekhez van szüksége. Az Amazonon észt vállalattal történő értékesítésről szóló útmutatónk részletesebben tárgyalja a piacterek oldalát.

Hogyan működik az IOSS alacsony értékű áruknál: lépésről lépésre

Egyetlen, határokon átnyúló rendelés útja az importeljárásban:

1. Egy francia ügyfél 60 € értékű telefontokot vásárol az online boltjában. A pénztár 20% francia áfát alkalmaz, így az ügyfél 72 €-t fizet.
2. A sencseni beszállító feladja a csomagot. A címke és a vámáru-nyilatkozat tartalmazza az IOSS-számát.
3. A vám látja a számot, és áfabeszedés nélkül kiengedi a küldeményt. Az ügyfélnek nincs további fizetnivalója.
4. A következő hónap végéig egy IOSS-bevallást nyújt be az EMTA-nak, amely minden EU-s értékesítést célország és kulcs szerint felsorol, majd megfizeti a teljes összeget — beleértve a francia rendelés 12 € áfáját is.

A kulcslépés a második: IOSS-számának el kell jutnia ahhoz, aki a vámáru-nyilatkozatot elkészíti. Kezelje bizalmasan — ha kiszivárog, mások csomagjait az Ön áfaszámlájára vámkezelhetik.

IOSS és vám: mi változott?

Az IOSS csak az áfát kezeli. A vám külön teher, és a legfeljebb 150 € értékű küldemények korábbi vámmentessége már nem alkalmazható: az alacsony értékű csomagokra IOSS esetén is tételsoronként egységes vám vonatkozik. A legtöbb eladó ezt a kisebb költséget beépíti az árba, vagy a fuvarozóval előre megfizetteti. Az aktuális összeget egyeztesse a fuvarozójával, mivel az e-kereskedelemre vonatkozó EU-s vámszabályokat fokozatosan reformálják.

IOSS-regisztráció Észtországban: IOSS-szám igénylése

Először egy előfeltétel: a vállalatnak már rendelkeznie kell észt áfaszámmal. Ha még nincs, ezt kell előbb intézni. Maga az IOSS-regisztráció online történik az EMTA e-szolgáltatási felületén (e-MTA), a különleges áfarendszerek részben. Az igazgatósági tag vagy meghatalmazott képviselő személyi igazolvánnyal, e-Residency kártyával vagy Smart-ID-val jelentkezik be, kiválasztja az importeljárást, megerősíti a vállalati adatokat, majd benyújtja a kérelmet. Az EMTA IM betűkből és tíz számjegyből álló IOSS-számot ad ki — általában azonnal —, és a rendszer attól a naptól alkalmazható.

Mivel az észt vállalat az EU-ban letelepedett, közvetlenül regisztrálhat, és nincs szüksége IOSS-közvetítőre — arra az EU-beli képviselőre, akit a nem EU-s eladóknak kell kijelölniük. Ez csendes, de valós előnye annak, ha a határokon átnyúló e-kereskedelmet észt OÜ-n, nem pedig brit vagy amerikai jogalanyon keresztül végzi.

Az IOSS-áfabevallás: havi beadás és nyilvántartás

Az IOSS-szám megszerzése után a bevallási rend kötött:

• Havonta egy IOSS-áfabevallás, amelyet a következő hónap végéig kell benyújtani — értékesítés nélküli hónapban is nullás bevallás szükséges.
• Egy fizetés euróban az EMTA-nak, amely minden olyan EU-ország áfáját fedezi, ahová értékesített.
• Nyilvántartások tíz évig, amelyek minden alacsony értékű értékesítéshez tartalmazzák a célországot, az áfakulcsot, az értéket és a dátumot.

Egy korábbi havi hiba egy későbbi bevallásban javítható, nem az eredeti újbóli benyújtásával. Elmaradt bevallás vagy késedelmes fizetés a rendszerből való kizáráshoz vezethet, amely után a csomagokat ismét a határon adóztatják.

IOSS és az észt áfabevallás (KMD)

Az IOSS nem helyettesíti a szokásos észt áfabevallást, hanem azzal párhuzamosan működik. A havi észt áfabevallás (KMD) továbbra is a belföldi és B2B tevékenységet fedi le; az importált áruk távértékesítése kizárólag az IOSS-bevallásban szerepel, a KMD-ben soha. Könyvelőjének ezért egyértelműen el kell különítenie az IOSS-rendeléseket minden mástól, minden egyes rendelésnél a kézbesítési országgal és áfakulccsal együtt.

Két részlet gyakran megtéveszti a kezdőket. Az IOSS-bevallás mindig euróban készül, ezért a dollárban vagy fontban történt értékesítéseket az Európai Központi Bank hónap utolsó napi árfolyamán kell átváltani. Az IOSS-bevallásban nincs levonható áfasor — az összeget teljes egészében kell megfizetni, míg a saját beszerzések áfája a szokásos módon továbbra is a KMD-ben vonható le.

Gyakori IOSS-hibák e-kereskedelmi eladóknál

• Minden értékesítésre észt áfát alkalmaznak. Az IOSS a vevő országának kulcsát írja elő, nem 24%-ot.
• Lehagyják a számot a címkéről. Ilyenkor a vevő az ajtóban másodszor is megfizeti az áfát.
• Összekeverik az IOSS-t, az OSS-t és a KMD-t. Az Amazon-értékesítések a piactér saját bevallásába tartoznak; az EU-s raktárból feladott áruk az OSS-bevallásba kerülnek; egyik sem szerepel a KMD-ben.

Indítsa észt e-kereskedelmi vállalatát megfelelő áfakezeléssel

Az IOSS megmutatja, miért alkalmas Észtország a határokon átnyúló online értékesítőknek: egy digitális regisztráció, egy havi bevallás, közvetítő nélkül. A nehézség, hogy az e-kereskedelmi EU-s áfaszabályok a kis hibákat sem nézik el. Csapatunk nemzetközi alapítóknak regisztrál észt vállalatokat, intézi az áfa- és IOSS-regisztrációt az EMTA-nál, és észtországi könyvelőjeként gondoskodik a havi bevallás helyes és határidőben történő benyújtásáról.

E-kereskedelmi vállalat indítása Észtországban

Gyakran ismételt kérdések