IOSS Eesti ettevõtetele: madala väärtusega kaupade impordi käibemaks selgitatud

Kui teie Eesti ettevõte müüb füüsilisi tooteid internetis — olgu see dropshipping-pood, tellimisel trükitavate toodete bränd või mis tahes pood, mille tarnija saadab tellimusi Hiinast, Ühendkuningriigist või USAst — jõuate varem või hiljem küsimuseni, mida küsib iga e-kaubanduse asutaja: kes maksab väikese väärtusega kaupade impordi käibemaksu ja millal? ELi vastus on IOSS ehk impordi ühe akna süsteem.

See juhend selgitab, mida impordiskeem teeb, millal Eesti OÜ seda vajab, kuidas IOSSiga Eestis registreeruda ja milline näeb välja igakuine IOSS-i käibedeklaratsioon — varasemat käibemaksukogemust ei eeldata. See on kirjutatud nii asutajatele, kes peavad raamatupidamist ise, kui ka neile, kes kasutavad Eesti ettevõtete raamatupidamisteenuseid ja soovivad lihtsalt mõista, mida nende raamatupidaja esitab.

Mis on impordi ühe akna süsteem (IOSS)?

Iga ELi sisenev toode, mis pärineb ELi-välisest riigist, kuulub impordi käibemaksu alla. Enne impordiskeemi koguti see käibemaks piiril: kuller tasus selle, lisas käsitluskulu ja palus kliendil enne paki üleandmist summa tasuda. Ostjad vihkasid ootamatuid tasusid ning müüjad keeldutud saadetisi.

IOSS toob käibemaksu ostukorvi. Veebipood küsib selle müügi hetkel ostja riigi määras — Saksa kliendilt 19%, Hispaania kliendilt 21%, Eesti kliendilt 24%. Tasute kogu summa EMTA-le ühe igakuise deklaratsiooniga ning EMTA edastab igale riigile tema osa. Pakk liigub koos teie IOSS-numbriga, mistõttu toll vabastab selle käibemaksu uuesti kogumata. Skeem on vabatahtlik, kuid sellest loobumine tähendab klientidele saabumisel taas käibemaksu ja kulleritasude maksmist.

Millal vajab Eesti ettevõte IOSS-i?

Impordiskeem kehtib, kui kõik järgmised tingimused on täidetud:

• Müüte eratarbijatele (B2C), mitte käibemaksukohustuslasest ettevõtetele.
• Kaubad saadetakse väljastpoolt ELi ELis asuvale kliendile.
• Iga saadetise väärtus on kuni 150 €, transpordi- ja kindlustuskuluta.
• Kaubale ei kohaldata aktsiisi — alkohol ja tubakas ei saa IOSS-i kaudu liikuda.

Kui teie kaup asub juba ELis — Eesti laos, Poola täitmiskeskuses või Amazoni Saksamaa keskuses — IOSS ei kohaldu. Need on ELi-sisesed kaugmüügid ja nendele kehtib tavapärane ühe akna süsteem (OSS). Neid kahte skeemi on lihtne segi ajada, seega siin on erinevus lühidalt:

On veel üks erand. Kui müüte turuplatvormi, näiteks Amazoni, eBay või Etsy kaudu, on platvorm imporditud väikese väärtusega kaupade puhul „eeldatav tarnija”: see küsib käibemaksu oma IOSS-numbri alusel. IOSS-is peate ise registreeruma vaid oma veebilehe kaudu saabuvate tellimuste jaoks. Meie juhend Amazonis müümisest Eesti ettevõttega käsitleb turuplatvormi poolt põhjalikumalt.

Kuidas IOSS väikese väärtusega kaupade puhul toimib: samm-sammult

Ühe piiriülese tellimuse teekond impordiskeemi alusel:

1. Prantsusmaa klient ostab teie veebipoest 60 € maksva telefonikatte. Ostukorvis lisandub Prantsusmaa 20% käibemaks, seega maksab klient 72 €.
2. Teie Shenzheni tarnija saadab paki. Sildil ja tollideklaratsioonil on teie IOSS-number.
3. Toll näeb numbrit ja vabastab paki käibemaksu kogumata. Kliendil pole midagi juurde maksta.
4. Järgmise kuu lõpuks esitate EMTA-le ühe IOSS-i deklaratsiooni, kus on iga ELi müük sihtriigi ja maksumäära järgi, ning tasute kogusumma — sealhulgas Prantsusmaa tellimuse 12 €.

Kriitiline on teine samm: teie IOSS-number peab jõudma tollideklaratsiooni koostajani. Hoidke seda konfidentsiaalsena — lekkimise korral võidakse teiste inimeste pakid tollida teie käibemaksukonto arvelt.

IOSS ja tollimaks: mis muutus?

IOSS käsitleb ainult käibemaksu. Tollimaks on eraldi maks ning kuni 150 € saadetistele varem kehtinud tollimaksuvabastus enam ei kohaldu: väikese väärtusega pakkidelt küsitakse nüüd kindlat tollimaksu iga kaubarea eest ka IOSS-i korral. Enamik müüjaid lisab selle väikese kulu hinda või laseb vedajal selle ette tasuda. Kontrollige kehtivat summat oma vedajalt, sest ELi e-kaubanduse tollireegleid reformitakse järk-järgult.

IOSS-is registreerimine Eestis: kuidas saada IOSS-number

Kõigepealt üks eeltingimus: ettevõttel peab juba olema Eesti käibemaksunumber. Kui seda ei ole, tuleb see samm teha enne kõike muud. IOSS-is registreerimine toimub veebis EMTA e-teenuste keskkonnas e-MTA käibemaksu erikordade jaotises. Juhatuse liige või volitatud esindaja logib sisse ID-kaardi, e-residendi digi-ID või Smart-IDga, valib impordiskeemi, kinnitab ettevõtte andmed ja esitab avalduse. EMTA väljastab IOSS-numbri kujul IM, millele järgneb kümme numbrit — tavaliselt kohe — ning skeem kehtib sellest päevast.

Kuna Eesti ettevõte on asutatud ELis, registreerub see otse ega vaja IOSS-i vahendajat — ELis asuvat esindajat, kelle ELi-välised müüjad peavad määrama. See on piiriülese e-kaubanduse tegemisel Eesti OÜ kaudu Ühendkuningriigi või USA ettevõtte asemel vaikne, kuid tegelik eelis.

IOSS-i käibedeklaratsioon: igakuine esitamine ja arvestuse pidamine

Kui teil on IOSS-number, on aruandlusrutiin kindel:

• Üks IOSS-i käibedeklaratsioon kuus, mis tuleb esitada järgmise kuu lõpuks — ka müügita kuu kohta tuleb esitada nulldeklaratsioon.
• Üks makse eurodes EMTA-le, mis katab käibemaksu kõigi ELi riikide eest, kuhu müüsite.
• Andmed kümneks aastaks, kus on iga väikese väärtusega müügi sihtriik, käibemaksumäär, väärtus ja kuupäev.

Varasema kuu vead parandatakse hilisemas deklaratsioonis, mitte algset deklaratsiooni uuesti esitades. Puuduvad deklaratsioonid või hilinenud maksed võivad kaasa tuua skeemist väljaarvamise, mille järel maksustatakse teie pakid taas piiril.

IOSS ja Eesti käibedeklaratsioon (KMD)

IOSS ei asenda teie tavapärast Eesti käibemaksuaruandlust — see toimib selle kõrval. Igakuine Eesti käibedeklaratsioon (KMD) hõlmab endiselt riigisisest ja B2B tegevust; imporditud kaupade kaugmüük läheb ainult IOSS-i deklaratsiooni ega kajastu kunagi KMDs. Seetõttu vajab teie raamatupidaja IOSS-i tellimuste selget eraldust kõigest muust koos iga tellimuse tarneriigi ja käibemaksumääraga.

Kaks üksikasja üllatavad algajaid. IOSS-i deklaratsioon on alati eurodes, seega teisendatakse dollarites või naeltes müük Euroopa Keskpanga kuu viimase päeva kursiga. IOSS-i deklaratsioonil puudub sisendkäibemaksu rida — summa tasutakse täies ulatuses, samal ajal kui teie enda ostude käibemaks arvatakse tavapäraselt maha KMD kaudu.

Levinud IOSS-i vead e-kaubanduse müüjate seas

• Eesti käibemaksu rakendamine igale müügile. IOSS nõuab kliendi riigi määra, mitte 24% määra.
• Numbri unustamine sildilt. Siis maksab ostja käibemaksu ukse juures teist korda.
• IOSS-i, OSS-i ja KMD segiajamine. Amazoni müük kuulub turuplatvormi enda deklaratsiooni; ELi laost saadetud kaup OSS-i deklaratsiooni; kumbki ei lähe KMDsse.

Looge Eesti e-kaubanduse ettevõte, mille käibemaks on õigesti korraldatud

IOSS näitab, miks Eesti sobib piiriülestele veebimüüjatele: üks digitaalne registreerimine, üks igakuine deklaratsioon, vahendajat pole vaja. Kuid ELi e-kaubanduse käibemaksureeglid ei andesta väikseid vigu. Meie meeskond registreerib Eesti ettevõtteid rahvusvahelistele asutajatele, korraldab käibemaksu- ja IOSS-i registreerimise EMTAs ning tegutseb teie raamatupidajana Eestis, et igakuine deklaratsioon oleks esitatud õigesti ja õigel ajal.

Alusta e-kaubanduse ettevõttega Eestis

Korduma kippuvad küsimused