Indeks Daya Saing Pajak Internasional 2026: Estonia Pertama selama Tahun ke-13, Baltik Menguasai Tiga dari Lima Teratas

Pada 19 Oktober 2026, Tax Foundation, lembaga kajian kebijakan pajak AS, menerbitkan edisi 2026 International Tax Competitiveness Index-nya, yang dikenal sebagai ITCI. Kesimpulannya sama seperti yang disampaikan setiap tahun sejak indeks ini dimulai: “Selama 13 tahun berturut-turut, Estonia memiliki sistem perpajakan terbaik di OECD.” Di balik tajuk utamanya, terdapat lebih banyak hal untuk dilaporkan. Sepertiga negara berubah posisi, negara-negara Baltik meraih tiga dari lima posisi teratas, dan metode yang direvisi berarti skor 2026 tidak dapat dibandingkan dengan edisi sebelumnya.

Alasan di balik konsistensi Estonia, terutama pemajakan laba perusahaan hanya ketika dibagikan, dibahas dalam artikel kami tentang mengapa Estonia menempati peringkat pertama. Artikel ini membahas edisi 2026 itu sendiri: peringkat, perubahan posisi, dan ketentuan rinci.

Peringkat 2026: Sepuluh Negara Teratas

ITCI menilai 38 negara OECD dalam lima bidang: pajak badan, pajak perorangan, pajak konsumsi, pajak properti, dan aturan pajak lintas batas. Indeks ini mengukur bagaimana suatu sistem perpajakan dibangun, bukan besarnya pajak yang dipungut. Negara teratas menerima 100 poin dan negara lainnya dinilai relatif terhadapnya. Kolom terakhir membandingkan setiap negara dengan hasil tahun lalu, yang dihitung ulang berdasarkan metode tahun ini, sebagaimana dibahas di bawah.

Selisih 7,5 poin antara Estonia dan Latvia adalah yang terbesar di antara dua negara bertetangga mana pun dalam sepuluh besar. Di ujung lain terdapat Spanyol (ke-35), Italia (ke-36), Kolombia (ke-37), dan Prancis (ke-38). Perekonomian besar berada di posisi tengah atau lebih rendah: Amerika Serikat ke-17, Jerman ke-19, dan Inggris Raya ke-30. Kami membandingkan Estonia dengan perekonomian besar Eropa dalam artikel terpisah tentang pajak penghasilan badan.

Negara-Negara Baltik: Tiga dari Lima Teratas

Tiga dari lima sistem perpajakan dengan peringkat tertinggi di OECD berada di Baltik. Dalam kategori pajak badan, Estonia, Latvia, dan Lituania menempati tiga posisi pertama: Latvia pertama, Estonia kedua, dan Lituania ketiga. Latvia mengadopsi model Estonia pada 2018 dan mengenakan pajak atas laba perusahaan hanya ketika didistribusikan, sebesar 20% alih-alih 22% di Estonia, yang kemungkinan menjadi alasan Latvia unggul dalam kategori tunggal tersebut. Estonia mempertahankan keunggulan keseluruhan karena juga berada di peringkat pertama untuk pajak perorangan dan pajak properti.

Perbandingan kami tentang pajak penghasilan badan di negara-negara Baltik menyandingkan ketiga sistem tersebut, dan kami memiliki panduan terpisah mengenai pajak perusahaan di Latvia serta pajak perusahaan di Lituania.

Siapa yang Naik dan Siapa yang Turun

Sebagian besar negara mempertahankan posisinya dalam peringkat, dan tidak ada yang berpindah lebih dari tiga posisi. Republik Slovakia turun paling jauh, dari ke-9 menjadi ke-12, dan Denmark turun dua posisi menjadi ke-31. Israel dan Turki masing-masing naik dua posisi, menjadi ke-11 dan ke-9. Semua negara lainnya berpindah satu posisi atau tidak berubah sama sekali. Lituania menaikkan tarif pajak penghasilan badannya dari 16% menjadi 17% dan memperluas basis PPN-nya, serta tetap di posisi kelima.

Metode Baru di Balik Angka-Angka

Tax Foundation meninjau metodenya setiap tahun. Pada 2026, organisasi ini mengubah cara mengukur pajak badan, pajak perorangan, dan aturan lintas batas, lalu menghitung ulang tahun-tahun sebelumnya berdasarkan aturan baru, sehingga perubahan di atas dapat dibandingkan secara setara. Namun, angka yang dicetak dalam edisi sebelumnya dibuat berdasarkan metode lama dan tidak dapat dibandingkan dengan skor 2026. Hal itu mencakup angka dalam ulasan kami tentang indeks 2024.

Bidang yang Membuat Estonia Kehilangan Poin

Skor 100 menjadikan Estonia sistem perpajakan paling kompetitif di OECD secara keseluruhan, bukan yang terbaik dalam setiap kategori. Titik lemah Estonia adalah pajak konsumsi, dengan peringkat ke-24, dua posisi lebih rendah daripada setahun lalu. Indeks ini menghargai tarif PPN rendah dengan basis yang luas. Tax Foundation menilai Estonia memiliki basis luas dan beban kepatuhan ringan, tetapi tarif standar 24% termasuk salah satu yang lebih tinggi di OECD. Laporan negara tersebut juga mengulangi tiga kelemahan yang telah lama ada: perjanjian pajak dengan 62 negara, di bawah rata-rata OECD sebesar 75; pengecualian laba luar negeri yang hanya mencakup Eropa; serta batasan yang relatif ketat untuk mengurangkan bunga atas utang dari pihak berelasi.

Di sisi positif, Estonia naik ke posisi pertama untuk pajak perorangan. Hasil ini juga mencerminkan perubahan pajak pada 2025, karena indeks menggunakan data per Juli 2026. Perusahaan membayar 22% atas laba yang didistribusikan dan individu membayar pajak penghasilan tarif tunggal 22%, serta tetap tidak ada pajak tahunan atas laba perusahaan: pungutan 2% yang direncanakan dibatalkan sebelum berlaku.

Arti Indeks 2026 bagi Perusahaan Estonia Anda

Bagi pendiri yang memilih lokasi pendaftaran, indeks ini berguna karena mengukur struktur. Posisi pertama berarti sistem perpajakan Estonia sederhana, dapat diprediksi, dan memperlakukan laba yang diinvestasikan kembali dengan baik; hal itu tidak menyatakan besarnya total tagihan pajak. Yang dikonfirmasi oleh peringkat ini adalah inti modelnya: perusahaan tidak membayar pajak penghasilan badan atas laba yang ditahan dan diinvestasikan kembali, dan pajak hanya terutang ketika laba dibagikan.

Pandangan kami atas edisi ini adalah bahwa daya saing pajak Estonia tidak terlalu bertumpu pada posisi pertama, melainkan pada hal yang mendasarinya. Estonia menaikkan tarifnya pada 2025, mengesahkan lalu mencabut pajak baru atas laba, dan tetap menempati posisi pertama selama 13 tahun berturut-turut dengan model yang sama sejak 2000. Bagi pendiri, kepastian tersebut lebih bernilai daripada satu poin persentase mana pun. Jika Anda merencanakan perusahaan Estonia, kami menangani pendirian perusahaan di Estonia dan pendaftaran setelahnya, serta dapat menjelaskan sebelumnya bagaimana sistem ini akan berlaku dalam kasus Anda.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang Sering Diajukan