Lühivastus
Eesti on Tax Foundationi 2026. aasta rahvusvahelise maksukonkurentsivõime indeksi tipus 13. aastat järjest. Läti on teine ja Leedu viies ning ettevõtte tulumaksu kategoorias hõivavad kolm Balti riiki esimesed kolm kohta. Prantsusmaa on 38 OECD riigi seas viimane.
19. oktoobril 2026 avaldas USA maksupoliitika mõttekoda Tax Foundation oma rahvusvahelise maksukonkurentsivõime indeksi 2026. aasta väljaande ehk ITCI. Selle hinnang on sama, mida ta on andnud igal aastal alates indeksi loomisest: „Eestil on OECD parim maksusüsteem juba 13. aastat järjest.” Pealkirjast kaugemale vaadates on veel, millest rääkida. Kolmandik riike muutis kohta, Balti riigid hõivasid esiviisikust kolm kohta ning muudetud metoodika tähendab, et 2026. aasta tulemused ei ole varasemate väljaannetega võrreldavad.
Eesti eduseisu põhjuseid, eelkõige ettevõtte kasumi maksustamist alles selle väljamaksmisel, käsitleme artiklis miks Eesti on esikohal. See artikkel keskendub 2026. aasta väljaandele: edetabelile, tõusjatele-langejatele ja üksikasjadele.
2026. aasta edetabel: kümme parimat riiki
ITCI hindab 38 OECD riiki viies valdkonnas: ettevõtte maksud, üksikisiku maksud, tarbimismaksud, omandimaksud ja piiriülesed maksureeglid. See mõõdab maksusüsteemi ülesehitust, mitte kogutud maksude suurust. Esikohariik saab 100 punkti ja teisi hinnatakse selle suhtes. Viimases veerus võrreldakse iga riiki eelmise aasta tulemusega, mis on ümber arvutatud tänavuse metoodika alusel; selle juurde tuleme allpool tagasi.
| Koht | Riik | Tulemus | Muutus võrreldes 2025. aastaga |
|---|---|---|---|
| 1 | Eesti | 100.0 | – |
| 2 | Läti | 92.5 | – |
| 3 | Uus-Meremaa | 88.2 | – |
| 4 | Šveits | 86.8 | – |
| 5 | Leedu | 82.6 | – |
| 6 | Luksemburg | 81.9 | – |
| 7 | Tšehhi Vabariik | 79.4 | Tõus 1 koht |
| 8 | Austraalia | 78.9 | Langus 1 koht |
| 9 | Türgi | 76.0 | Tõus 2 kohta |
| 10 | Ungari | 75.6 | – |
Eesti ja Läti 7.5-punktiline vahe on kümne parema seas suurim mis tahes kahe naaberriigi vahel. Teises otsas on Hispaania (35.), Itaalia (36.), Colombia (37.) ja Prantsusmaa (38.). Suured majandused paiknevad keskel või allpool: Ameerika Ühendriigid on 17., Saksamaa 19. ja Ühendkuningriik 30. kohal. Võrdleme Eestit Euroopa suurte majandustega eraldi artiklis ettevõtte tulumaksu kohta.
Balti riigid: kolm esiviisikus
OECD viiest kõrgeima hinnanguga maksusüsteemist kolm asuvad Balti riikides. Ettevõtte tulumaksu kategoorias hõivavad Eesti, Läti ja Leedu esimesed kolm kohta: Läti esimese, Eesti teise ja Leedu kolmanda. Läti võttis Eesti mudeli kasutusele 2018. aastal ning maksustab ettevõtte kasumit alles selle jaotamisel, määraga 20%, mitte Eesti 22%, mis tõenäoliselt selgitab tema edu selles üksikus kategoorias. Eesti säilitab üldarvestuses liidrikoha, sest on esikohal ka üksikisiku maksude ja omandimaksude arvestuses.
| Riik | Üldkoht | Ettevõtte maksud | Üksikisiku maksud | Tarbimismaksud | Omandimaksud | Piiriülesed reeglid |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Eesti | 1. | 2. | 1. | 24. | 1. | 7. |
| Läti | 2. | 1. | 8. | 22. | 4. | 6. |
| Leedu | 5. | 3. | 10. | 23. | 6. | 16. |
Meie võrdlus ettevõtte tulumaksust Balti riikides asetab kolm süsteemi kõrvuti ning meil on eraldi juhendid ettevõtte maksude kohta Lätis ja ettevõtte maksude kohta Leedus.
Kes tõusis ja kes langes
Enamik riike säilitas edetabelis oma koha ning keegi ei liikunud rohkem kui kolm kohta. Slovaki Vabariik langes kõige rohkem, 9. kohalt 12. kohale, ning Taani langes kaks kohta 31. kohale. Iisrael ja Türgi tõusid kumbki kaks kohta, vastavalt 11. ja 9. kohale. Kõik teised liikusid ühe koha või ei liikunud üldse. Leedu tõstis ettevõtte tulumaksu määra 16%-lt 17%-le ja laiendas käibemaksu maksubaasi, kuid jäi viiendale kohale.
Arvude taga olev uus metoodika
Tax Foundation vaatab oma metoodika igal aastal üle. 2026. aastal muutis ta ettevõtte maksude, üksikisiku maksude ja piiriüleste reeglite mõõtmise viisi ning arvutas varasemad aastad uute reeglite järgi ümber, mistõttu ülaltoodud liikumised on võrreldavad. Varasemates väljaannetes esitatud arvud koostati aga vana metoodika järgi ja neid ei saa 2026. aasta tulemustega võrrelda. See hõlmab ka arve meie 2024. aasta indeksi ülevaates.
Kus Eesti punkte kaotab
100 punkti teeb Eestist OECD üldarvestuses kõige konkurentsivõimelisema maksusüsteemi, mitte iga kategooria parima. Eesti nõrk koht on tarbimismaksud, kus ta on 24. kohal ehk kaks kohta madalamal kui aasta tagasi. Indeks eelistab madalat käibemaksumäära laial maksubaasil. Tax Foundation tunnustab Eesti laia maksubaasi ja väikest halduskoormust, kuid 24% standardmäär on OECD kõrgemate seas. Riigiaruanne toob taas välja ka kolm pikaajalist nõrkust: maksulepingud 62 riigiga, alla OECD keskmise 75; välismaise kasumi maksuvabastus, mis hõlmab ainult Euroopat; ning võrdlemisi ranged piirangud seotud isikutelt võetud võla intresside mahaarvamisel.
Positiivsena tõusis Eesti üksikisiku maksude arvestuses esikohale. Tulemus kajastab ka 2025. aasta maksumuudatusi, sest indeks kasutab 2026. aasta juuli seisuga andmeid. Ettevõtted maksavad jaotatud kasumilt 22% ja üksikisikutel on ühtne 22% tulumaks ning ettevõtte kasumilt ei ole endiselt iga-aastast maksu: kavandatud 2% maks jäeti enne jõustumist ära.
Mida 2026. aasta indeks tähendab Teie Eesti ettevõttele
Asutajale, kes valib registreerimisriiki, on indeks kasulik, sest see mõõdab ülesehitust. Esikoht tähendab, et Eesti maksusüsteem on lihtne, prognoositav ja kohtleb reinvesteeritud kasumit soodsalt; see ei ütle midagi kogu maksuarve suuruse kohta. Edetabel kinnitab mudeli tuuma: ettevõte ei maksa alles jäetud ja reinvesteeritud kasumilt ettevõtte tulumaksu ning maks tuleb tasuda alles kasumi väljamaksmisel.
Meie hinnang sellele väljaandele on, et Eesti maksukonkurentsivõime tugineb vähem esikohale kui selle taga olevale. Eesti tõstis 2025. aastal maksumäärasid, kehtestas seejärel uue kasumimaksu ja tühistas selle, kuid saavutas sama mudeliga, mis kehtib alates 2000. aastast, siiski 13. aastat järjest esikoha. Asutaja jaoks on selline prognoositavus väärtuslikum kui üksik protsendipunkt. Kui plaanite Eesti ettevõtet, korraldame ettevõtte asutamist Eestis ja sellele järgnevaid registreeringuid ning saame eelnevalt selgitada, kuidas süsteem Teie juhtumile kohaldub.
Korduma kippuvad küsimused
Eesti (100), Läti (92.5), Uus-Meremaa (88.2), Šveits (86.8) ja Leedu (82.6). Kolm viimast on Itaalia, Colombia ja Prantsusmaa.
Tax Foundation muutis 2026. aastal metoodikat ja arvutas varasemad aastad uute reeglite järgi ümber, mistõttu 2025. ja 2026. aasta kohamuutused on võrreldavad. Vanemates aruannetes esitatud tulemused arvutati aga vana metoodika järgi.
Ei. Indeks hindab maksusüsteemi ülesehitust, mitte kogutud maksude suurust. Eesti standardne käibemaksumäär on 24%, palkadelt tuleb maksta tööjõumakse nagu mujalgi Euroopas ning Eesti ei ole maksuparadiis. Eesti võidab ülesehituse tõttu, eelkõige seetõttu, et ettevõtte kasumit maksustatakse alles selle jaotamisel.
Jah. Eesti on 27 Euroopa OECD liikme seas esikohal, talle järgnevad Läti, Šveits ja Leedu. Üldarvestuses viimane Prantsusmaa on ühtlasi Euroopa madalaima kohaga riik.
