Pajak untuk e-Resident Estonia: Yang Anda Bayar, Yang Dibayar Perusahaan Anda, dan Di Mana

“Apakah e-resident membayar pajak di Estonia?” adalah pertanyaan paling sering diajukan dan paling buruk dijawab tentang program ini. Jawaban jujurnya adalah “bergantung pada siapa yang membayar siapa, untuk apa, dan tempat Anda tinggal”. Panduan pajak e-Residency ini menjelaskannya lapis demi lapis — kewajiban pajak e-resident sendiri, kewajiban perusahaan, serta batas di antaranya — dan mengarahkan ke artikel terperinci untuk masing-masing.

Dua wajib pajak, bukan satu: e-resident dan perusahaan Estonia

Posisi perusahaan sederhana dan stabil. Posisi Anda yang menimbulkan kebingungan, karena €1.000 yang sama keluar dari perusahaan diperlakukan berbeda bergantung pada label yang melekat padanya. Kartu itu sendiri adalah identitas digital dan tidak lebih dari itu — mengapa e-Residency tidak sama dengan memiliki perusahaan adalah artikel terpisah.

Pajak perusahaan e-resident: yang dibayar OÜ di Estonia

OÜ menjadi domisili pajak Estonia sejak hari pendaftarannya, di mana pun pemiliknya tinggal, sehingga aturan pajak untuk perusahaan milik e-resident sama dengan perusahaan Estonia mana pun. Perusahaan tersebut memiliki tiga eksposur pajak Estonia.

Pajak penghasilan badan, hanya saat distribusi. Laba ditahan dikenai pajak badan 0%. Pajak timbul ketika laba keluar sebagai dividen — 22/78 dari jumlah neto pada saat penulisan, setara dengan 22% dari bruto — dan pengeluaran nonbisnis serta tunjangan natura dikenai tarif yang sama, sehingga perusahaan “pajak 0%” tetap dapat berutang pajak atas mobil pribadi direktur. Rincian: pajak penghasilan badan di Estonia dan ikhtisar pajak perusahaan Estonia untuk pemula.

Pajak penggajian, hanya atas pembayaran yang benar-benar dikenai pajak Estonia. Atas imbalan anggota dewan, perusahaan memotong pajak penghasilan dan membayar pajak sosial tambahan; atas gaji kepada e-resident yang bekerja di luar negeri, perusahaan biasanya tidak membayar apa pun kepada Estonia (bagian berikutnya). Tarif dan rutinitas TSD bulanan: pajak penggajian di Estonia.

PPN, setelah terdaftar. PPN Estonia (24% pada saat penulisan) berlaku setelah perusahaan terdaftar PPN dan melakukan penyerahan yang kena pajak di Estonia. Pendaftaran wajib hanya di atas €40.000 omzet Estonia kena pajak; jasa B2B lintas batas tidak lagi diperhitungkan menuju ambang tersebut, sehingga sebagian besar perusahaan jasa jarak jauh mengajukan secara sukarela dan harus menunjukkan kegiatan nyata di Estonia — lihat penolakan e-Residency dan nomor PPN. Penjual barang kepada konsumen EU: IOSS untuk perusahaan Estonia.

Tenggat — TSD pada tanggal 10, SPT PPN pada tanggal 20, laporan tahunan dalam enam bulan setelah akhir tahun — terdapat dalam kalender pajak perusahaan Estonia.

Manfaat pajak sebenarnya dari e-Residency adalah penangguhan, bukan tarif lebih rendah

Cari “manfaat pajak e-Residency” atau “keuntungan pajak e-Residency” dan Anda menemukan dua kubu: orang yang percaya kartu ini memangkas pajak mereka dan orang yang bersikeras tidak ada manfaat sama sekali. Keduanya tidak memahami pokoknya. Kartu tidak mengubah apa pun; perusahaan yang dapat Anda daftarkan dengannya menunda pajak atas laba sampai Anda mengambil laba tersebut. Uang yang tetap berada dalam bisnis tidak dikenai pajak oleh Estonia dan tidak ada pembayaran di muka — keunggulan nyata dibanding negara yang mengenakan pajak atas laba pada tahun laba diperoleh, dan itulah seluruh keuntungannya. Setiap euro yang Anda bayarkan kepada diri sendiri dikenai pajak di suatu tempat.

Cara e-resident membayar pajak atas imbalan anggota dewan, gaji, dan dividen

Untuk tujuan pajak Estonia, e-resident adalah nonresiden, yang hanya bertanggung jawab atas penghasilan yang timbul di Estonia; pembayaran mana dari perusahaan yang memenuhi syarat ditentukan oleh Income Tax Act dan, jika ada, perjanjian pajak dengan negara asal Anda. Tabel ini menggambarkan e-resident pada umumnya: pemilik nonresiden yang tinggal di luar Estonia, bekerja dari sana, satu-satunya pemegang saham dan satu-satunya direktur.

Imbalan anggota dewan adalah satu-satunya jalur yang memungkinkan Estonia menjangkau kantong e-resident sendiri, dan satu-satunya yang dapat menimbulkan pajak sosial tambahan 33% — sertifikat A1, yang diterbitkan otoritas jaminan sosial negara tempat Anda benar-benar bekerja, memindahkan beban itu ke negara asal. Dividen adalah pembayaran yang paling banyak direncanakan e-resident dan paling sering disalahpahami: klaim Estonia berakhir di tingkat perusahaan, tetapi karena tidak ada yang dipotong dari Anda secara pribadi, negara asal Anda biasanya mengenakan pajak penuh atas dividen tanpa kredit apa pun.

Hanya dividen, tanpa imbalan? Tidak ada aturan Estonia yang mewajibkan pemilik membayar dirinya sendiri, dan perusahaan dapat berjalan bertahun-tahun tanpa pembayaran apa pun. Namun, setelah Anda membagikan laba, pemilik yang aktif menjalankan bisnis diharapkan dibayar atas pekerjaan itu, dan struktur hanya-dividen dapat dikarakterisasi ulang — panduan imbalan anggota dewan menjelaskan letak batasnya.

Apakah Anda harus mengajukan sesuatu sendiri di Estonia? Biasanya tidak. Pajak atas imbalan anggota dewan dipotong dan dilaporkan perusahaan dalam SPT TSD bulanannya; Anda mengajukan SPT pribadi hanya untuk penghasilan usaha atau penjualan properti Estonia atas nama Anda sendiri. Simpan pelaporan perusahaan sebagai bukti pajak Estonia yang dipotong — otoritas pajak negara asal akan memintanya saat Anda mengajukan keringanan pajak berganda berdasarkan perjanjian.

Mekanisme Estonia untuk setiap jalur dibahas mendalam di tempat lain: imbalan dalam remunerasi anggota dewan dan cara pemajakannya, distribusi dalam dividen di Estonia, dan dokumen di balik setiap pembayaran dalam cara membayar diri sendiri dari OÜ Estonia.

Nonresiden secara default: semuanya bergantung pada tempat Anda tinggal

Setiap baris dalam tabel itu mengasumsikan Anda adalah domisili pajak negara lain dan nonresiden Estonia, sebagaimana mayoritas besar e-resident dan nomad digital: domisili pajak mengikuti rumah dan keberadaan fisik Anda, bukan ID digital Anda. Pindahkan rumah Anda ke Estonia, atau habiskan 183 hari atau lebih di sini dalam periode dua belas bulan mana pun, dan Estonia mengenakan pajak atas penghasilan global Anda. Pengujian, Form R, dan sertifikat domisili dijelaskan dalam domisili pajak Estonia.

Negara asal Anda menentukan pajak e-Residency pada akhirnya

Semua di atas adalah sisi Estonia, dan itu sisi yang mudah. Yang menentukan berapa banyak yang Anda pertahankan adalah cara negara asal memperlakukan perusahaan asing yang dikelola dari wilayahnya serta uang yang Anda ambil darinya. Jika Anda menjalankan OÜ dari meja dapur, negara Anda dapat memperlakukannya sebagai memiliki bentuk usaha tetap di sana, atau sebagai dikelola secara efektif sehingga menjadi domisili pajak di sana, dan mengenakan pajak atas laba yang dapat diatribusikan pada kegiatan itu — dalam hal ini Estonia tidak mengenakan pajak lagi atas laba yang sama saat distribusi. Beberapa negara berpajak tinggi menambahkan aturan perusahaan asing terkendali atas laba yang ditinggalkan dalam struktur berpajak rendah. Pemicu dan cara mengelolanya terdapat dalam menjalankan perusahaan Estonia sambil tinggal di luar negeri. Kemudian ada SPT pribadi Anda, tempat imbalan dan dividen dari OÜ dilaporkan seperti penghasilan asing lainnya — dan jika paspor Anda berasal dari negara yang mengenakan pajak kepada warganya di mana pun mereka tinggal, seperti Amerika Serikat, klaim itu mengikuti Anda.

Bagian perhitungan itu berbeda menurut negara dan memerlukan penasihat lokal. Bagian Estonia sama bagi semua orang:

Contoh perhitungan: laba perusahaan e-resident €50.000, empat cara keluar

Satu e-resident, pemilik asing dan satu-satunya direktur, tinggal di negara EU lain; OÜ memiliki laba €50.000 setelah semua biaya lainnya. Semua tarif adalah yang disebutkan di atas; kolom negara asal bersifat deskriptif, karena tarif berbeda menurut negara.

Pungutan Estonia atas pembayaran €50.000 adalah €11.000 yang sama, baik keluar sebagai imbalan dengan A1 maupun sebagai dividen — 22% dalam kedua hal — sehingga dari sisi Estonia pilihannya netral. Yang membedakan jalurnya adalah segala hal lain: tanpa A1, pajak sosial menyerap seperempat uang sebelum pajak penghasilan dihitung; dengan dividen, Estonia selesai tetapi negara asal Anda memulai dari nol atas penuh €39.000. Tidak ada pemenang universal — hasilnya bergantung pada tarif dividen negara asal Anda, aturan iuran sosialnya, serta apakah pajak sosial Estonia memberi Anda manfaat apa pun (pajak ini dapat memberikan asuransi kesehatan Estonia, meskipun bagi seseorang yang tinggal di luar negeri nilai praktisnya harus diperiksa per kasus).

Lima mitos pajak e-Residency

• “Perusahaan Estonia membayar pajak 0%.” Hanya atas laba yang ditahannya. Perusahaan membayar 22/78 atas distribusi, 22/78 ditambah pajak sosial atas tunjangan natura, pajak penggajian atas imbalan anggota dewan, dan PPN setelah terdaftar. Apakah hal itu menjadikan Estonia surga pajak adalah pertanyaan yang kami jawab secara terpisah.
• “Dengan e-Residency saya membayar pajak di Estonia, bukan di negara asal.” Kartu tidak memengaruhi domisili pajak pribadi Anda.
• “Dividen dari OÜ Estonia bebas pajak.” Bebas dari pajak Estonia lebih lanjut, ya; negara asal Anda mengenakannya sebagai penghasilan, biasanya tanpa kredit untuk pajak penghasilan badan Estonia.
• “Saya dapat membayar diri sendiri gaji dari Estonia tanpa pajak.” Gaji untuk pekerjaan yang dilakukan di luar negeri tidak dikenai pajak di Estonia karena dikenai pajak di negara asal, sering kali dengan kewajiban OÜ untuk terdaftar di sana sebagai pemberi kerja.
• “Perusahaan saya Estonia, jadi hanya Estonia yang dapat mengenakan pajak atas labanya.” Perusahaan yang dikelola dari negara lain dapat memperoleh kehadiran kena pajak di sana.

Akuntansi dan kepatuhan pajak bagi perusahaan e-resident

Menentukan label dengan tepat — imbalan, gaji, atau dividen — adalah keputusan yang dibuat sekali dan dilaporkan setiap bulan sesudahnya. Akuntan Eesti Firma menjalankan siklus ini bagi perusahaan Estonia milik e-resident di seluruh EU dan sekitarnya, mulai dari mendaftarkan sertifikat A1 pada Tax and Customs Board hingga menyiapkan keputusan dividen dan laporan tahunan. Lihat layanan akuntansi kami atau, jika perusahaan belum ada, pendirian perusahaan untuk e-resident.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang sering diajukan