爱沙尼亚、拉脱维亚与立陶宛：波罗的海国家公司注册指南

考察波罗的海地区的创始人通常会同时比较三国。从表面看，它们相似：国土小、数字化、属于 EU 和欧元区、国家规费低，且境外一人可拥有爱沙尼亚有限责任公司（OÜ）。真正差异在于各国如何对利润征税、外国人如何签署文件，以及税务机关逐月的要求。

本爱沙尼亚、拉脱维亚与立陶宛对比按标准逐项并列三国，并在术语首次出现时说明含义。如您已将选择缩小至两个国家，请参阅爱沙尼亚与拉脱维亚及爱沙尼亚与立陶宛指南，了解各组的深入比较。

本指南通用的五个术语

波罗的海国家公司注册概览

下列各表贯穿一个规律：爱沙尼亚和拉脱维亚对利润的征税方式相同，但外国人进入系统的方式不同；立陶宛每年对利润征税，但为本地经营的小型公司提供本地区最低税率。

法律形式：OÜ、SIA、UAB 及小型形式

各国还为极小型企业提供较轻量的形式。这些形式常见于论坛建议，现并列说明。

对外国创始人而言，真正的选择是 OÜ、SIA 或 UAB。小注册资本 SIA 和 MB 是本地工具，银行及商业伙伴将其视为第二梯队；爱沙尼亚无需此类层级，因为 OÜ 本身即可从一欧分起步。

在爱沙尼亚、拉脱维亚和立陶宛注册公司

三个登记系统均可在数日内完成，因此区别在于外国创始人首次及每次需要签署时必须做什么。爱沙尼亚 e-resident 可用笔记本电脑办理。在立陶宛，实用捷径是购买已注册但从未使用过的现成公司；从境外新设 UAB 则意味着经公证并经海牙认证（Apostille）的授权委托书，或前往维尔纽斯。拉脱维亚没有任一类捷径。我们关于爱沙尼亚注册所需时间的指南按途径说明爱沙尼亚时间表。

三个波罗的海国家的企业所得税

企业所得税是公司就利润缴纳的税。三国的差异与其说在税率，不如说在征税时点：每年对公司所得征税，还是仅在所有者取出利润时征税。

在立陶宛，无论您是否取出资金，公司每年均缴纳 17%；在爱沙尼亚和拉脱维亚，宣派股息前无需缴税。如您计划连续数年再投资，这项差异会体现在每年的账目中。如您每年分配全部利润，差异会缩小到数千欧元，如下表所示。

三个国家，同一笔 €100,000 利润

当股息到达您手中时，您所在国家可能再次征税；完全由另一国家管理的公司也可能在当地被征税，无论其登记信息如何。拉脱维亚可选的 15%+6% 制度改变的是计算机制而非总额：对于同一 €100,000，其金额约比标准 20% 高 €100。

三个波罗的海国家的 VAT

VAT 是公司营业额超过增值税登记门槛后加在发票上的销售税。

当您向该国消费者销售时，拉脱维亚和立陶宛的较低税率有利；当您向境外企业开票时则没有差异，这正是波罗的海地区多数远程创始人的模式。

各波罗的海国家的日常管理

银行服务是三国比创始人预期更相近的一项。支付机构是如 Wise 或 Revolut 的持牌公司，虽非银行，却可为您提供带 IBAN 的账户；按我们的实践，爱沙尼亚和立陶宛客户最终都会使用此类机构，因此银行问题很少决定国家选择。决定因素是管理。拉脱维亚采用爱沙尼亚税制模式，却没有类似 e-Residency 的安排，所有申报均为拉脱维亚语，而且据客户经验，国家税务局回复缓慢。因此，不懂拉脱维亚语的所有者每封官方信函都依赖当地会计师。立陶宛更可预测：外国所有者从第一天起即通过会计师和授权委托书办理。三国中仅爱沙尼亚允许所有者自行管理，机关将外资公司视为常态。

波罗的海国家公司数据

若仅按数量比较波罗的海国家公司，爱沙尼亚人口最少、公司最多；这一差距不能仅由税制解释，因为拉脱维亚采用相同税制。完整数据及方法见我们关于波罗的海国家人均公司数的研究；对波罗的海最繁忙公司地址的调查展示了这些公司的登记地点。

各波罗的海国家何时更适合

没有唯一最适合创业的波罗的海国家，任何爱沙尼亚、拉脱维亚与立陶宛对照表也不能替您决定。正确选择取决于您居住地、利润流向，以及业务是否与某地紧密关联。

按我们的经验，选择立陶宛的创始人都能明确说明为何需要立陶宛：立陶宛银行许可证、立陶宛市场、克莱佩达附近的仓库。其余人通常在看过税表并理解 e-Residency 可让其自行完成的事项后选择爱沙尼亚。

通过 Eesti Firma 在波罗的海国家设立公司

我们在三个波罗的海国家中的两个国家为您注册公司：爱沙尼亚和立陶宛，多数客户在两者之间选择。如您的业务扎根拉脱维亚，当地机构更适合为您服务，我们会明确告知。请告诉我们公司将如何运营以及资金流向；我们将说明最适合的波罗的海国家，设立公司，并负责法定地址、联系人和会计服务。

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