西班牙居民注册爱沙尼亚公司：留存利润0%税、cuota与Hacienda

按 e-resident 数量计算，西班牙位居全球第三，约有7,500名；西班牙公民成立的爱沙尼亚公司数量也超过其他任何国籍。

凡是在西班牙自雇过的自由职业者或小企业主，都明白为何许多人在爱沙尼亚注册公司。您甚至尚未取出的利润也须纳税，且需在年度内预缴。作为西班牙个体经营者的 autónomo 要以个人资产承担企业债务；升级为 sociedad limitada（SL）则意味着需要公证人、Registro Mercantil，以及长期聘请 gestoría。爱沙尼亚公司（多数人在此搜索的名称是 empresa en Estonia）尤其改变了这份清单的第一项。

核心理念：西班牙在利润产生时征税，爱沙尼亚在分配时征税

在西班牙，无论利润留在何处，税单都随利润而来。autónomo 对全年全部结果缴纳 IRPF，无论是否再投资。SL 在年度内分三期缴纳企业税：小型公司前 €50,000 为19%，超出部分为21%；所有者领取股息时还要再次缴税。

在爱沙尼亚，税单随分配而来。OÜ（osaühing，相当于爱沙尼亚的 SL）对留存收益缴纳0%企业所得税，只有利润以股息形式离开公司时，才按总额的22%缴税。对于居住在西班牙的人而言，这种递延纳税正是爱沙尼亚公司的核心价值。资金留在公司内，用于业务或作为储备时，无需缴税或预缴。

最受益的创始人很好描述：企业收入高于其生活所需，且盈余保留在公司内，不从中支付工资或股息。

Autónomo、SL 与爱沙尼亚 OÜ：€60,000 利润的税负

模型：一名所有者，营业额低于 €1 million，扣除成本及 cuota 后年度利润为 €60,000。所有税率均为现行税率。IRPF 采用单身人士一般税率表，含标准5%费用扣除，不考虑地区差异。

每年，OÜ 比 SL 多留下 €11,600，比 autónomo 多留下约 €16,000，可用于营销、库存、软件或首次招聘。五年后，差额为 €58,000 至 €80,000，尚未计入额外资本产生的收益。

OÜ 进行分配时缴纳22%，西班牙则对您前 €6,000 的股息征收19%，对不超过 €50,000 的部分征收21%。若全部分配，两类公司最终相差约 €1,300，因此即使在该情形下，爱沙尼亚路径的成本也几乎可忽略。优势在第一张表：延后缴税，仅针对您取出的部分，并在您选择的时点缴纳，例如企业不再需要该资金时。

居住在西班牙时，如何保留留存利润0%税率

对西班牙税务居民而言，以下三项实务要点可使第一张表成为现实。

依靠其他收入生活，或仅取出少量。该模型适合拥有其他收入的创始人，例如工作收入、伴侣工资或已有 autónomo 业务；您可保留该业务服务西班牙客户，只缴一份 cuota，而非两份。它也适合企业收入明显高于个人支出的创始人。无论您以工资或股息取出何种金额，均会像其他收入一样在西班牙纳税。若您亲自参与企业工作，西班牙预期该工作获得市场水平的报酬。因此，企业越能超越您个人工时而发展，例如拥有产品、商店、团队或库存，留在内部的利润就越多。

将利润保留在企业内。用于增长或作为储备持有。公司支付的私人开支在爱沙尼亚会像分配一样被征税；且爱沙尼亚公司法完全不允许 OÜ 向其股东或董事会成员借款，因此储备仍是储备。

让公司在西班牙境外管理。居住在西班牙同时拥有爱沙尼亚公司是合法的，无需“保持低调”。Hacienda关注一个事实：实际管理地（sede de dirección efectiva），即公司决策实际作出的地点。以下三种架构说明其实际含义。

从西班牙运营爱沙尼亚公司的三种方式：Hacienda 关注什么

有境外合伙人。一名管理合伙人居住在爱沙尼亚或其他国家，您则从西班牙参与业务。管理地位于西班牙境外；只要西班牙居民及其亲属持股少于一半，西班牙的受控外国公司规则（transparencia fiscal internacional）便不适用。可适用完整的0%税率。这是国际团队及在西班牙拥有联合创始人的初创企业常见的架构。

作为流动创始人。您可能一年中大部分时间在境外，或即将搬迁。您不再是西班牙税务居民后，西班牙无权对公司主张征税；在线运营的公司会随数字游民前往任何地点。西班牙离境税仅涉及价值超过 €4 million 的持股，或持股超过25%且价值超过 €1 million 的情形，并且仅适用于在西班牙居住满十年后，因此初创公司不受影响。

您独自在西班牙运营。这同样可行，收益虽较小但真实存在。从西班牙管理的公司会被视为当地税务居民，或在西班牙设有常设机构（establecimiento permanente）。OÜ 向 Hacienda登记、取得 NIF，并按上述 SL 税率对利润缴纳西班牙企业税；分配时爱沙尼亚不会再次对该利润征税。您仍可将最高达47%的 IRPF 替换为对留存利润征收19%至21%的企业税，并获得有限责任及在线管理的行政体系。西班牙顾问负责西班牙申报。

这三种方式均非永久不变。创始人可能先在西班牙独自起步，之后引入境外合伙人、招聘人员、推出产品或迁居他国，公司架构也随之调整。OÜ 易于重塑；最能发挥其价值的创始人将该结构视为可调整的安排，而非必须套入的框架。

爱沙尼亚 OÜ 还能为居住在西班牙的自由职业者或创始人提供什么

• 从第一天起享有限责任。您的住宅和储蓄与企业相互独立。
• 可通过笔记本电脑运营的公司。注册、合同和年度报告均可使用在欧盟范围内有效的签名，以英语在线签署。适合从咨询、软件到电商的任何在线业务。
• 无需公证人，无需 Registro Mercantil，且注册资本低至一欧分。
• 无需预缴。爱沙尼亚没有相当于 Modelo 130 或 Modelo 202 的制度。
• 留有增长空间。境外合伙人或投资者无需先申请西班牙 NIE 即可加入，而 SL 会要求这样做。对计划融资的初创企业而言，这一点很重要。

爱沙尼亚公司能替代 Cuota de Autónomos 吗？

它不能替代 cuota，但这也有好处：在欧盟内，您在实际工作所在地参保，因此可持续享有西班牙医疗保障及不中断的养老金记录。一些西语网站承诺无需成为 autónomo 即可开具发票（facturar sin ser autónomo）。实践中，西班牙顾问会像为 SL 所有者一样，将外国公司的所有者兼管理人登记至 RETA。

当前数据：

• 普通 autónomo 按最低缴费基数每月支付约 €206 至 €607；在首年适用 tarifa plana 时每月 €80；
• 公司所有者兼管理人（autónomo societario），无论西班牙还是爱沙尼亚公司，最低缴费基数为 €1,424.40，即每月约 €450。

社会保险缴费不会重复支付：西班牙社会保障总库（TGSS）出具的 A1 证明可使任何董事会成员报酬免缴爱沙尼亚社会税。

携爱沙尼亚公司迁居西班牙：外籍人士与数字游民

本页许多读者是已经拥有 OÜ、正迁往巴塞罗那、马拉加或加那利群岛的外籍人士和远程工作者。您可以保留公司，留在其中的利润仍如以往一样免税。每年在西班牙居住183天后，您将成为西班牙税务居民，应在那里申报 OÜ 向您支付的款项，并加入西班牙社会保障体系。若您是唯一董事，公司管理地将随您迁入，这就是上述第三种架构，因此许多所有者会在迁居前在境外增设一名共同董事。数字游民签证和 Beckham law 对拥有自己所工作公司的人员有各自条件；申请前请与西班牙顾问讨论。

Modelo 720、股息与您的西班牙纳税申报表

公司会带来两份西班牙表格，且都不复杂。股息作为储蓄收入计入您的年度 Renta；爱沙尼亚不予预扣，因此您须自行申报。

Modelo 720 是境外资产信息申报表，须在3月31日前提交。每个类别在12月31日超过 €50,000 时才适用，因此注册资本较小的新公司远低于门槛。首次申报后，只有价值增加超过 €20,000 时才需再次申报。OÜ 的银行账户在持有超过 €50,000 且您拥有签字权时也须列入表中。欧盟法院多年前已废除旧罚则；按时提交时，它只是一份表格。

西班牙 e-resident 最常问的问题

西班牙客户会接受爱沙尼亚公司的发票吗？

会。西班牙企业每天都向欧盟供应商采购。由爱沙尼亚运营或由境外合伙人运营的 OÜ，可依反向征税规则（inversión del sujeto pasivo）向西班牙企业开具不含 VAT 的发票。从西班牙运营的 OÜ 则向 Hacienda登记，并像本地公司一样收取 IVA。爱沙尼亚向与该国具有真实联系的公司发放爱沙尼亚增值税号（KMKR），请参阅我们的e-resident 公司增值税登记指南。

如何通过 e-Residency 从西班牙注册爱沙尼亚公司？

通常途径是爱沙尼亚 e-Residency：国家规费 €150，您可在马德里的爱沙尼亚大使馆或巴塞罗那定期流动领取点领取卡片。没有该卡时，您可在塔林由公证人签署，或提交由西班牙公证人认证并附有海牙认证（Apostille）的授权书；我们的无需 e-Residency 注册公司指南涵盖这两种方式。在爱沙尼亚注册公司的国家规费为 €265。有关账户，请参阅我们的非居民公司银行服务选项比较。

通过 Eesti Firma 从西班牙设立爱沙尼亚 OÜ

Eesti Firma 持有爱沙尼亚公司服务牌照。我们的律师通过 e-Residency 或授权书设立 OÜ；我们的会计师负责记账、提交 VAT 申报表，并在爱沙尼亚一侧准备 A1 文件。开始前，我们会询问谁将运营业务以及从哪个国家运营。这样您便知道自己适用三种架构中的哪一种，您的 gestor 也知道应如何处理。详情请见：爱沙尼亚公司注册及会计服务。

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