شركة إستونية للمقيمين في إسبانيا: ضريبة 0% على الأرباح المحتجزة وCuota وHacienda

تحتل إسبانيا المرتبة الثالثة عالمياً من حيث عدد حاملي e-Residency، بنحو 7,500، وقد أسس المواطنون الإسبان شركات إستونية أكثر من أي جنسية أخرى.

يعرف كل مستقل أو صاحب عمل صغير عمل لحسابه في إسبانيا سبب افتتاح كثيرين لشركة في إستونيا. فالضريبة تستحق على أرباح لم تسحبها حتى، وتُدفع مقدماً خلال السنة. ويتحمل autónomo، وهو التاجر الفردي في إسبانيا، ديون العمل بأصوله الشخصية، فيما يعني الانتقال إلى sociedad limitada (SL) كاتب عدل وRegistro Mercantil وgestoría بعقد مستمر. وتغيّر الشركة الإستونية (empresa en Estonia، كما يبحث عنها معظم الناس هنا) البند الأول من تلك القائمة أكثر من غيره.

الفكرة الأساسية: تفرض إسبانيا الضريبة عند تحقيق الربح، وإستونيا عند توزيعه

في إسبانيا، تتبع فاتورة الضريبة الربح أينما وُجد. يدفع autónomo ضريبة IRPF على كامل نتيجة السنة، سواء أُعيد استثمارها أم لا. وتدفع SL ضريبة الشركات عليها على ثلاثة أقساط خلال السنة، 19% على أول €50,000 و21% على ما يزيد عليها للشركة الصغيرة، ثم يدفع المالك الضريبة مجدداً على توزيعات الأرباح.

في إستونيا، تتبع فاتورة الضريبة التوزيع. تدفع OÜ (osaühing، النظير الإستوني لـ SL) 0% من ضريبة دخل الشركات على الأرباح المحتجزة، و22% من المبلغ الإجمالي فقط عند خروج الربح من الشركة كتوزيعات أرباح. وهذا التأجيل الضريبي هو جوهر الشركة الإستونية لمن يقيم في إسبانيا. ما دام المال داخل الشركة، يُنفق على العمل أو يُحتفظ به كاحتياطي، فلا يوجد ما يُدفع أو يُسدَّد مقدماً.

يسهل وصف المؤسس الذي يستفيد أكثر: يحقق العمل دخلاً يفوق ما يحتاجه مالكه للمعيشة، ويبقى الفائض في الشركة من دون راتب أو توزيعات أرباح منها.

Autónomo مقابل SL مقابل OÜ إستونية: الضريبة على ربح قدره €60,000

النموذج: مالك واحد، وإيرادات أقل من €1 مليون، وربح سنوي قدره €60,000 بعد التكاليف وcuota. جميع المعدلات حالية. تستخدم IRPF المقياس العام لشخص أعزب مع بدل المصروفات القياسي البالغ 5%، من دون فروق إقليمية.

تُبقي OÜ كل عام مبلغاً يزيد €11,600 عن SL ونحو €16,000 عن autónomo للتسويق أو المخزون أو البرمجيات أو أول موظف. وبعد خمس سنوات، يتراوح الفارق بين €58,000 و€80,000، قبل احتساب ما يحققه رأس المال الإضافي.

عندما توزع OÜ الأرباح، تدفع 22%، وتفرض إسبانيا الضريبة على توزيعاتك بنسبة 19% على أول €6,000 و21% حتى €50,000. وعند توزيعها بالكامل، تنتهي الشركتان بفارق نحو €1,300 فقط، لذلك لا يكاد المسار الإستوني يكلّف شيئاً حتى في هذه الحالة. الميزة في الجدول الأول: الضريبة لاحقاً، وعلى الجزء الذي تسحبه فقط، وفي الوقت الذي تختاره، مثلاً حين لا يعود العمل بحاجة إلى المال.

كيفية الحفاظ على ضريبة 0% على الأرباح المحتجزة أثناء الإقامة في إسبانيا

ثلاث نقاط عملية تجعل الجدول الأول واقعاً للمقيم ضريبياً في إسبانيا.

عش من مصدر آخر، أو من جزء متواضع. يناسب النموذج مؤسسين لديهم دخل آخر، كوظيفة أو راتب الشريك أو نشاط autónomo قائم، يمكنك الإبقاء عليه للعملاء الإسبان مع دفع cuota واحدة لا اثنتين. ويناسب أيضاً من يحقق عمله أكثر بكثير مما ينفق. وكل ما تسحبه، راتباً أو توزيعات أرباح، يخضع للضريبة في إسبانيا كأي دخل آخر. وإذا كنت تعمل في النشاط بنفسك، تتوقع إسبانيا دفع أجر سوقي عن ذلك العمل. لذلك، كلما تجاوز العمل ساعاتك الشخصية، بمنتج أو متجر أو فريق أو مخزون، بقي ربح أكبر داخله.

احتفظ بالربح في النشاط. أنفقه على النمو أو احتفظ به كاحتياطي. تخضع المصروفات الخاصة التي تدفعها الشركة للضريبة في إستونيا كتوزيع، ولا يسمح قانون الشركات الإستوني لـ OÜ بإقراض المال لشركائها أو أعضاء مجلس إدارتها مطلقاً، لذا يبقى الاحتياطي احتياطياً.

لتُدر الشركة من خارج إسبانيا. امتلاك شركة إستونية مع الإقامة في إسبانيا قانوني، ولا يحتاج أحد إلى «التحفظ». تنظر Hacienda إلى حقيقة واحدة: مكان الإدارة الفعلية (sede de dirección efectiva)، أي حيث تُتخذ قرارات الشركة فعلاً. وتوضح الترتيبات الثلاثة أدناه معنى ذلك عملياً.

ثلاث طرق لإدارة شركة إستونية من إسبانيا: ما الذي تنظر إليه Hacienda

مع شركاء في الخارج. يقيم شريك إداري في إستونيا أو بلد آخر، بينما تعمل أنت في النشاط من إسبانيا. تكون الإدارة خارج إسبانيا، وما دام المقيمون الإسبان وأقاربهم يملكون أقل من نصف الأسهم، فلا تنطبق قواعد إسبانيا بشأن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (transparencia fiscal internacional). وتنطبق نسبة 0% كاملة. وهذا ترتيب شائع للفرق الدولية والشركات الناشئة التي لها مؤسس مشارك في إسبانيا.

كمؤسس متنقل. ربما تقضي معظم السنة في الخارج، أو تستعد للانتقال. ما إن لا تعود مقيماً ضريبياً في إسبانيا، لا يعود لإسبانيا حق مطالبة تجاه الشركة، والشركة المُدارة عبر الإنترنت تذهب حيث يذهب الرحّال الرقمي. لا تتعلق ضريبة الخروج الإسبانية إلا بحصص تزيد قيمتها على €4 مليون، أو أكثر من €1 مليون لحصة تتجاوز 25%، وفقط بعد عشر سنوات من الإقامة في إسبانيا، لذلك لا تتأثر الشركة الفتية.

بمفردك، من إسبانيا. ينجح هذا أيضاً، بمكسب أصغر لكنه حقيقي. تعامل الشركة المُدارة من إسبانيا كمقيمة ضريبياً فيها، أو كأن لها منشأة دائمة (establecimiento permanente) في إسبانيا. تسجل OÜ لدى Hacienda، وتحصل على NIF وتدفع ضريبة الشركات الإسبانية على أرباحها بمعدلات SL المذكورة أعلاه، ولا تفرض إستونيا الضريبة على ذلك الربح مجدداً عند توزيعه. وما زلت تستبدل IRPF التي تصل إلى 47% بضريبة شركات من 19% إلى 21% على الأرباح المحتجزة، وتكسب مسؤولية محدودة وإدارة تديرها عبر الإنترنت. ويتولى مستشار إسباني الإقرارات الإسبانية.

لا يعد أي من الترتيبات الثلاثة دائماً. يبدأ المؤسسون بمفردهم من إسبانيا، ثم يضمون شريكاً في الخارج أو يوظفون أو يطلقون منتجاً أو ينتقلون إلى بلد آخر، وتتغير ترتيبات الشركة معهم. ويسهل إعادة تشكيل OÜ، والمؤسسون الذين يحققون منها أكبر استفادة يعاملون الهيكل كشيء يُعدَّل لا كصندوق ينبغي ملاءمتهم له.

ماذا تقدم OÜ إستونية أيضاً للمستقل أو المؤسس المقيم في إسبانيا

• مسؤولية محدودة منذ اليوم الأول. منزلك ومدخراتك منفصلان عن النشاط.
• شركة تديرها من حاسوبك المحمول. يُوقَّع التأسيس والعقود والتقرير السنوي عبر الإنترنت، بالإنجليزية، بتوقيع صالح في جميع أنحاء EU. وهي مناسبة لأي عمل عبر الإنترنت، من الاستشارات والبرمجيات إلى التجارة الإلكترونية.
• لا كاتب عدل ولا Registro Mercantil، ورأس مال يبدأ من سنت واحد.
• لا دفعات مقدمة. لا يوجد في إستونيا ما يعادل Modelo 130 أو Modelo 202.
• مجال للنمو. ينضم الشريك أو المستثمر الأجنبي من دون أن يطلب أولاً NIE إسبانياً، وهو ما تتطلبه SL. وهذا مهم للشركة الناشئة التي تخطط لجمع التمويل.

هل تحل الشركة الإستونية محل Cuota de Autónomos؟

لا تحل محل cuota، ولهذا جانب جيد: فأنت مؤمَّن داخل EU في المكان الذي تعمل فيه فعلياً، لذا تحتفظ بالرعاية الصحية الإسبانية وسجل معاشك من دون انقطاع. تعد بعض المواقع الإسبانية اللغة بإصدار الفواتير من دون أن تكون autónomo (facturar sin ser autónomo). عملياً، يسجل المستشارون الإسبان المالك المدير لشركة أجنبية في RETA، مثل مالك SL.

الأرقام الحالية:

• يدفع autónomo العادي من نحو €206 إلى €607 شهرياً على الأسس الدنيا، و€80 شهرياً في السنة الأولى بموجب tarifa plana؛
• للمالك المدير لشركة (autónomo societario)، إسبانية أو إستونية، أساس أدنى قدره €1,424.40، أي نحو €450 شهرياً.

لا تُدفع الاشتراكات الاجتماعية مرتين: تحافظ شهادة A1 من خزينة الضمان الاجتماعي الإسباني (TGSS) على عدم فرض الضريبة الاجتماعية الإستونية على أي مكافأة لعضو مجلس الإدارة.

الانتقال إلى إسبانيا مع شركة إستونية: المغتربون والرُّحّل الرقميون

كثير من قراء هذه الصفحة مغتربون وعاملون عن بُعد يملكون بالفعل OÜ وينتقلون إلى برشلونة أو مالقة أو جزر الكناري. يمكنك الاحتفاظ بالشركة، ويبقى الربح المحتجز فيها غير خاضع للضريبة كما كان. بعد 183 يوماً سنوياً في إسبانيا تصبح مقيماً ضريبياً إسبانياً، وتصرح هناك بما تدفعه لك OÜ وتنضم إلى الضمان الاجتماعي الإسباني. إذا كنت المدير الوحيد، تصل إدارة الشركة معك، وهو الترتيب الثالث أعلاه، لذلك يضيف كثير من المالكين مديراً مشاركاً في الخارج قبل الانتقال. لتأشيرة الرحّال الرقمي وقانون بيكهام شروطهما الخاصة بمن يملكون الشركة التي يعملون لديها؛ ناقشهما مع مستشار إسباني قبل التقديم.

Modelo 720 وتوزيعات الأرباح وإقرارك الضريبي الإسباني

يرتبط بالشركة نموذجان إسبانيان، وكلاهما غير مرهق. تُدرج توزيعات الأرباح في Renta السنوية كدخل مدخرات؛ ولا يُحجب شيء في إستونيا، لذا تصرح بها بنفسك.

Modelo 720 إقرار معلوماتي بالأصول في الخارج، يُقدَّم بحلول 31/03. وينطبق على كل فئة بمجرد تجاوز تلك الفئة €50,000 في 31/12، لذا تبقى شركة جديدة ذات رأس مال صغير أدنى بكثير من الحد. وبعد الإقرار الأول، لا تُبلغ مجدداً إلا عند نمو القيمة بأكثر من €20,000. ويُدرج الحساب المصرفي لـ OÜ في النموذج أيضاً عندما يحتفظ بأكثر من €50,000 وتملك صلاحيات التوقيع. ألغت محكمة العدل التابعة لـ EU العقوبات القديمة قبل سنوات، وعند تقديمه في موعده فهو مجرد نموذج.

الأسئلة الأكثر شيوعاً لحاملي e-Residency في إسبانيا

هل يقبل العملاء الإسبان فواتير شركة إستونية؟

نعم، تشتري الشركات الإسبانية من موردي EU كل يوم. تصدر OÜ المُدارة من إستونيا أو من شركاء في الخارج فواتير للشركات الإسبانية من دون VAT بموجب قاعدة الاحتساب العكسي (inversión del sujeto pasivo). أما OÜ المُدارة من إسبانيا فتسجل لدى Hacienda وتفرض IVA كشركة محلية. تصدر إستونيا أرقام VAT للشركات ذات الصلة الحقيقية بالبلد، راجع دليلنا عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لشركات e-resident.

كيف أفتح شركة إستونية من إسبانيا باستخدام e-Residency؟

المسار المعتاد هو e-Residency الإستونية: رسوم حكومية قدرها €150، وتستلم البطاقة من سفارة إستونيا في مدريد أو من نقطة الاستلام المتنقلة الدورية في برشلونة. من دون البطاقة، يمكنك التوقيع لدى كاتب عدل في تالين أو إرسال توكيل مصدّق من كاتب عدل إسباني مع الأبوستيل؛ ويغطي دليلنا عن تأسيس شركة من دون e-Residency الطريقتين. تبلغ الرسوم الحكومية لتسجيل شركة في إستونيا €265. وبخصوص الحساب، راجع مقارنتنا لـ خيارات الخدمات المصرفية للشركات غير المقيمة.

أسس OÜ إستونية من إسبانيا مع Eesti Firma

تحمل Eesti Firma ترخيصاً إستونياً لخدمات الشركات. يؤسس محامونا OÜ عبر e-Residency أو توكيل، ويحفظ محاسبونا دفاترها ويقدمون إقرارات VAT ويعدون مستندات A1 من الجانب الإستوني. قبل أن نبدأ، نسأل من سيدير النشاط ومن أي بلد. عندها تعرف أي الترتيبات الثلاثة هو ترتيبك، ويعرف gestor ما يتوقعه. التفاصيل: تأسيس الشركة في إستونيا والمحاسبة.

أرسل طلباً

الأسئلة الشائعة