Μια εσθονική OÜ έχει μόνο λίγες ημερομηνίες υποβολής δηλώσεων, οι οποίες προστίθενται σε επίπεδα. Κάθε εταιρεία έχει μία προθεσμία τον χρόνο. Αν καταβάλλετε μισθό ή αμοιβή μέλους διοίκησης, προστίθεται και η 10η κάθε μήνα. Με αριθμό ΦΠΑ προστίθεται και η 20ή. Αν έχετε γη, χρησιμοποιείτε οχήματα ή αποστέλλετε αγαθά στην ΕΕ, εμφανίζονται μερικές ακόμη προθεσμίες. Παρακάτω παρατίθενται όλες οι προθεσμίες δηλώσεων. Βρείτε το επίπεδό σας και αγνοήστε τα υπόλοιπα.
Οι τρεις ημερομηνίες που καλύπτουν τις περισσότερες εταιρείες
Η ετήσια έκθεση, η majandusaasta aruanne, υποβάλλεται στο Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο έως τις 30 Ιουνίου. Το έντυπο TSD, που περιλαμβάνει τον φόρο σε μισθούς, αμοιβές μελών διοίκησης και μερίσματα, υποβάλλεται και πληρώνεται έως τη 10η του επόμενου μήνα. Η δήλωση ΦΠΑ, το έντυπο KMD, υποβάλλεται και πληρώνεται στις 20ή, μαζί με τη δήλωση VD για ενδοενωσιακές πωλήσεις. Όλες οι διαδικασίες με τη φορολογική αρχή γίνονται μέσω της πύλης e-MTA. Η Εσθονία δεν έχει καθόλου ετήσια δήλωση εταιρικού φόρου εισοδήματος: μια εσθονική εταιρεία φορολογείται για κέρδη μόνο όταν αυτά διανέμονται.
Προθεσμία ετήσιας έκθεσης στην Εσθονία: 30 Ιουνίου, για κάθε εταιρεία
Κάθε εταιρεία στο Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο υποβάλλει ετήσια έκθεση εντός έξι μηνών από τη λήξη του οικονομικού της έτους. Για το συνήθη έτος που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, η προθεσμία είναι η 30ή Ιουνίου· για έτος που λήγει στις 31 Μαρτίου, η προθεσμία είναι η 30ή Σεπτεμβρίου. Μια OÜ χωρίς κύκλο εργασιών, προσωπικό ή τραπεζικό λογαριασμό έχει την ίδια προθεσμία υποβολής. Η έκθεση υποβάλλεται στο μητρώο και όχι στη φορολογική αρχή και δεν συνεπάγεται φόρο. Ο οδηγός μας για την ετήσια έκθεση εσθονικών εταιρειών εξηγεί τι πρέπει να περιλαμβάνουν οι ετήσιοι λογαριασμοί.
Προθεσμίες TSD και KMD: η 10η και η 20ή κάθε μήνα
Και οι τρεις δηλώσεις υποβάλλονται στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή (EMTA, ή MTA στα εσθονικά), μέσω της πύλης e-MTA, την οποία ο e-resident ανοίγει με την ίδια κάρτα e-Residency που χρησιμοποιεί για τη διαχείριση της εταιρείας. Κάθε καταληκτική ημερομηνία είναι ταυτόχρονα προθεσμία υποβολής και πληρωμής.
| Προθεσμία | Τι υποβάλλεται | Ενεργοποιείται από |
|---|---|---|
| 10η του επόμενου μήνα | Έντυπο TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), η μηνιαία δήλωση μισθοδοσίας — φόρος εισοδήματος, κοινωνικός φόρος, ασφάλιση ανεργίας και εισφορές σύνταξης, με παράρτημα 7 για μερίσματα και παράρτημα 2 για πληρωμές σε μη κατοίκους | Κάθε φορολογητέα πληρωμή σε φυσικό πρόσωπο ή διανομή κερδών |
| 20ή του επόμενου μήνα | Έντυπο KMD (käibedeklaratsioon), η μηνιαία δήλωση ΦΠΑ, με το παράρτημα KMD INF | Κατοχή εσθονικού αριθμού ΦΠΑ |
| 20ή του επόμενου μήνα | Έντυπο VD — ανακεφαλαιωτικός πίνακας ενδοενωσιακών παραδόσεων | Πωλήσεις σε επιχειρήσεις εγγεγραμμένες σε ΦΠΑ αλλού στην ΕΕ |
Μια εταιρεία που δεν πληρώνει κανέναν δεν έχει τίποτα να υποβάλει στις 10. Ο αριθμός ΦΠΑ συνεπάγεται KMD στις 20 κάθε μήνα, ακόμη και σε μήνες χωρίς συναλλαγές, επειδή η μηδενική δήλωση — ένα μηδενικό KMD — παραμένει δήλωση. Προθεσμίες που πέφτουν Σάββατο, Κυριακή ή δημόσια αργία μεταφέρονται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.
Καθεστώτα ΦΠΑ, γη και οχήματα: τριμηνιαίες και ετήσιες προθεσμίες
| Προθεσμία | Υποχρέωση | Σε ποιους εφαρμόζεται |
|---|---|---|
| Τέλος του μήνα μετά από κάθε τρίμηνο | Δήλωση και πληρωμή OSS για διασυνοριακές πωλήσεις σε καταναλωτές | Πωλητές εγγεγραμμένοι στο One Stop Shop |
| Τέλος του επόμενου μήνα | Δήλωση IOSS για εισαγόμενα αγαθά χαμηλής αξίας | Πωλητές εγγεγραμμένοι για ΦΠΑ εισαγωγής μέσω IOSS |
| 20ή του μήνα μετά από κάθε τρίμηνο | INF 14 μέρος IV — δάνεια προς και από συνδεδεμένα μέρη | Εταιρείες που δανείζουν εντός ομίλου |
| 14η του επόμενου μήνα | Δήλωση Intrastat για αποστολές | Εταιρείες που αποστέλλουν αγαθά σε άλλες χώρες της ΕΕ πάνω από το όριο, σήμερα €325,000 τον χρόνο |
| 1 Φεβρουαρίου | INF 14 μέρη I–III και τα άλλα έντυπα INF — αποζημίωση ιδιωτικού αυτοκινήτου, δαπάνες κατάρτισης και υγείας | Εταιρείες που πραγματοποίησαν τέτοιες πληρωμές το προηγούμενο έτος |
| 31 Μαρτίου και 1 Οκτωβρίου | Φόρος γης, ο maamaks | Ιδιοκτήτες εσθονικής γης |
| 15 Ιουνίου και 15 Δεκεμβρίου | Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων, ο mootorsõidukimaks | Ιδιοκτήτες οχημάτων στο μητρώο οχημάτων |
| 15 Ιανουαρίου, Απριλίου, Ιουλίου και Οκτωβρίου | Φόρος βαρέων οχημάτων, ο raskeveokimaks | Ιδιοκτήτες φορτηγών οχημάτων 12 τόνων ή άνω |
Ο φόρος γης και οι δύο φόροι οχημάτων υπολογίζονται από την EMTA: ειδοποίηση εμφανίζεται στο e-MTA έως τις 15 Φεβρουαρίου και εσείς χρειάζεται μόνο να κάνετε την πληρωμή. Φόρος γης έως €100 ανά δήμο καταβάλλεται εξ ολοκλήρου έως τις 31 Μαρτίου· πάνω από αυτό, τουλάχιστον το μισό οφείλεται στις 31 Μαρτίου και το υπόλοιπο την 1η Οκτωβρίου. Ο φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων χρεώνεται για τα οχήματα που είναι καταχωρισμένα στο μητρώο την 1η Ιανουαρίου, κατά το ήμισυ έως τις 15 Ιουνίου και κατά το ήμισυ έως τις 15 Δεκεμβρίου.
Προθεσμίες που ενεργοποιούνται από γεγονός και όχι από ημερομηνία
- Εγγραφή ΦΠΑ: τρεις εργάσιμες ημέρες. Μόλις ο φορολογητέος κύκλος εργασιών από την αρχή του ημερολογιακού έτους υπερβεί τις €40,000, η αίτηση πρέπει να φθάσει στην EMTA εντός τριών εργάσιμων ημερών. Αν το χάσετε, η αρχή μπορεί να εγγράψει την εταιρεία αναδρομικά από εκείνη την ημέρα, αφήνοντας οφειλόμενο ΦΠΑ σε τιμολόγια που εκδόθηκαν χωρίς αυτόν. Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες υποβάλλουν αίτηση για αριθμό ΦΠΑ πολύ πριν από το όριο.
- Νέος εργαζόμενος: πριν από την πρώτη ημέρα εργασίας. Η καταχώριση γίνεται στο μητρώο απασχόλησης πριν το πρόσωπο αρχίσει να εργάζεται, όχι με το πρώτο TSD.
- Μερίσματα: τον μήνα που μεταφέρονται τα χρήματα. Η διανομή δημιουργεί υποχρέωση TSD για τον μήνα καταβολής της, με προθεσμία τη 10η του επόμενου μήνα. Δεν υπάρχει ξεχωριστή δήλωση μερισμάτων ούτε ετήσια εκκαθάριση. Ο οδηγός μας για τη φορολόγηση των μερισμάτων στην Εσθονία καλύπτει τον συντελεστή και τα έγγραφα.
Τι συμβαίνει αν χάσετε εσθονική φορολογική προθεσμία
Η εκπρόθεσμη πληρωμή και η εκπρόθεσμη υποβολή επιφέρουν διαφορετικές κυρώσεις, ενώ η καθυστερημένη ετήσια έκθεση αποτελεί ξεχωριστή περίπτωση.
| Τι παραλείφθηκε | Τι ακολουθεί |
|---|---|
| Πληρωμή προς την EMTA | Τόκος 0.06% την ημέρα, περίπου 22% τον χρόνο, από την ημέρα μετά την προθεσμία έως την εξόφληση της οφειλής |
| Δήλωση προς την EMTA | Πρόστιμο· μετά από έξι συνεχόμενες χαμένες δηλώσεις ΦΠΑ, η EMTA μπορεί επίσης να διαγράψει την εταιρεία από το μητρώο ΦΠΑ |
| Η ετήσια έκθεση | Πρόστιμα από €200 έως €3,200 στην εταιρεία και προσωπικά σε κάθε μέλος διοίκησης, χωρίς προηγούμενη προειδοποίηση και επαναλαμβανόμενα έως την υποβολή της έκθεσης· διαδικασία διαγραφής μπορεί να αρχίσει περίπου τρεις μήνες μετά την προθεσμία |
Δύο παραδοχές που κοστίζουν χρήματα
- «Καμία δραστηριότητα, τίποτα για υποβολή.» Μια εταιρεία εγγεγραμμένη σε ΦΠΑ υποβάλλει μηδενικό KMD κάθε μήνα και κάθε εταιρεία υποβάλλει την ετήσια έκθεση.
- «Κάθε προθεσμία μεταφέρεται αν πέφτει Σαββατοκύριακο.» Οι δηλώσεις και πληρωμές προς την EMTA μεταφέρονται. Το Intrastat και το OSS όχι.
Ποιος τηρεί το φορολογικό ημερολόγιο
Για μια εταιρεία χωρίς προσωπικό, αριθμό ΦΠΑ και περιουσιακά στοιχεία, το φορολογικό ημερολόγιο έχει μία γραμμή: μία έκθεση τον χρόνο, υποβαλλόμενη ηλεκτρονικά. Μόλις η 10η και η 20ή τίθενται σε εφαρμογή κάθε μήνα, η εργασία είναι μικρή αλλά αμείλικτη, και είναι το πρώτο κομμάτι που οι πελάτες αναθέτουν στη λογιστική μας ομάδα. Τηρούμε τα βιβλία, υποβάλλουμε TSD, KMD και VD, ετοιμάζουμε την ετήσια έκθεση και επισημαίνουμε το όριο ΦΠΑ πριν ξεπεραστεί και όχι μετά.
Συχνές ερωτήσεις
Το έντυπο TSD έως τη 10η του μήνα μετά την πραγματοποίηση της πληρωμής, το έντυπο KMD έως την 20ή του μήνα μετά την περίοδο που καλύπτει. Κάθε ημερομηνία είναι ταυτόχρονα ημερομηνία υποβολής και πληρωμής: ο δηλωμένος φόρος πρέπει να φτάσει στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή την ίδια ημέρα με τη δήλωση.
Έξι μήνες μετά τη λήξη του. Έτος που λήγει στις 31 Μαρτίου δίνει προθεσμία 30 Σεπτεμβρίου, ενώ έτος που λήγει στις 30 Ιουνίου δίνει 31 Δεκεμβρίου. Μόνο οι εταιρείες με το συνήθη ημερολογιακό έτος υποβάλλουν έως τις 30 Ιουνίου.
Οι δηλώσεις και πληρωμές που οφείλονται στην EMTA μεταφέρονται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα, άρα μια 10η που πέφτει Κυριακή γίνεται Δευτέρα 11. Οι προθεσμίες Intrastat και OSS δεν μεταφέρονται, οπότε πρέπει να τηρούνται την τελευταία προηγούμενη εργάσιμη ημέρα.
Τη 10η του επόμενου μήνα, δηλωμένο στο παράρτημα 7 του εντύπου TSD. Η ημερομηνία εξαρτάται από το πότε τα χρήματα έφυγαν πραγματικά από την εταιρεία, όχι από το πότε οι μέτοχοι αποφάσισαν τη διανομή.
Έως την 20ή του μήνα που ακολουθεί τον μήνα εγγραφής. Η πρώτη αυτή δήλωση ΦΠΑ οφείλεται ακόμη και αν η OÜ δεν εξέδωσε τιμολόγια στην περίοδο. Η μηνιαία υποχρέωση αρχίζει από την ημερομηνία εγγραφής, όχι από την πρώτη πώληση.
Τρεις εργάσιμες ημέρες από την ημέρα υπέρβασης του ορίου. Αν η αίτηση καθυστερήσει, η EMTA μπορεί να εγγράψει την εταιρεία αναδρομικά από εκείνη την ημέρα και να θεωρήσει ότι τα ήδη εκδοθέντα τιμολόγια περιλαμβάνουν ΦΠΑ.
