Οι αριθμοί φορολογικής ταυτοποίησης χρησιμοποιούνται παγκοσμίως, αλλά δεν εκδίδουν όλες οι χώρες τέτοιον αριθμό. Η Εσθονία αποτελεί χαρακτηριστικό παράδειγμα: αντί για έναν ειδικό TIN, το φορολογικό της σύστημα βασίζεται σε κωδικούς ταυτοποίησης που υπάρχουν ήδη στα εθνικά μητρώα.
Για τα φυσικά πρόσωπα πρόκειται για τον προσωπικό κωδικό ταυτοποίησης (isikukood), ενώ για τις εταιρείες για τον κωδικό μητρώου (registrikood). Και οι δύο χρησιμοποιούνται από την Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή (Maksu- ja Tolliamet ή EMTA) και αναγνωρίζονται διεθνώς ως ισοδύναμα του εσθονικού TIN.
Αυτός ο οδηγός εξηγεί ποιοι είναι οι εσθονικοί κωδικοί φορολογικής ταυτοποίησης, πώς διαμορφώνονται, τι πρέπει να κάνετε εάν δεν διαθέτετε κανέναν εσθονικό κωδικό και πού μπορείτε να τον βρείτε και να τον ελέγξετε.
Για ιδρυτές που εξακολουθούν να διαμορφώνουν την εταιρική τους δομή, η σύσταση εταιρείας στην Εσθονία αποτελεί μια πρακτική οδό για τη δημιουργία εταιρείας στην ΕΕ με εξ αποστάσεως διαχείριση.
Σύντομη απάντηση
Η Εσθονία δεν εκδίδει ξεχωριστό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης. Ένα φυσικό πρόσωπο ταυτοποιείται με 11ψήφιο προσωπικό κωδικό (isikukood), ενώ μια εταιρεία με 8ψήφιο κωδικό μητρώου (registrikood). Αλλοδαπό πρόσωπο που δεν διαθέτει κανέναν από τους δύο μπορεί να λάβει κωδικό μη κατοίκου από την Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή. Όταν ένα διεθνές έντυπο ζητά εσθονικό TIN, η απάντηση είναι ένας από αυτούς τους τρεις κωδικούς.
Σε ποιους απευθύνεται αυτός ο οδηγός
Σε ιδιοκτήτες εσθονικών OÜ, ηλεκτρονικούς κατοίκους, ιδρυτές μη κατοίκους και αλλοδαπούς μετόχους που πρέπει να δηλώσουν εσθονικό TIN σε τραπεζικό έντυπο, αυτοπιστοποίηση CRS, ερωτηματολόγιο φορολογικής κατοικίας ή διασυνοριακή σύμβαση — καθώς και σε λογιστές που πρέπει να ταυτοποιήσουν σωστά έναν Εσθονό αντισυμβαλλόμενο.
Φορολογική ταυτοποίηση στην Εσθονία: τα βασικά με μια ματιά
Η Εσθονία δεν εκδίδει δεύτερο αριθμό ειδικά για φορολογικούς σκοπούς — επαναχρησιμοποιεί τους κωδικούς που χορηγούν τα δικά της μητρώα. Ένα αναγνωριστικό συνοδεύει το πρόσωπο ή την εταιρεία σε κάθε αρχή και κάθε μητρώο.
Κύρια σημεία για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και ηλεκτρονικούς κατοίκους
Μια συνοπτική παρουσίαση σε έναν πίνακα για ιδρυτές, μετόχους και λογιστές.
| Θέμα | Πρακτική εξήγηση |
|---|---|
| Υπάρχει TIN στην Εσθονία; | Δεν εκδίδεται ξεχωριστός αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης. Την ίδια λειτουργία επιτελούν οι υφιστάμενοι κωδικοί μητρώου. |
| TIN για φυσικά πρόσωπα | Προσωπικός κωδικός ταυτοποίησης (isikukood) — 11 ψηφία που κωδικοποιούν το φύλο, τον αιώνα και την ημερομηνία γέννησης. |
| TIN για εταιρείες | Κωδικός μητρώου (registrikood) — 8 ψηφία, τα οποία χορηγούνται από το Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο. |
| Εάν δεν διαθέτετε κανέναν από τους δύο | Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για κωδικό μη κατοίκου στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή, ο οποίος συνήθως εκδίδεται εντός 10 ημερών. |
| Κόστος | Χωρίς χρέωση. Οι προσωπικοί κωδικοί και οι κωδικοί μητρώου εκδίδονται αυτόματα κατά την εγγραφή, ενώ η αίτηση για κωδικό μη κατοίκου είναι δωρεάν. |
| Ο κωδικός δημιουργεί φορολογική κατοικία; | Όχι. Ένας εσθονικός κωδικός ταυτοποιεί ένα πρόσωπο· δεν υποδηλώνει πού είναι φορολογικός κάτοικος. |
| Πού γίνεται ο έλεγχος | Οι κωδικοί μητρώου στο Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο· οι κωδικοί μη κατοίκων μέσω της δημόσιας υπηρεσίας αναζήτησης της Φορολογικής και Τελωνειακής Αρχής. |
Τι είναι ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης;
Ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης (γνωστός και ως αριθμός ταυτοποίησης φορολογουμένου) είναι ο κωδικός που χρησιμοποιεί μια φορολογική αρχή για να ταυτοποιεί έναν φορολογούμενο και να παρακολουθεί τις φορολογικές του υποχρεώσεις. Η μορφή διαφέρει από χώρα σε χώρα, αλλά η λειτουργία είναι πάντοτε η ίδια: ένα μοναδικό αναγνωριστικό ανά φορολογούμενο, είτε πρόκειται για φυσικό είτε για νομικό πρόσωπο.
Η Εσθονία επιτυγχάνει το ίδιο αποτέλεσμα με διαφορετικό τρόπο. Αντί να δημιουργήσει ένα παράλληλο σύστημα φορολογικής αρίθμησης, ορίζει ως φορολογικά αναγνωριστικά εκείνα που χορηγεί ήδη το κράτος για άλλους σκοπούς. Για μια ευρύτερη εικόνα του τρόπου λειτουργίας αυτών των αριθμών ανά χώρα, ανατρέξτε στον οδηγό μας για τους αριθμούς φορολογικής ταυτοποίησης στην ΕΕ και παγκοσμίως.
Δεν υπάρχει ξεχωριστός TIN στην Εσθονία
Η Εσθονία δεν έχει θεσπίσει ποτέ αυτοτελή αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης. Για φορολογικούς σκοπούς, η Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή ταυτοποιεί τους φορολογουμένους με τον προσωπικό κωδικό για τα φυσικά πρόσωπα και με τον κωδικό μητρώου για τα νομικά πρόσωπα.
Αυτοί οι κωδικοί είναι μόνιμοι, επαληθεύονται δημόσια και χρησιμοποιούνται σε ολόκληρο το διοικητικό σύστημα — στις φορολογικές δηλώσεις, στα μητρώα, κατά την έναρξη τραπεζικής συνεργασίας και στις εμπορικές συμβάσεις. Στην πράξη, επιτελούν κάθε λειτουργία που επιτελεί αλλού ένας φορολογικός αριθμός.
Ο προσωπικός κωδικός (isikukood) ως φορολογικό αναγνωριστικό φυσικού προσώπου
Ο isikukood είναι ένας 11ψήφιος κωδικός που χορηγείται σε ένα πρόσωπο κατά την καταχώρισή του στο Εσθονικό Μητρώο Πληθυσμού — κατά τη γέννηση, τη δήλωση κατοικίας, την έκδοση άδειας διαμονής ή τη χορήγηση ηλεκτρονικής κατοικίας.
Η δομή του δεν είναι τυχαία. Το πρώτο ψηφίο κωδικοποιεί το φύλο και τον αιώνα γέννησης, τα επόμενα έξι δηλώνουν την ημερομηνία γέννησης με τη μορφή ΕΕΜΜΗΗ, τα ακόλουθα τρία αποτελούν αύξοντα αριθμό που διακρίνει τα πρόσωπα τα οποία γεννήθηκαν την ίδια ημέρα και το τελευταίο είναι ψηφίο ελέγχου.
Ο προσωπικός κωδικός αναγράφεται στην εσθονική ταυτότητα, στην κάρτα άδειας διαμονής και στην ψηφιακή ταυτότητα ηλεκτρονικού κατοίκου. Πέρα από τη φορολογική διοίκηση, αποτελεί το καθιερωμένο αναγνωριστικό που χρησιμοποιούν κρατικοί φορείς, τράπεζες, συμβολαιογράφοι και ιδιωτικοί πάροχοι υπηρεσιών.
Ο κωδικός μητρώου (registrikood) ως φορολογικό αναγνωριστικό εταιρείας
Ο registrikood είναι ο 8ψήφιος αριθμός που χορηγείται σε ένα νομικό πρόσωπο κατά την καταχώρισή του στο Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο. Ταυτοποιεί τη νομική οντότητα με μοναδικό και μόνιμο τρόπο και δεν αλλάζει εάν η εταιρεία αλλάξει επωνυμία, διεύθυνση ή ιδιοκτησιακό καθεστώς. Σε αλλοδαπά έγγραφα, ο ίδιος αριθμός αναφέρεται συχνά ως κωδικός εγγραφής εταιρείας.
Το πρώτο ψηφίο υποδεικνύει τον τύπο της οντότητας: οι εμπορικές επιχειρήσεις — ιδιωτικές κεφαλαιουχικές εταιρείες (OÜ), δημόσιες κεφαλαιουχικές εταιρείες (AS), ομόρρυθμες και ετερόρρυθμες εταιρείες και εμπορικοί συνεταιρισμοί — διαθέτουν κωδικούς που αρχίζουν από 1, ενώ οι μη κερδοσκοπικές ενώσεις από 8 και τα ιδρύματα από 9. Το τελευταίο ψηφίο είναι ψηφίο ελέγχου.
Ο κωδικός μητρώου χρησιμοποιείται από τη Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή, τα δικαστήρια, τις τράπεζες και τους εμπορικούς αντισυμβαλλομένους. Είναι δημόσια ορατός στο Εμπορικό Μητρώο, ώστε κάθε συνεργάτης να μπορεί να επαληθεύσει μια εσθονική εταιρεία πριν συναλλαχθεί μαζί της.
Προσοχή
Ο κωδικός μητρώου δεν είναι ο αριθμός ΦΠΑ. Κάθε εσθονική εταιρεία διαθέτει 8ψήφιο κωδικό μητρώου από την ημέρα της ίδρυσής της, αλλά αριθμός ΦΠΑ (αριθμός KMKR) — ο κωδικός χώρας EE συν εννέα ψηφία — υπάρχει μόνο μετά την εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ και δεν προκύπτει από τον κωδικό μητρώου. Οι αλλοδαποί συνεργάτες ζητούν συχνά από μια εσθονική εταιρεία το «VAT ID» της, ενώ στην πραγματικότητα χρειάζονται τον κωδικό μητρώου, και μια νεοσύστατη εταιρεία κάτω από το όριο των €40,000 μπορεί να μην έχει καθόλου αριθμό ΦΠΑ.
Σύγκριση των εσθονικών φορολογικών αριθμών
Στην εσθονική φορολογική πρακτική χρησιμοποιούνται τρεις κωδικοί ταυτοποίησης, οι οποίοι συχνά συγχέονται μεταξύ τους. Ο παρακάτω πίνακας διευκρινίζει σε τι χρησιμεύει ο καθένας.
Προσωπικός κωδικός, κωδικός μητρώου και κωδικός μη κατοίκου
Ποια είναι η λειτουργία κάθε κωδικού και ποιος τον εκδίδει.
| Κωδικός | Μορφή | Εκδίδεται από | Τι ταυτοποιεί |
|---|---|---|---|
| Προσωπικός κωδικός isikukood |
11 ψηφία | Μητρώο Πληθυσμού | Ένα φυσικό πρόσωπο, συμπεριλαμβανομένου ενός ηλεκτρονικού κατοίκου. Λειτουργεί ως ο εσθονικός TIN του φυσικού προσώπου. |
| Κωδικός μητρώου registrikood |
8 ψηφία | Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο | Ένα νομικό πρόσωπο. Λειτουργεί ως ο εσθονικός TIN της εταιρείας. |
| Κωδικός μη κατοίκου mitteresidendi kood |
Χορηγείται κατόπιν αίτησης | Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή | Αλλοδαπό φυσικό ή νομικό πρόσωπο χωρίς εσθονικό προσωπικό κωδικό ή κωδικό μητρώου, για τη δήλωση εισοδήματος από την Εσθονία. |
Εάν δεν έχετε εσθονικό κωδικό: ο κωδικός μη κατοίκου
Ένα αλλοδαπό πρόσωπο που λαμβάνει εισόδημα από την Εσθονία αλλά δεν διαθέτει ούτε εσθονικό προσωπικό κωδικό ούτε εσθονικό κωδικό μητρώου δεν μπορεί απλώς να παραμείνει χωρίς ταυτοποίηση. Για αυτές τις περιπτώσεις, η Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή εκδίδει ξεχωριστό κωδικό από το μητρώο υποκείμενων στον φόρο προσώπων — κοινώς αποκαλούμενο κωδικό μη κατοίκου.
Ο κωδικός είναι απαραίτητος σε συγκεκριμένες, καθημερινές περιπτώσεις. Μια εσθονική εταιρεία που πραγματοποιεί πληρωμή προς μη κάτοικο πρέπει να αναγράψει εσθονικό κωδικό για τον δικαιούχο στο παράρτημα 2 του εντύπου TSD και στο έντυπο INF 1, ενώ ένας μη κάτοικος που υποβάλλει εσθονική δήλωση φόρου εισοδήματος πρέπει να μπορεί να ταυτοποιηθεί στο σύστημα. Χωρίς κωδικό, η δήλωση δεν μπορεί να υποβληθεί.
Αίτηση μπορεί να υποβάλει οποιοδήποτε από τα δύο μέρη: ο ίδιος ο μη κάτοικος ή ο Εσθονός πληρωτής για λογαριασμό του. Η αίτηση υποβάλλεται ευκολότερα μέσω του περιβάλλοντος ηλεκτρονικών υπηρεσιών e-MTA και η EMTA εκδίδει τον κωδικό εντός 10 ημερών. Δεν επιβάλλεται κρατικό τέλος.
Πριν υποβάλετε αίτηση, αξίζει να πραγματοποιήσετε έλεγχο στη δημόσια υπηρεσία αναζήτησης μη κατοίκων της Φορολογικής και Τελωνειακής Αρχής — ενδέχεται να υπάρχει ήδη κωδικός από προηγούμενη πληρωμή και μια διπλή αίτηση απλώς δημιουργεί σύγχυση στο μητρώο.
Τι δεν εξασφαλίζει ο κωδικός μη κατοίκου
Δεν καθιστά τον κάτοχό του φορολογικό κάτοικο Εσθονίας και δεν επιβεβαιώνει φορολογική κατοικία σε καμία άλλη χώρα. Επίσης, δεν αρκεί από μόνος του για την εφαρμογή μειωμένων συντελεστών βάσει φορολογικής σύμβασης — γι’ αυτό πρέπει να υποβληθεί στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας επικυρωμένο από την αλλοδαπή φορολογική αρχή (έντυπο TM3 ή ισοδύναμο πιστοποιητικό). Ούτε μπορεί να χρησιμοποιηθεί για καταχωρίσεις στο μητρώο απασχόλησης (TÖR): η εγγραφή εργαζομένου απαιτεί εσθονικό προσωπικό κωδικό ταυτοποίησης, επομένως ένας εργαζόμενος μη κάτοικος θα πρέπει και πάλι να αποκτήσει τέτοιον κωδικό.
Οι ηλεκτρονικοί κάτοικοι διαθέτουν ήδη κωδικό
Οι ηλεκτρονικοί κάτοικοι αποτελούν ειδική αλλά απλή περίπτωση. Η χορήγηση ηλεκτρονικής κατοικίας περιλαμβάνει την έκδοση εσθονικού προσωπικού κωδικού ταυτοποίησης, ο οποίος αναγράφεται στην ψηφιακή ταυτότητα. Η EMTA το επιβεβαιώνει ρητά: οι ηλεκτρονικοί κάτοικοι δεν χρειάζονται ξεχωριστό κωδικό μη κατοίκου — ο προσωπικός κωδικός είναι το αναγνωριστικό που χρησιμοποιούν για να δηλώνουν φόρους στην Εσθονία.
Ο προσωπικός κωδικός δεν αλλάζει τον τόπο φορολόγησης του ηλεκτρονικού κατοίκου. Η ηλεκτρονική κατοικία αποτελεί ψηφιακή ταυτότητα και όχι φορολογική κατοικία: ένας ηλεκτρονικός κάτοικος που ζει στη Γερμανία, την Ισπανία, την Τουρκία ή τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα παραμένει φορολογικός κάτοικος εκεί και ο εσθονικός κωδικός δεν παρέχει καμία πληροφορία για την προσωπική φορολογική του κατάσταση.
Πού θα βρείτε και θα ελέγξετε ένα εσθονικό φορολογικό αναγνωριστικό
Οι εσθονικοί κωδικοί ταυτοποίησης δεν είναι κρυμμένοι στη φορολογική αλληλογραφία — οι περισσότεροι αποτελούν δημόσια δεδομένα μητρώων και μπορούν να ελεγχθούν μέσα σε λίγα δευτερόλεπτα.
- Ο κωδικός μητρώου της εταιρείας σας — στην εγγραφή του Εσθονικού Εμπορικού Μητρώου, στο πιστοποιητικό εγγραφής και στον λογαριασμό e-MTA της εταιρείας·
- Ο προσωπικός σας κωδικός — στην εσθονική ταυτότητα, στην κάρτα άδειας διαμονής ή στην ψηφιακή ταυτότητα ηλεκτρονικού κατοίκου·
- Ο κωδικός μητρώου ενός αντισυμβαλλομένου — μέσω δωρεάν δημόσιας αναζήτησης στο Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο·
- Ένας υφιστάμενος κωδικός μη κατοίκου — μέσω της υπηρεσίας αναζήτησης μη κατοίκων της EMTA, η οποία δείχνει επίσης εάν έχει καταχωριστεί πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας.
Ο κωδικός μητρώου θα πρέπει επίσης να αναγράφεται στα τιμολόγια, τις συμβάσεις και την επίσημη αλληλογραφία της εταιρείας, όπου και θα τον αναζητήσουν πρώτα οι περισσότεροι αντισυμβαλλόμενοι.
Δεν είναι το ίδιο με τον αριθμό αναφοράς
Οι Εσθονοί φορολογούμενοι διαθέτουν επίσης προσωπικό αριθμό αναφοράς (viitenumber) — έναν μοναδικό αριθμό που χρησιμοποιείται κατά τη μεταφορά χρημάτων στον τραπεζικό λογαριασμό της Φορολογικής και Τελωνειακής Αρχής. Είναι στοιχείο αναφοράς πληρωμής και όχι αναγνωριστικό και ποτέ δεν αποτελεί την απάντηση σε πεδίο «TIN» ενός εντύπου.
Οι εσθονικοί κωδικοί στη διεθνή φορολογική συμμόρφωση
Αυτοί οι κωδικοί έχουν σημασία πολύ πέρα από τα σύνορα της Εσθονίας. Η διασυνοριακή φορολογική συμμόρφωση απαιτεί τακτικά τη σαφή ταυτοποίηση ενός αντισυμβαλλομένου και αυτό καθίσταται δυνατό χάρη στους προσωπικούς κωδικούς και τους κωδικούς μητρώου.
Όταν μια εσθονική επιχείρηση υπογράφει διεθνή σύμβαση, ανοίγει λογαριασμό στο εξωτερικό ή ελέγχεται από αλλοδαπή φορολογική αρχή, ο κωδικός μητρώου επιτελεί ακριβώς την ίδια λειτουργία που επιτελεί αλλού ένας TIN: συνδέει την οντότητα με μία μοναδική και επαληθεύσιμη καταχώριση σε δημόσιο μητρώο.
Το ίδιο ισχύει για τις υποχρεώσεις υποβολής στοιχείων. Βάσει του Κοινού Προτύπου Αναφοράς και της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών της ΕΕ, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα συλλέγουν αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης από κάθε κάτοχο λογαριασμού. Για μια εσθονική εταιρεία ή έναν φορολογικό κάτοικο Εσθονίας, στο συγκεκριμένο πεδίο καταχωρίζεται ο κωδικός μητρώου ή ο προσωπικός κωδικός.
Συμπλήρωση πεδίου «TIN»
Σε τραπεζικό ερωτηματολόγιο, αυτοπιστοποίηση CRS ή διασυνοριακό φορολογικό έντυπο: καταχωρίστε τον προσωπικό κωδικό εάν είστε φυσικό πρόσωπο, τον κωδικό μητρώου εάν ο κάτοχος του λογαριασμού είναι εσθονική εταιρεία και τον κωδικό μη κατοίκου εάν είναι ο μόνος εσθονικός κωδικός που διαθέτετε. Μην αφήσετε το πεδίο κενό θεωρώντας ότι η Εσθονία δεν έχει κάποιον αριθμό που πρέπει να καταχωριστεί.
Λεπτομέρειες ανά χώρα δημοσιεύονται από τον OECD, στις σελίδες του οποίου για κάθε δικαιοδοσία περιγράφονται ξεχωριστά οι TIN φυσικών και νομικών προσώπων, καθώς και από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, της οποίας η βάση δεδομένων TIN καλύπτει τα φυσικά πρόσωπα σε κάθε κράτος μέλος της ΕΕ. Από κοινού αναφέρουν τον εσθονικό προσωπικό κωδικό και τον κωδικό μητρώου ως εθνικά ισοδύναμα του TIN. Από την πλευρά της, η Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή προσφέρει δημόσιο εργαλείο για τον έλεγχο της μορφής και της δομής ενός αλλοδαπού TIN — χρήσιμο όταν μια εσθονική εταιρεία πρέπει να καταγράψει σωστά τον κωδικό αλλοδαπού συνεργάτη.
Συνηθισμένα λάθη στη φορολογική ταυτοποίηση στην Εσθονία
Τα περισσότερα προβλήματα εδώ είναι πρακτικά και όχι εννοιολογικά και τείνουν να εμφανίζονται τη χειρότερη δυνατή στιγμή — κατά την έναρξη τραπεζικής συνεργασίας ή έναν έλεγχο συμμόρφωσης.
- να αφήνετε κενό ένα πεδίο TIN επειδή η Εσθονία «δεν έχει TIN»·
- να θεωρείτε ότι ένας προσωπικός κωδικός ή κωδικός μη κατοίκου δημιουργεί φορολογική κατοικία στην Εσθονία — κανένας από τους δύο δεν την δημιουργεί·
- να αναμένετε φορολογική ελάφρυνση βάσει σύμβασης μόνο με τον κωδικό μη κατοίκου, χωρίς πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας·
- να δίνετε σε αλλοδαπό συνεργάτη τον προσωπικό κωδικό του μέλους του διοικητικού οργάνου αντί για τον κωδικό μητρώου της εταιρείας·
- να παραλείπετε τον κωδικό μητρώου από τιμολόγια και συμβάσεις, καθυστερώντας έτσι κάθε έλεγχο.
Συμπέρασμα: ένας κωδικός για κάθε μητρώο
Η προσέγγιση της Εσθονίας στη φορολογική ταυτοποίηση αντικατοπτρίζει τον τρόπο με τον οποίο η χώρα διαχειρίζεται γενικότερα τη φορολογία: ένα αναγνωριστικό που επαναχρησιμοποιείται σε κάθε μητρώο και κάθε αρχή, χωρίς παράλληλη αρίθμηση που πρέπει να συντηρείται.
Για μια επιχείρηση, αυτό σημαίνει ότι ο κωδικός μητρώου που χορηγείται την ημέρα της σύστασης αρκεί για την υποβολή δηλώσεων, την επικοινωνία με τη Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή και την ικανοποίηση αιτημάτων ταυτοποίησης από το εξωτερικό. Ο κωδικός χορηγείται αυτόματα, δεν κοστίζει τίποτα και συνοδεύει την εταιρεία σε όλη τη διάρκεια της λειτουργίας της. Όταν ένα αλλοδαπό πρόσωπο βρίσκεται εντελώς εκτός των μητρώων, η Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή καλύπτει το κενό με έναν κωδικό μη κατοίκου — ο κωδικός αυτός όμως ταυτοποιεί το πρόσωπο, δεν μεταφέρει τη φορολογική του κατοικία.
Πώς μπορεί να βοηθήσει η Eesti Firma
Η Eesti Firma υποστηρίζει ιδρυτές και εταιρείες με την εγγραφή εταιρείας στην Εσθονία, την εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ, τις λογιστικές υπηρεσίες, την υποβολή ετήσιων εκθέσεων και πρακτικές φορολογικές συμβουλές τόσο για μετόχους κατοίκους όσο και για μη κατοίκους.
Εάν μια τράπεζα, ένα ίδρυμα πληρωμών ή μια αλλοδαπή φορολογική αρχή σάς έχει ζητήσει εσθονικό TIN και δεν είστε βέβαιοι ποιος κωδικός ισχύει, η ομάδα μας μπορεί να επιβεβαιώσει το σωστό αναγνωριστικό, να υποβάλει αίτηση για κωδικό μη κατοίκου όπου απαιτείται και να προετοιμάσει τα υποστηρικτικά έγγραφα μητρώου.
Συχνές ερωτήσεις
Όχι. Η Εσθονία δεν εκδίδει ξεχωριστό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης. Η Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή ταυτοποιεί τους φορολογουμένους με κωδικούς που υπάρχουν ήδη στα εθνικά μητρώα: τον προσωπικό κωδικό ταυτοποίησης (isikukood) για τα φυσικά πρόσωπα και τον κωδικό μητρώου (registrikood) για τα νομικά πρόσωπα. Και οι δύο γίνονται διεθνώς αποδεκτοί ως ισοδύναμα του εσθονικού TIN.
Ο 8ψήφιος κωδικός μητρώου σας, ο οποίος χορηγείται από το Εσθονικό Εμπορικό Μητρώο την ημέρα καταχώρισης της εταιρείας. Δεν αλλάζει ποτέ, ακόμη και αν η εταιρεία αλλάξει επωνυμία, διεύθυνση ή ιδιοκτησιακό καθεστώς, και αυτόν καταχωρίζετε σε κάθε πεδίο που ζητά εσθονικό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης.
Υποβάλετε αίτηση για κωδικό μη κατοίκου στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή. Η αίτηση υποβάλλεται μέσω του περιβάλλοντος ηλεκτρονικών υπηρεσιών e-MTA, δεν επιβάλλεται κρατικό τέλος και ο κωδικός εκδίδεται εντός 10 ημερών. Αίτηση μπορεί να υποβάλει είτε ο μη κάτοικος είτε ο Εσθονός πληρωτής.
Όχι. Ο προσωπικός κωδικός, ο κωδικός μητρώου και ο κωδικός μη κατοίκου ταυτοποιούν ένα πρόσωπο — κανένας τους δεν καθορίζει πού φορολογείται. Αυτό ισχύει και για την ηλεκτρονική κατοικία: ένας ηλεκτρονικός κάτοικος λαμβάνει εσθονικό προσωπικό κωδικό, αλλά παραμένει φορολογικός κάτοικος της χώρας όπου πραγματικά ζει.
Όχι. Ο κωδικός επιτρέπει στον Εσθονό πληρωτή να δηλώσει την πληρωμή, αλλά η ελάφρυνση βάσει σύμβασης απαιτεί πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας επικυρωμένο από τη φορολογική αρχή της χώρας κατοικίας σας (έντυπο TM3 ή ισοδύναμο πιστοποιητικό), το οποίο υποβάλλεται στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή.
