חשבונות מפתח ב-App Store וב-Google Play לחברה אסטונית

מפתחי אפליקציות רבים מתחילים לפרסם תחת שמם ורק בהמשך מבחינים שחשבון החנות קובע מי המוכר. בחשבון אישי, אתם המוכר ברשומות של Apple ושל Google, וההכנסה שייכת לכם ולא לחברה. כדי שהחברה האסטונית בערבון מוגבל (OÜ) שלכם תופיע כמוכרת ותקבל את הכספים, על החברה עצמה לפתוח חשבונות מפתחים ב-Apple וב-Google Play.

מדריך זה מסביר מה להכין לפני הגשת הבקשה, כיצד פועל הרישום ב-Apple וב-Google, מה גובה כל חנות, כיצד תשלומים מגיעים לחשבון החברה ואילו מסים חלים על ה-OÜ שלכם. התהליך זהה למייסדים המנהלים את החברה באמצעות e-Residency ולאלה המתגוררים באסטוניה.

חשבון מפתח אישי או של חברה?

שתי החנויות מציעות שני סוגי חשבונות. חשבון אישי, ש-Apple מכנה חשבון individual, נפתח במהירות, אך אתם המוכרים: Apple מציגה את שמכם בדף החנות, וההכנסה מהחנות שייכת לכם מבחינה משפטית. בדרך כלל היא ממוסה לאחר מכן כהכנסה אישית במדינה שבה אתם גרים. חשבון ארגוני, שבדפי החנויות נכתב organization, שייך לישות משפטית: Apple מציגה את השם המשפטי של החברה כמוכרת האפליקציות שלכם, ושתי החנויות משלמות את התקבולים לחברה.

עבור OÜ אסטונית, חשבון ארגוני מאפשר להשאיר את הכנסות האפליקציות בתוך החברה, שבה הרווח אינו ממוסה כל עוד אינו מחולק. Google עצמה מבקשת מעסקים ומכל מי שעוסק בפעילות מסחרית לבחור בסוג חשבון זה, והוא גם חוסך זמן ב-Android. חשבונות אישיים חדשים חייבים לבצע בדיקה סגורה עם לפחות 12 בודקים במשך 14 ימים לפני שאפליקציה יכולה לעלות לאוויר, וכלל זה אינו חל על חשבונות ארגוניים.

אם כבר נרשמתם כיחידים, עדיין אפשר לעבור לחברה. Apple ממירה חברות individual לחברות organization לפי בקשה, בתנאי שאתם מייסדים או שותפים-מייסדים של החברה ומספקים את מספר ה-D-U-N-S שלה; Apple עשויה לבקש גם מסמכי חברה. Google מאפשרת לשנות את סוג החשבון ב-Play Console לאחר שהחשבון האישי אומת במלואו. אתם מאשרים את אתר החברה, יוצרים פרופיל תשלומים ארגוני עם מספר ה-D-U-N-S ומקשרים אותו לחשבון המפתח.

מה נדרש לפני הגשת הבקשה

רוב העיכובים נובעים מפרטים שאינם תואמים, לכן כדאי להכין את הדברים הבאים לפני שמתחילים:

• חברה אסטונית רשומה שפרטיה בהמרשם המסחרי האסטוני (Äriregister) מעודכנים
• מספר D-U-N-S בשם המשפטי המדויק של החברה, כגון Nordwave OÜ
• אתר ציבורי ופעיל בדומיין השייך לחברה
• כתובת דוא”ל בדומיין זה ומספר טלפון שבו ניתן להשיג אתכם
• הזכות לחתום בשם החברה, שב-OÜ משמעה בדרך כלל חברות בהנהלה (juhatus)
• כרטיס אשראי או חיוב עבור עמלות החנות (Google אינה מקבלת כרטיסים נטענים מראש) וחשבון עסקי על שם החברה לקבלת תשלומים

מספר D-U-N-S הוא מזהה חינמי בן תשע ספרות שמנפיקה Dun & Bradstreet (D&B), חברת נתונים עסקיים פרטית. לחברות אסטוניות רבות כבר יש מספר כזה בלי לדעת זאת, משום ש-D&B אוספת נתונים מהמרשם העסקי. המדריך שלנו בנושא מהו מספר D-U-N-S מסביר כיצד לאתר אותו או לבקש אחד. באמצעות כלי החיפוש של Apple, מספר חדש עשוי להגיע בתוך עד חמישה ימי עסקים, ועד שניים נוספים עד להגעתו ל-Apple.

שתי החנויות משוות את הפרטים שאתם מזינים לרשומת D&B, לכן שם החברה וכתובתה חייבים להתאים בדיוק לרשומה זו ולהמרשם המסחרי האסטוני (Äriregister). אם החברה שינתה שם או כתובת מאז ש-D&B יצרה את הרשומה, תקנו את הרשומה לפני הגשת הבקשה. יש לזכור גם כי Google Play מציגה למשתמשים את השם והכתובת המשפטיים של ארגון, לצד דוא”ל ומספר הטלפון של המפתח. זו סיבה טובה להשתמש בכתובת הרשומה של החברה ולא בכתובת הבית שלכם.

כיצד לרשום את ה-OÜ שלכם לתוכנית המפתחים של Apple

חשבון מפתח Apple של חברה נפתח באמצעות Apple Developer Program, והרישום מתבצע אונליין בארבעה שלבים:

1. התחברו באתר Apple Developer באמצעות Apple Account שבו מופעל אימות דו-שלבי, ובחרו להירשם כחברה או כארגון.
2. הזינו את שמה המשפטי של החברה, מספר D-U-N-S, כתובת המטה, מספר הטלפון ואתר האינטרנט, לצד כתובת הדוא”ל העסקית שלכם.
3. המתינו לאימות של Apple, הכולל בדיקה שיש לכם סמכות לחייב את החברה בהסכמים של Apple.
4. שלמו דמי חברות שנתיים של US$99, ש-Apple מציגה במטבע המקומי במהלך הרישום.

Apple רושמת רק ישויות משפטיות, לא שמות מסחריים או סניפים, ואתר האינטרנט חייב להיות פעיל ולהשתמש בדומיין המשויך לחברה. אם הנרשם אינו בעלים או מייסד של החברה, Apple מבקשת איש קשר שיוכל לאשר את סמכותו של אותו אדם. דף הרישום של Apple מפרט את הדרישות העדכניות.

החברות לבדה מאפשרת לפרסם אפליקציות חינמיות. כדי למכור אפליקציות או רכישות בתוך האפליקציה, יש לקבל גם את Paid Apps Agreement ב-App Store Connect, הפורטל של Apple לניהול אפליקציות ומכירות. שם מוסיפים את חשבון הבנק של החברה ומשלימים את טופס המס האמריקאי המתואר להלן. Apple שולחת תשלומים רק לאחר שכל שלושת התנאים מתקיימים.

כיצד לפתוח חשבון מפתח Google Play עבור OÜ

ב-Google Play, יוצרים את חשבון המפתח ב-Play Console, הפורטל של Google לפרסום אפליקציות, בוחרים בסוג חשבון ארגוני ומשלמים דמי רישום חד-פעמיים של US$25. החשבון מקושר לפרופיל תשלומים של Google, שבו מזינים את מספר ה-D-U-N-S, השם המשפטי והכתובת של החברה. Google דורשת מספר D-U-N-S לכל חשבון ארגוני חדש.

לאחר מכן Google מאמתת את הארגון ופרטי הקשר שלו לפני שתוכלו לפרסם. אתם מאשרים כתובות דוא”ל ומספרי טלפון באמצעות קודים חד-פעמיים, ו-Google עשויה לבקש להעלות מסמכים המאשרים את שמה המשפטי וכתובתה של החברה. עבור חברה אסטונית, תמצית מהמרשם המסחרי האסטוני (Äriregister) משמשת למטרה זו, וכל אחד יכול להוריד אותה ללא תשלום מה-e-Business Register.

השוואת עמלות App Store ו-Google Play

אפליקציות חינמיות אינן כרוכות בעלות מעבר לעמלות החשבון. עבור אפליקציות בתשלום, רכישות בתוך האפליקציה ומינויים, כל חנות שומרת חלק מהמחיר, והשיעור תלוי בהכנסות שלכם, בסוג המכירה ובמדינת הרוכש.

השיעורים המופחתים אינם אוטומטיים. שיעור 15% של Apple מחייב רישום קצר ל-App Store Small Business Program, וגם מדרגת 15% של Google מופעלת ב-Play Console. בחנויות EU, השיעורים של 26% ו-15% נובעים מתנאי העסקים המאוחדים של Apple עבור EU.

עבור קונים ב-EEA, ב-UK וב-US, Google משתמשת בטבלת עמלות נפרדת המחלקת את חיובה לעמלת שירות ולעמלת חיוב של 5% עבור רכישות דרך מערכת החיוב של Google Play. שם עמלת השירות היא 10% על מינויים ועל US$1 million הראשונים של הכנסות שנתיות, ולכן מפתח קטן משלם בדרך כלל 15% בסך הכול. מעל סכום זה, רכישות אחרות עולות 20% או 25% בתוספת עמלת החיוב, בהתאם למועד שבו המשתמש התקין לראשונה את האפליקציה, ופחות בתוכניות Google Play מסוימות.

קבלת תשלומים לחשבון החברה

Apple משלמת בתוך 45 ימים מהיום האחרון של חודש הכספים שבו התבצעה מכירה. חודשי הכספים שלה פועלים לפי לוח השנה של Apple ולא לפי חודשים קלנדריים, והתקבולים בכל מטבע מאוגדים לתשלום אחד בחודש. התשלומים מועברים לחשבון בנק יחיד, ויתרה הנמוכה מסף המינימום למדינה ולמטבע של הבנק שלכם מועברת לחודש הבא.

Google משלמת בסביבות ה-15 בחודש שלאחר המכירה, ולכן מכירות שבוצעו במאי משולמות באמצע יוני. המינימום הוא US$1 לתשלומים במטבע מקומי ו-US$100 לתשלומים בהעברה בנקאית בדולרים אמריקאיים.

בהתאם למועד המכירה בחודש, הכסף עשוי להימשך משבועיים ועד יותר מחודשיים עד להגעתו לחשבונכם, לכן תכננו את תזרים המזומנים בהתחשב בעיכוב זה. התשלומים צריכים להגיע לחשבון עסקי על שם החברה, לעולם לא לחשבון אישי. הסקירה שלנו של חשבונות עסקיים לחברות אסטוניות משווה בין בנקים למוסדות תשלומים.

מסים על הכנסות מ-App Store ומ-Google Play

החנויות מטפלות ברוב עבודת המס במכירות ללקוחות. מה שנותר ל-OÜ שלכם הוא מע”מ אסטוני, טופס מס אמריקאי ומס חברות.

מי גובה מע”מ מהלקוחות שלכם

ברוב המדינות, הלקוחות קונים מהחנות ולא מהחברה שלכם. לפי ההסכם של Apple, החברה האירית שלה Apple Distribution International פועלת כעמיל שלכם ברוב המדינות, לרבות EU. עמיל מוכר את האפליקציות שלכם בשמו עבורכם, ו-Apple גובה ומשלמת את המסים על מכירות אלה. Google פועלת כנציגה שלכם וכmerchant of record עבור מכירות ב-EEA ובמדינות האחרות ברשימתה, וגובה ומשלמת שם את המע”מ.

שתי החנויות מפרסמות רשימות של המדינות שבהן הן מטפלות במס. כאשר מדינה חסרה ברשימה, המס על מכירות בה עשוי להישאר באחריות החברה שלכם, לכן בדקו את הרשימות לפני שאתם הופכים אפליקציה לזמינה בכל מקום. אם אתם מוכרים מינויים גם באינטרנט, מחוץ לחנויות, merchant of record כגון Paddle ממלא אותו תפקיד עבור מכירות אלה.

מע”מ עבור החברה האסטונית שלכם

ה-OÜ שלכם מוכרת לחנות, שמשמעותה במכירות EU היא אחת מהחברות של Apple או Google באירלנד. מכירה חוצת גבולות של שירותים בין שני עסקים מתבצעת מחוץ לאסטוניה לצורכי מע”מ, והרוכש מדווח על כל מע”מ באמצעות מנגנון החיוב ההפוך. מאחר שרק מחזור שמקום האספקה שלו באסטוניה נספר לסף רישום למע”מ של €40,000, הכנסה מחנויות אפליקציות כשלעצמה אינה מחייבת את החברה ברישום למע”מ אסטוני.

אם החברה רשומה למע”מ בכל מקרה, למשל מפני שהיא מחייבת גם לקוחות באסטוניה, ההכנסה מהחברות האיריות עדיין מופיעה בדוח המע”מ. רואה החשבון מדווח עליה בין שירותים שסופקו לעסקים במדינות EU אחרות ומפרט את אותן מכירות בדוח החודשי על אספקות תוך-קהילתיות.

טפסי מס אמריקאיים

Apple דורשת מכל מפתח להשלים טופס מס אמריקאי עבור Paid Apps Agreement, כולל מחברות שאינן מוכרות לעולם בארצות הברית, ו-Google מבקשת פרטי מס אמריקאיים בפרופיל התשלומים. OÜ אסטונית משלימה בדרך כלל את Form W-8BEN-E, המאשר שהיא חברה זרה והנהנה הסופי מהכנסתה. ב-App Store Connect, סדרה קצרה של שאלות מובילה אתכם לטופס המתאים. Apple אינה משלמת עד שהטופס הושלם, ו-Google מתנה תשלומים במועד בפרטי מס מלאים, לכן מלאו אותו מיד עם פתיחת החשבון. אם אתם מתכוונים לתבוע הטבות לפי אמנת המס בין אסטוניה לארצות הברית, בדקו תחילה את הפרטים עם יועץ מס.

מס חברות והנהלת חשבונות

בכל חודש App Store Connect ו-Play Console מפיקים דוחות כספיים המציגים מכירות, עמלת החנות, מסים והסכום ששולם. דוחות אלה משמשים מסמכי מקור להנהלת החשבונות שלכם. ברוב המקרים, הכנסות החברה הן הסכום שהחנות חייבת לה לאחר עמלתה, בהמרה ליורו, והדוח מסביר כל תשלום בדף חשבון הבנק. חלק מרואי החשבון מציגים במקום זאת את המכירות ברוטו ואת העמלה בנפרד, לכן הסכימו על שיטה אחת עם רואה החשבון שלכם והקפידו עליה בכל חודש.

מס חברות פועל לאחר מכן לפי הכלל האסטוני הכללי: החברה אינה משלמת מס על רווח שהיא שומרת, והמס חל בעת חלוקת הרווח, בדרך כלל כדיבידנדים. המדריך שלנו בנושא מס חברות באסטוניה מסביר כיצד מחושב המס, והמאמר שלנו על הנהלת חשבונות לחברות IT עוסק בהנהלת חשבונות לעסקי תוכנה.

הקמת חברה והנהלת חשבונות למפתחי אפליקציות

אם עדיין אין לכם חברה אסטונית, אנו יכולים לרשום אחת עבורכם, אונליין באמצעות כרטיס e-Residency שלכם או דרך נוטריון בזמן שאתם נשארים בבית. אנו יכולים גם לספק את הכתובת הרשומה ולעדכן את פרטי החברה בהמרשם המסחרי האסטוני (Äriregister), דבר המסייע לכך שרשומת D-U-N-S ובדיקות החנות יעברו חלק. כאשר האפליקציות שלכם מתחילות להניב הכנסות, צוות הנהלת החשבונות שלנו יכול לרשום את דוחות החנות החודשיים, להחיל את כללי המע”מ המתוארים לעיל ולהכין את הדוח השנתי (majandusaasta aruanne).

ספרו לנו אילו סוגי אפליקציות אתם מפתחים והיכן נמצאים המשתמשים שלכם, ונאמר מה החברה צריכה לפני ההרשמה.

שלחו בקשה

שאלות נפוצות