חברה אסטונית לתושבי גרמניה: e-Residency, מסים ושאלת ה-Betriebsstätte

גרמניה היא המקור הצומח במהירות הרבה ביותר לבקשות ל-e-Residency אסטוני. יותר מ-8,000 e-residents מגיעים מגרמניה, והם הקימו מעל 3,000 חברות אסטוניות. הסיבה היא לעיתים רחוקות מס. בסקר Civey שנערך לאחרונה בקרב 1,500 מייסדים גרמנים פוטנציאליים, הבירוקרטיה דורגה כמכשול הגדול ביותר לפתיחת עסק, לפני הסיכון הפיננסי, ו-69% ציינו שיוכלו לדמיין הקמה במדינת EU אחרת תוך הישארות בגרמניה.

אז מתחיל המחקר, ובמוקדם או במאוחר כל דיון בפורום גרמני מגיע לאותה מילה: Betriebsstätte. אם עדיין בוחנים בין צורות חברות, ראו תחילה את ההשוואה שלנו בין OÜ ל-GmbH.

מה OÜ אסטונית מעניקה למייסדים בגרמניה, ומה לא

OÜ (osaühing) היא חברה אסטונית בערבון מוגבל (OÜ), המקבילה ל-GmbH הגרמנית.

היא מעניקה לכם:

• הקמת חברה מקוונת בתוך כיום, לאחר קבלת כרטיס e-Residency, ללא פגישה עם נוטריון וללא הון מניות משמעותי שיש לנעול;
• חתימה אלקטרונית מוסמכת התקפה משפטית בכל רחבי ה-EU, לרבות גרמניה, עבור חוזים, החלטות הנהלה ודוחות שנתיים;
• ניהול באנגלית באמצעות פורטל ממשלתי אחד;
• ללא מס חברות על רווח שנשאר בעסק, בתנאי שהחברה מנוהלת מחוץ לגרמניה.

היא אינה מעניקה לכם:

• פטור ממס גרמני על עסק שאתם מנהלים אישית מגרמניה;
• פטור מביטוח הבריאות והפנסיה הגרמניים;
• מספר מע”מ אסטוני (KMKR) אוטומטי, משום ש-Estonian Tax and Customs Board רושם רק חברות בעלות זיקה עסקית ממשית לאסטוניה (ראו את המדריך שלנו בנושא רישומי מע”מ שנדחו).

כמה מס משלמים תושבי גרמניה: €100,000 רווח באמצעות OÜ

המודל פשוט: בעלים אחד, עסק שירותים ו-€100,000 רווח שנתי לאחר עלויות. השיעורים הם אלה שבתוקף בעת הכתיבה, מעוגלים וללא מס כנסייה.

אסטוניה מטילה מס על רווח רק בעת חלוקתו, בשיעור 22%. שורת החלוקה כוללת כבר את המס הגרמני האחיד על דיבידנדים (Abgeltungsteuer) בשיעור 26.375%, ולכן הנטל הכולל הוא כ-43% באמצעות OÜ לעומת כ-48% באמצעות חברה גרמנית.

האם חברה אסטונית משתלמת? ארבעה מייסדים בגרמניה, ארבעה פסקי דין

הפרילנסרית העובדת מגרמניה

אנה היא יועצת UX עצמאית בהמבורג ועובדת לבדה מהבית. ה-OÜ שלה תנוהל כולה מגרמניה, ולכן גרמניה היא מקום הניהול האפקטיבי שלה ורווחיה ממוסים שם. היא מקבלת חברה דיגיטלית ומאבדת את דחיית המס. פסק דין: מתאים לנוחות, לא למס. מעמד של פרילנסר בדרך כלל פשוט יותר.

השכיר עם עסק צדדי

יונאס עובד במשרה מלאה במינכן ומוכר כלי תוכנה מהצד. אותו היגיון חל כמו אצל אנה, ועבור כמה אלפי אירו של רווח, עלות הנהלת החשבונות במדינה שנייה גבוהה מהחיסכון. פסק דין: המתינו. ה-OÜ נעשית מעניינת כשהפרויקט צובר שותפים בחו”ל או כשיונאס עוזב את גרמניה.

המייסדת-שותפה בצוות בינלאומי

לנה בונה מוצר SaaS עם שותפים בחו”ל. השותף המנהל שלה מתגורר בטאלין ומנהל משם את החברה. לנה מחזיקה 40%, עובדת על המוצר מברלין ומקבלת שכר במחיר שוק הממוסה בגרמניה. הניהול מחוץ לגרמניה. תושבי גרמניה מחזיקים בפחות ממחצית המניות, ולכן גם כללי החברה הזרה הנשלטת של גרמניה אינם חלים. הצוות משקיע מחדש €100,000 בשנה במקום €70,000. פסק דין: התאמה חזקה.

המייסד העוזב את גרמניה

מקס עובר לפורטוגל באביב הבא. לאחר שהוא מוותר על תושבות המס הגרמנית שלו, כללי הניהול הגרמניים אינם חלים עוד, וחברה המנוהלת מקוון מתאימה לחיי נווד דיגיטלי. מניות בחברה שהוקמה לאחר המעבר אינן כפופות למס יציאה גרמני (Wegzugsbesteuerung); מניות שצברו ערך במהלך שנותיו בגרמניה כן כפופות. פסק דין: ההתאמה הטובה ביותר מבין הארבע. הקימו את החברה לאחר המעבר ובדקו את כללי המדינה החדשה.

שניים מתוך הארבעה מקבלים את הטבת המס. כל הארבעה מקבלים את החברה הדיגיטלית.

ניהול חברה אסטונית מגרמניה: מסלול מוסד הקבע

אם אתם במצבה של אנה ועדיין רוצים OÜ בשל פשטותה, יש דרך מסודרת לעשות זאת. החברה רושמת את מוסד הקבע הגרמני שלה (Betriebsstätte) אצל משרד המס המקומי (Finanzamt), מנהלת עבורו ספרים גרמניים ומשלמת מס חברות ומס מסחר גרמניים (Gewerbesteuer) על הרווח שהופק שם. Estonian Tax and Customs Board מאשר את החצי השני: כאשר רווח זה מחולק לאחר מכן כדיבידנד, אסטוניה אינה ממסה אותו שוב, משום שכבר מוסה בחו”ל. החברה עדיין מדווחת על החלוקה באסטוניה ועליה לשמור הוכחה למס הגרמני ששולם.

התוצאה היא שומת מס אחת ושתי מערכות ספרים, אחת בכל מדינה, ולכן רצוי יועץ מס המכיר את שתיהן. e-residents גרמנים הבוחרים במסלול זה עושים זאת למען הניהול הדיגיטלי ומקבלים את שומת המס הגרמנית כעלות החיים בגרמניה.

שלושה קיצורי דרך במס שאינם עובדים לתושבי גרמניה

• “אקבל רק דיבידנדים ואשלם 22%.” ה-22% הם מס החברה. כתושבי גרמניה משלמים גם 26.375% על הדיבידנד שמתקבל.
• “אוציא חשבוניות ל-OÜ שלי כפרילנסר.” הדבר אינו משנה את מקום ניהול החברה, ופרילנסר עם לקוח יחיד מעורר את שאלת Scheinselbstständigkeit מצד מבטח הפנסיה.
• “אמנה מנהל באסטוניה על הנייר.” חברה מנוהלת במקום שבו מתקבלות החלטותיה. מנהל שרק חותם על מה ששולחים לו אינו משנה דבר ונראה רע בביקורת.

השאלות הנפוצות ביותר של e-residents גרמנים

האם עליי לדווח על החברה האסטונית שלי ל-Finanzamt?

כן. החזקה של 10% או יותר בחברה זרה מדווחת ל-Finanzamt עם דוח המס השנתי, לכל המאוחר 14 חודשים לאחר תום אותה שנה. אי-דיווח עלול לעלות עד €25,000. המרשם האסטוני פומבי ומדינות EU מחליפות נתוני בנק, ולכן שקיפות היא התוכנית ההגיונית היחידה.

כיצד לשלם לעצמי: דיבידנדים, שכר או תגמול לחבר הנהלה?

מה קורה לביטוח הבריאות הגרמני שלי?

שום דבר אינו משתנה. הביטוח הסוציאלי נקבע לפי המקום שבו עובדים פיזית, ולכן שומרים על ביטוח הבריאות הגרמני, הציבורי או הפרטי, ועל כיסוי הפנסיה. תעודת A1 שהונפקה בצד הגרמני מתעדת זאת ומונעת מס סוציאלי אסטוני על תגמול חבר ההנהלה. מבטחי בריאות ציבוריים מנפיקים אותה לחבריהם; מבטח הפנסיה או DVKA מטפלים במקרים אחרים.

האם לקוחות גרמנים יקבלו חשבוניות מחברה אסטונית?

כן. OÜ היא חברת EU רגילה. מספר המע”מ אסטוני (KMKR) המופיע בחשבונית תלוי במקום שבו העסק מנוהל. חברה הפועלת מאסטוניה מחייבת עסקים גרמניים לפי כלל החיוב העצמי. חברה המנוהלת מגרמניה נדרשת בדרך כלל לרישום למע”מ גרמני.

באיזה חשבון עסקי יכולה ה-OÜ להשתמש?

רוב המייסדים בוחרים במוסד תשלומים של EU או בבנק אסטוני. הסקירה שלנו על חשבונות לחברות אסטוניות של תושבי חוץ משווה בין האפשרויות.

כיצד לרשום חברה אסטונית מגרמניה?

הפונקציה המקוונת של תעודת הזהות הגרמנית מתקבלת להתחברות למרשם האסטוני, אך לא לחתימה על בקשת הקמה. רוב המייסדים מגישים בקשה ל-e-Residency. האגרה הממשלתית עומדת כיום על €150, והכרטיס נאסף בברלין או בנקודת האיסוף הניידת בפרנקפורט, בדרך כלל בתוך שישה עד שמונה שבועות. אם ההמתנה ארוכה מדי, החלופות הן נוטריון בטאלין או ייפוי כוח עם אפוסטיל, שתיהן מתוארות במדריך שלנו לרישום ללא e-Residency. רישום החברה עולה €265 באגרות ממשלתיות, והעלויות השוטפות לאחר מכן הן הכתובת המשפטית, איש הקשר והנהלת החשבונות.

פתחו חברה אסטונית מגרמניה עם Eesti Firma

Eesti Firma היא ספקית שירותי חברות אסטונית מורשית. אנו רושמים את החברה במסלול המתאים לכם, מספקים את הכתובת המשפטית ואיש קשר (kontaktisik), ומטפלים בהנהלת חשבונות, במע”מ ובניירת A1, כך שהיועץ הגרמני שלכם מקבל נתונים מסודרים. בתחילה אנו שואלים מי ינהל את החברה ומאיזה מקום, ומסבירים לאיזה מארבעת המייסדים אתם דומים. מכאן, הקמת חברה באסטוניה אורכת בדרך כלל כמה ימים.

שלחו בקשה

שאלות נפוצות