Észtország vagy Hongkong: Hol működik valóban a 0%-os társasági adó?

Ha 0%-os társasági adójú céget keres, újra és újra két alacsony adózású joghatóság kerül elő: Észtország, ahol a nyereség adómentes, amíg a vállalkozásban marad, és Hongkong, ahol a területen kívül szerzett nyereség akár teljesen adómentes lehet. Mindkét állítás igaz. Mindkettőhöz olyan feltételek tartoznak, amelyeket a legtöbb cikk kihagy, pedig éppen ezek döntik el, melyik ország való Önnek.

Ez az útmutató annak az alapítónak szól, aki nem adószakértő: online vállalkozást, tanácsadást, szoftverterméket vagy kereskedelmi tevékenységet működtet, otthon 20–30% társasági adót fizet, és azon gondolkodik, kiutat jelent-e e két ország valamelyike. Bemutatja, hogyan működik mindkét „nulla”, ki jogosult rá ténylegesen, mennyibe kerül egy észt OÜ és egy hongkongi korlátolt felelősségű társaság fenntartása, valamint azt az egy csapdát, amely közös bennük. Ha a válasz Észtország, a cégalapítás Észtországban a következő gyakorlati lépés.

Észtország vs. Hongkong: a 0%-os társasági adó két fajtája

A „nulla” szó két teljesen eltérő adórendszert takar. A különbség megértése öt percet vesz igénybe, és megóvja az alapítókat ezzel az összehasonlítással kapcsolatos leggyakoribb hibától.

Észtország 0%-a a visszatartott nyereségre: nulla, amíg a pénz nem hagyja el az OÜ-t

Egy észt zártkörű korlátolt felelősségű társaság (OÜ) a megszokott értelemben nem nyújt be éves nyereségadó-bevallást, mert Észtország a felosztott, nem pedig a megtermelt nyereséget adóztatja. Keressen €100,000 nyereséget, hagyja a cégben, költse fejlesztőkre, hirdetésre vagy berendezésekre, vagy tartsa betétben öt évig, és nem esedékes társasági adó. Az adót egyetlen esemény váltja ki: a nyereség tulajdonosnak való kifizetése. Ekkor a társaság a nettó osztalék 22/78-ad részét fizeti meg, ami a bruttó összeg mintegy 22%-a, a részvényesnek pedig Észtországban nincs további fizetnivalója. Nincs kérelem, határozat vagy feltétel. Minden észt cég így működik, ezért Észtország rendszeresen szerepel az EU nyereségmegtartásra és -újrabefektetésre leginkább adóhatékony helyei között.

Mire nem terjed ki Észtország 0%-os társasági adója?

A nyereségre terjed ki, nem a munkabérre. A cégtől felvett fizetést minden más bérhez hasonlóan adóztatják, az üzleti célt nélkülöző kiadást pedig rejtett nyereségfelosztásnak tekintik és osztalékként adóztatják. A nulla halasztás, nem ajándék: az a cég, amely évente minden megtermelt nyereségét kifizeti, végül körülbelül 22%-ot fizet, ami Európában alacsony, de nem nulla. Észtország az építkező alapítót jutalmazza, nem azt, aki kivonja a pénzt.

Hongkongi nyereségadó: alapból 8,25%, külföldi nyereségre 0%

Hongkong évente adóztatja a nyereséget: az első HKD 2 millióra (körülbelül €220,000) 8,25%-kal, az e feletti részre 16,5%-kal. Hongkongot területi adórendszere tette híressé: csak a Hongkongban keletkezett vagy onnan származó nyereség adóköteles. Az a társaság, amelynek szerződéseit, szolgáltatásnyújtását és áruját nem Hongkongban kezeli, kérheti az Inland Revenue Departmenttől, hogy nyereségét külföldi forrásúnak tekintse, és semmit ne fizessen. Ez a sok keresési találatban felbukkanó „hongkongi offshore cég”.

A fontos szó: kérheti. A mentességet nem a bejegyzéskor adják meg. A társaság benyújtja nyereségadó-bevallását, offshore nyereségre vonatkozó igényt terjeszt elő, és bizonyítékokkal támasztja alá, hol történt ténylegesen a munka: hol ültek az igazgatók, hol találkoztak az ügyfelekkel, merre mozgott az áru. Az adóhatóság vizsgálhatja és vizsgálja is ezeket az igényeket, és egy idén elfogadott igény később ismét kérdésessé válhat. Sok kisvállalkozás úgy dönt, nem éri meg a papírmunka, és egyszerűen megfizeti a 8,25%-ot.

Melyik 0%-ot könnyebb érvényesíteni: az észtet vagy a hongkongit?

Az észtet, nagy különbséggel. Csupán annyi kell hozzá, hogy a nyereség a cégben maradjon. Hongkonghoz olyan üzlet kell, amelynek tevékenysége valóban Hongkongon kívül történik, olyan igazgató, aki hajlandó ezt dokumentálni, és olyan könyvelő, aki kész megvédeni az állítást. Annak az alapítónak, aki évente vita nélkül szeretne alacsony adót, ez a különbség többet számít, mint a kulcsok.

Észtország vagy Hongkong? Öt alapító, öt különböző válasz

A két országot összehasonlítók többsége öt csoport valamelyikébe tartozik. Keresse meg a sajátját, és a választás sokkal világosabbá válik.

EU-beli tanácsadó vagy SaaS-alapító

Németországban, Franciaországban, Olaszországban vagy Spanyolországban él, Európában és azon túl szolgáltatásokat vagy szoftvert értékesít, és nyeresége negyedét vagy többet fizet társasági adóként. Az észt OÜ Önnek készült: EU-s cég EU-s VAT-számmal, e-Residency révén online bejegyezve és működtetve, amelyet csak akkor adóztatnak, amikor pénzt fizet ki magának. Hongkong olyan céget adna, amelyet minden európai ügyfél, bank és fizetési szolgáltató szokatlannak talál, ráadásul évente auditot és offshore igényt kellene védenie, miközben a megtakarítás nagyrészt eltűnik, amint a lakóhelye szerinti ország megadóztatja az osztalékot.

Külföldi lehetőséget kereső amerikai vállalkozó

Az Egyesült Államok állampolgárait lakóhelyüktől függetlenül világjövedelmük után adóztatja, és szabályai kiterjednek az amerikaiak tulajdonában álló külföldi cégekre is. Ezen sem Észtország, sem Hongkong nem változtat. Egy amerikai alapítónak továbbra is lehet jó oka észt céget tartani, mindenekelőtt az európai ügyfelek számára nyújtott EU-s jogalany miatt, de a bejegyzés országa szerinti adókulcs nem az a kulcs lesz, amelyet végül fizet. Először kérjen amerikai tanácsot, majd a gyakorlati illeszkedés alapján válasszon országot.

Adóilletőség nélküli digitális nomád

Ha országok között mozog, és nincs erős adóilletőségi kapcsolata, Észtország könnyebben illik Önhöz. A cég egyértelműen észt, e-Residency kártyával bárhonnan kezelhető, és nem rezidens tulajdonosnak fizetett osztalék után nincs további észt adó. Hongkongi cég is működhet, de az offshore mentesség attól függ, hogy bizonyítani tudja, hol végezte a munkát – ezt egy nomádnak a legnehezebb dokumentálnia.

Kínából beszerző importőr

Ha üzlete árukról szól, és beszállítói, szállítmányozói és ügyfelei Ázsiában vannak, a hongkongi cég a helyes válasz, az észt pedig nem. A gyárak hongkongi szerződő felet várnak, a hongkongi bankok értik a kereskedelemfinanszírozást, és a valóban offshore műveletekkel működő kereskedelmi cég a területi szabály klasszikus esete. Ha ázsiai tervei inkább regionális központról, mint kereskedelemről szólnak, érdemesebb elolvasnia az Észtország vs. Szingapúr összehasonlításunkat.

E-kereskedő: áru Kínából, ügyfelek Európában

Ez a hibrid eset, és ezt értik félre a leggyakrabban. A gyárak Ázsiában vannak, de az ügyfelek, piacterek, VAT és fogyasztóvédelmi szabályok mind európaiak; az EU-s vevőknek értékesítő hongkongi üzletnek mindenképp foglalkoznia kell az EU-s VAT-tal és vámmal. Az ügyfél felé fellépő cégnek ott kell lennie, ahol az ügyfelek vannak: egy észtországi e-kereskedelmi cég EU-s VAT- és EORI-számmal tisztán kezeli az értékesítési oldalt, a nagyobb működések pedig néha kizárólag beszerzéshez hongkongi jogalanyt is hozzáadnak. A kis eladók általában mindent az észt cégen keresztül intéznek, és közvetlenül az ázsiai beszállítóktól vásárolnak.

Észt OÜ vs. hongkongi korlátolt felelősségű társaság: összehasonlítás pontonként

A táblázat az észt OÜ-t a hongkongi részvénytársasági formában működő magáncéggel veti össze azokban a pontokban, amelyeket egy nem rezidens alapító az első évben ténylegesen megérez. A díjak és küszöbök idővel változnak, ezért a számokat tájékoztató jellegűnek tekintse.

Bármely Hongkong–Észtország összehasonlításban két sor hordozza a legtöbb súlyt. Észtországban nincs szükség helyi igazgatóra vagy titkárra, és nincs audit; Hongkong évente adóztatja a nyereséget, de az osztalékot békén hagyja, és nincs VAT. Hogy melyik fontosabb, a számoktól függ, ezért következzenek azok.

Társasági adó €120,000 nyereség után: Észtország vs. Hongkong – példa

Vegyünk egy egyszemélyes vállalkozást, amely egy év alatt €120,000 nyereséget termel. Három forgatókönyv szinte mindenkit lefed, plusz az a sor, amelyről a legtöbben megfeledkeznek.

Egyszerűen fogalmazva: a nyereséget újrabefektető alapító Észtországgal jár jobban; aki mindent kifizet és Hongkong szokásos kulcsát fizeti, Hongkonggal jár jobban; akinek pedig működik az offshore igénye, papíron Hongkonggal jár a legjobban, az éves audit és vita árán. Az utolsó sor a fent leírt csapda, és mindkét oszlopra egyformán vonatkozik.

Éves fenntartási költségek: észt OÜ vs. hongkongi cég

A társasági adó csak egy része a számlának. A cég bejegyzett állapotban tartásának fix költsége akkor is felmerül, ha nincs nyereség, és itt a két joghatóság jelentősen eltér.

Egy észt OÜ-nek bejegyzett jogi címre, Észtországon kívül élő igazgatóság esetén kapcsolattartóra és könyvelésre van szüksége. Kis cégnél nincs audit, közjegyző, helyi igazgató vagy megújítandó engedély. Egy egyszemélyes vállalkozás éves költsége jellemzően €1,000 és €2,500 közé esik, a tulajdonos pedig a bejelentések nagy részét személyesen intézheti, online aláírva e-Residency kártyájával.

Egy hongkongi cégnek helyi cégjegyzőt kell kineveznie és bejegyzett irodát bérelnie; ezeket csomagban vásárolják és évente megújítják. Ehhez jön az audit: minden hongkongi cégnek, bármilyen kicsi is, hongkongi könyvelővel kell auditáltatnia beszámolóját a nyereségadó-bevallás előtt, nincs Észtországhoz és Európa nagy részéhez hasonló kisvállalati mentesség. A titkár, iroda, audit és bejelentések együtt általában évente HKD 15,000–30,000-be, nagyjából €1,700–3,300-be kerülnek, és az audit a legnagyobb tétel. Egy offshore igény többletköltséget jelent, mert a könyvelőnek össze kell gyűjtenie a bizonyítékokat. A gyakorlatban egy hongkongi cég fenntartása észrevehetően többe kerül, gyakran legalább másfélszer annyiba, mint egy észté, még adófizetés előtt. Az élmény is eltér: az észt tulajdonos angolul, laptopról ír alá és nyújt be; a hongkongi tulajdonos a titkári szerepet betöltő cégszolgáltatón keresztül dolgozik, és évente válaszol az auditor dokumentumkéréseire.

VAT és bankolás észt vagy hongkongi cégnél

EU VAT: Hongkong „VAT-mentessége” csak Ázsián belül igaz

Hongkongban nincs VAT és forgalmi adó, ami valódi előny az ázsiai üzlethez. Az EU VAT azonban az ügyfelet, nem az eladót követi. Az EU-ban magánszemélyeknek szoftvert, előfizetést vagy online kurzust értékesítő hongkongi cégnek EU VAT-ot kell felszámítania, és az EU-ban kell regisztrálnia annak megfizetésére; az EU-s fogyasztóknak árut küldő hongkongi cég import VAT-tal és vámmal találkozik a határon. Egy észt OÜ eleve a jó oldalon indul: €40,000 árbevétel felett (vagy kérésre korábban) EU-s VAT-számot kap, a fordított adózás szabálya alapján VAT nélkül számláz más EU-s vállalkozásoknak, és egyetlen egyablakos bevallásban jelentheti az egész EU-ban történő fogyasztói értékesítést.

Üzleti bankszámlák Észtországban vs. Hongkongban

Egyik joghatóság sem ad automatikusan üzleti bankszámlát. Az észt bankok valódi észtországi kapcsolatot keresnek, ezért sok nem rezidens tulajdonos inkább engedélyezett pénzforgalmi intézménynél nyit EU-s IBAN-t; ez egy online üzletnek rendszerint elegendő, és működik a főbb kártyaelfogadókkal. Hongkongban a hagyományos bankok óvatosakká váltak a helyi jelenléttel nem rendelkező, külföldi tulajdonú cégekkel; a számlanyitás heteket és személyes látogatást igényelhet, a fintech-szolgáltatók pedig betöltötték a rést, különösen a többdevizás számlát igénylő kereskedők számára. Mindkét helyen sokkal könnyebb beléptetni azt a céget, amelynek üzlete illeszkedik a helyszínéhez.

Észtország vagy Hongkong: ítélet a 0%-os adót kereső alapítónak

Ha azért érkezett erre az oldalra, mert elege van abból, hogy otthon a nyeresége negyedét fizeti be, és szolgáltatásokkal, szoftverrel vagy online értékesítéssel foglalkozik, Észtország az a válasz, amely a valóság próbáját is kiállja. A visszatartott nyereségre vonatkozó 0%-a feltétel nélküli, fenntartási költsége az EU-s cégek között a legalacsonyabbak közé tartozik, EU-s VAT-számot ad és EU-s szerződő féllé teszi Önt, miközben az e-Residency kártyán, jogi címen és könyvelőn kívül keveset kér. Nem tünteti el azonban a lakóhelye szerinti ország adóhatóságát – és Hongkong sem.

Ha azért van itt, mert üzlete árut mozgat Ázsiába vagy Ázsiából, beszállítói és ügyfelei hongkongi szerződő felet várnak, vagy nyeresége nagy részét kifizeti, és nincsenek európai ügyfelei, akiknek magyarázni kellene a struktúrát, Hongkongot érdemes alaposabban megvizsgálni: a kétlépcsős 8,25–16,5%-os kulcs Európa nagy részénél alacsonyabb, nincs osztalékadó, és a területi mentesség valóban elérheti a nullát, ha a műveletek tényleg offshore történnek. Fenntartása többe kerül, auditot igényel, és a nullát minden évben ki kell érdemelni, de ennek az alapítónak jobb eszköz, és olyan ajtókat nyit meg, amelyeket egy észt cég nem. Ha e kettőnél több országot mérlegel, a legjobb cégalapítási helyről és a vállalkozásindítás legjobb országáról szóló áttekintéseink szélesebb képet adnak.

Az Eesti Firma üzenete

Nem rezidens alapítóknak segítünk észt cégek bejegyzésében és működtetésében, ezért ebben az összehasonlításban van álláspontunk, amit nyíltan vállalunk. Ha egy alapító üzlete Ázsiából kiáramló árukról szól, azt mondjuk neki, Hongkong jobban illik hozzá. Az ügyfeleink nagy részét kitevő online, Európára fókuszáló, nyereséget újrabefektető vállalkozásoknak a fenti okokból általában az észt OÜ az ésszerű választás.

Ha Ön is közéjük tartozik, európai céget alapítunk Önnek Észtországon keresztül, biztosítjuk a jogi címet és a kapcsolattartót, valamint intézzük a könyvelést és az éves jelentést, hogy a cége ugyanolyan távolról működhessen, mint Ön.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések