Эстония или Гонконг: где реально работает нулевой налог на прибыль?

При поиске компании с нулевым налогом на прибыль снова и снова появляются две юрисдикции с низкими налогами: Эстония, где прибыль не облагается, пока остаётся в компании, и Гонконг, где прибыль, полученная за пределами территории, может вообще не облагаться налогом. Оба утверждения верны. Но у обоих есть условия, которые большинство статей пропускает, а именно они определяют, какая страна подойдёт вам.

Это руководство написано для основателя, который не является налоговым специалистом: для человека, ведущего онлайн-бизнес, консалтинговую практику, разработку программного продукта или торговую деятельность, платящего дома 20–30% налога на прибыль и задающегося вопросом, может ли одна из этих стран стать выходом. Здесь объясняется, как работает каждый «ноль», кто действительно подходит под условия, во сколько обходится содержание эстонского OÜ и гонконгской компании с ограниченной ответственностью и какая ловушка объединяет эти юрисдикции. Если ответом окажется Эстония, регистрация компании в Эстонии станет практическим следующим шагом.

Эстония или Гонконг: два вида нулевого налога на прибыль

За словом «ноль» скрываются две совершенно разные налоговые системы. Пять минут на понимание различия уберегут основателя от самой распространённой ошибки в этом сравнении.

Эстонские 0% на нераспределённую прибыль: ноль, пока деньги не покинут OÜ

Эстонское товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) не подаёт обычную годовую декларацию по налогу на прибыль, поскольку Эстония облагает распределённую, а не заработанную прибыль. Заработайте €100,000, оставьте их в компании, потратьте на разработчиков, рекламу или оборудование либо держите на депозите пять лет — налог на прибыль не возникает. Налог вызывает только одно событие: выплата прибыли владельцу. Тогда компания платит 22/78 от суммы чистых дивидендов, то есть около 22% от валовой суммы, а акционер больше ничего не должен в Эстонии. Ни заявления, ни решения налогового органа, ни условий. Так устроена каждая эстонская компания, поэтому Эстонию регулярно называют одним из наиболее эффективных с точки зрения налогообложения мест в ЕС для хранения и реинвестирования прибыли.

На что не распространяются эстонские 0% налога на прибыль

Они распространяются на прибыль, а не на оплату труда. Зарплата, которую вы получаете от компании, облагается как любая другая зарплата, а расходы без деловой цели считаются скрытым распределением прибыли и облагаются как дивиденды. Ноль — это также отсрочка, а не подарок: компания, ежегодно распределяющая всё заработанное, в итоге платит примерно 22%, что мало для Европы, но не равно нулю. Эстония поощряет основателя, который развивает бизнес; она не поощряет того, кто выводит из него средства.

Налог на прибыль в Гонконге: по умолчанию 8.25%, 0% для зарубежной прибыли

Гонконг ежегодно облагает прибыль: 8.25% с первых HKD 2 миллионов (около €220,000) и 16.5% с суммы сверх этого. Гонконг известен своей территориальной системой налогообложения: облагается только прибыль, возникшая в Гонконге или полученная из Гонконга. Компания, чьи контракты согласовываются за пределами Гонконга, услуги оказываются за пределами Гонконга, а товары никогда не проходят через Гонконг, может попросить Департамент внутренних доходов признать прибыль иностранного происхождения и не платить ничего. Именно такая «офшорная компания Гонконга» появляется во множестве результатов поиска.

Важное слово — «попросить». Освобождение не предоставляется при регистрации. Компания подаёт декларацию по налогу на прибыль, заявляет об освобождении зарубежной прибыли и подтверждает, где фактически велась деятельность: где находились директора, где встречались с клиентами, где перемещались товары. Налоговый орган может и действительно проверяет такие заявления, а заявление, принятое в этом году, может быть вновь поставлено под вопрос позднее. Многие небольшие компании считают, что бумажная работа того не стоит, и просто платят 8.25%.

Чьи 0% проще получить: Эстонии или Гонконга?

Эстонии — с большим отрывом. Достаточно оставить прибыль в компании. В Гонконге нужен бизнес, деятельность которого действительно ведётся за пределами Гонконга, директор, готовый это документировать, и бухгалтер, готовый защищать позицию. Для основателя, которому нужен низкий налог без ежегодного спора, это различие важнее ставок.

Эстония или Гонконг: пять основателей, пять разных ответов

Большинство сравнивающих эти две страны относятся к одной из пяти групп. Найдите свою — и выбор станет намного яснее.

Консультант или основатель SaaS из ЕС

Вы живёте в Германии, Франции, Италии или Испании, продаёте услуги или программное обеспечение клиентам в Европе и за её пределами и отдаёте четверть или больше прибыли в виде налога на прибыль. Эстонское OÜ создано для вас: это компания ЕС с номером плательщика НДС ЕС, которую можно зарегистрировать и вести онлайн через e-Residency и которая облагается только при выплате себе средств. Гонконг даст вам компанию, которую каждый европейский клиент, банк и платёжный провайдер сочтёт необычной, а также аудит и ежегодную защиту заявления об освобождении зарубежной прибыли; экономия в основном исчезнет, когда ваша страна проживания обложит дивиденды налогом.

Предприниматель из США, рассматривающий зарубежные варианты

США облагают своих граждан налогом со всемирного дохода независимо от места проживания и применяют правила к иностранным компаниям, принадлежащим американцам. Ни Эстония, ни Гонконг этого не меняют. У основателя из США всё же могут быть веские причины для эстонской компании, прежде всего наличие структуры ЕС для европейских клиентов, но ставка страны регистрации не будет ставкой, которую он в итоге заплатит. Сначала получите консультацию в США, затем выбирайте страну по практической пригодности.

Цифровой кочевник без налогового дома

Если вы перемещаетесь между странами и не имеете устойчивого налогового дома, Эстония подходит проще. Компания однозначно является эстонской, ею можно управлять откуда угодно с картой e-Residency, а дивиденды нерезиденту не влекут дополнительного эстонского налога. Гонконгская компания тоже может работать, но освобождение зарубежной прибыли зависит от доказательства места выполнения работы — именно это кочевнику труднее всего документировать.

Импортёр, закупающий товары в Китае

Если ваш бизнес — товары, а поставщики, экспедиторы и клиенты находятся в Азии, правильным ответом будет гонконгская компания, а не эстонская. Заводы ожидают контрагента из Гонконга, банки Гонконга понимают торговое финансирование, а торговая компания с действительно зарубежной деятельностью — классический случай, для которого и создано территориальное правило. Если ваши планы в Азии касаются региональной штаб-квартиры, а не торговли, лучше прочитать наше сравнение Эстония и Сингапур.

Продавец в электронной торговле: товары из Китая, клиенты в Европе

Это гибридный случай — и тот, в котором чаще всего ошибаются. Заводы находятся в Азии, но клиенты, торговые площадки, НДС и нормы защиты потребителей — европейские; гонконгскому магазину, продающему покупателям из ЕС, всё равно придётся иметь дело с НДС ЕС и таможней. Компания, взаимодействующая с клиентом, должна находиться там, где находятся клиенты: компания электронной торговли в Эстонии с номером НДС ЕС и номером EORI чисто ведёт продажи, а крупные операции иногда добавляют гонконгскую структуру исключительно для закупок. Небольшие продавцы обычно ведут всё через эстонскую компанию и покупают напрямую у азиатских поставщиков.

Эстонское OÜ и гонконгская компания: сравнение по пунктам

В таблице сравниваются эстонское OÜ и частная гонконгская компания с ограниченной ответственностью по акциям по критериям, которые основатель-нерезидент реально ощущает в первый год. Сборы и пороги со временем меняются, поэтому воспринимайте цифры как ориентир.

В любом сравнении Гонконга и Эстонии основную нагрузку несут две строки. В Эстонии не нужен местный директор или секретарь и нет аудита; Гонконг ежегодно облагает прибыль, но не облагает дивиденды и не имеет НДС. Что важнее, зависит от цифр — вот они.

Налог на прибыль с €120,000: пример Эстонии и Гонконга

Возьмём бизнес с одним владельцем, заработавший €120,000 прибыли за год. Три сценария охватывают почти всех — плюс строка, о которой чаще всего забывают.

Прямое прочтение: основатель, реинвестирующий прибыль, выигрывает с Эстонией; основатель, выплачивающий всё и платящий стандартную ставку Гонконга, выигрывает с Гонконгом; а основатель, чьё заявление об освобождении зарубежной прибыли принимают, на бумаге выигрывает с Гонконгом ценой ежегодного аудита и ежегодного спора. Последняя строка — описанная выше ловушка, одинаково применимая к обеим колонкам.

Ежегодные расходы: эстонское OÜ и гонконгская компания

Налог на прибыль — лишь часть счёта. Постоянные расходы на сохранение регистрации компании возникают независимо от прибыли, и здесь юрисдикции резко расходятся.

Эстонскому OÜ нужны зарегистрированный юридический адрес, контактное лицо, если правление живёт за пределами Эстонии, и бухгалтерия. Для малой компании нет аудита, нотариуса, местного директора или ежегодно продлеваемой лицензии. Для бизнеса одного человека годовая сумма обычно составляет €1,000–2,500, а владелец может лично подавать большинство документов, подписывая их онлайн картой e-Residency.

Гонконгская компания обязана назначить местного секретаря компании и арендовать зарегистрированный офис; оба обычно приобретаются пакетом и ежегодно продлеваются. Кроме того, требуется аудит: каждая гонконгская компания, как бы мала она ни была, должна проверить отчётность у гонконгского бухгалтера перед подачей декларации по налогу на прибыль; исключения для малых компаний, как в Эстонии и большей части Европы, нет. Секретарь, офис, аудит и отчётность вместе обычно стоят HKD 15,000–30,000 в год, примерно €1,700–3,300, и аудит — крупнейшая статья. Заявление об освобождении зарубежной прибыли увеличивает расходы, поскольку бухгалтер должен собрать доказательства. На практике содержание гонконгской компании заметно дороже эстонской, часто в полтора раза или более, ещё до уплаты налогов. Различается и сам опыт: владелец эстонской компании подписывает и подаёт документы онлайн, на английском, с ноутбука; владелец гонконгской компании работает через фирму корпоративных услуг, выполняющую роль секретаря, и раз в год отвечает на запросы аудитора о документах.

НДС и банковские счета для эстонской или гонконгской компании

НДС ЕС: отсутствие НДС в Гонконге действует лишь внутри Азии

В Гонконге нет НДС и налога с продаж, что является реальным преимуществом для бизнеса в Азии. Но НДС ЕС следует за клиентом, а не за продавцом. Гонконгская компания, продающая программное обеспечение, подписки или онлайн-курсы частным лицам в ЕС, должна начислять НДС ЕС и зарегистрироваться в ЕС для его уплаты; компания, отправляющая товары потребителям ЕС, сталкивается с импортным НДС и таможней на границе. Эстонское OÜ изначально находится по правильную сторону этой границы: оно получает номер НДС ЕС, когда оборот превышает €40,000 (либо раньше по запросу), выставляет другим компаниям ЕС счета без НДС по правилу обратного начисления и может отчитываться о потребительских продажах по всему ЕС через единую декларацию «одного окна».

Корпоративные банковские счета в Эстонии и Гонконге

Ни одна из юрисдикций не выдаёт корпоративный банковский счёт автоматически. Эстонские банки ищут реальную связь с Эстонией, поэтому многие владельцы-нерезиденты вместо этого открывают IBAN ЕС в лицензированном платёжном учреждении; для онлайн-бизнеса этого обычно достаточно, и такие счета работают с крупными карточными процессорами. В Гонконге традиционные банки стали осторожнее с компаниями иностранных владельцев без местного присутствия; открытие счёта может занять недели и потребовать личного визита, а финтех-провайдеры заполнили этот пробел, особенно для торговцев, которым нужны мультивалютные счета. В обоих местах компанию, чей бизнес соответствует её местонахождению, подключить значительно проще.

Эстония или Гонконг: вывод для основателя, стремящегося к налогу 0%

Если вы пришли на эту страницу, потому что устали отдавать дома четверть прибыли, а ваш бизнес — услуги, программное обеспечение или онлайн-продажи, Эстония — ответ, который выдерживает столкновение с реальностью. Её 0% на нераспределённую прибыль безусловны, расходы на содержание — одни из самых низких для компании ЕС, она даёт номер НДС ЕС и делает вас контрагентом из ЕС, а от вас требует немногим больше карты e-Residency, юридического адреса и бухгалтера. Чего она не сделает — так это не заставит исчезнуть налоговую службу вашей страны; и Гонконг тоже этого не сделает.

Если вы здесь потому, что ваш бизнес перемещает товары в Азию или из Азии, ваши поставщики и клиенты ожидают контрагента из Гонконга либо вы распределяете большую часть прибыли и вам не нужно объяснять структуру европейским клиентам, Гонконг заслуживает более пристального внимания: двухуровневая ставка 8.25–16.5%, ниже большинства европейских, отсутствие налога на дивиденды и территориальное освобождение, способное действительно дать ноль, когда деятельность реально ведётся за пределами территории. Его дороже содержать, он требует аудита, а его ноль нужно заслуживать ежегодно, но для такого основателя это лучший инструмент и он открывает двери, которые эстонская компания открыть не может. Если вы сравниваете больше стран, чем эти две, наши обзоры лучших мест для регистрации компании и лучших стран для начала бизнеса охватывают более широкое поле.

Слово от Eesti Firma

Мы помогаем основателям-нерезидентам регистрировать и вести эстонские компании, поэтому в этом сравнении у нас есть своя позиция, и мы говорим об этом прямо. Когда бизнес основателя связан с перемещением товаров из Азии, мы говорим ему, что Гонконг подходит лучше. Для ориентированных на онлайн, Европу и реинвестирование бизнесов, составляющих большинство наших клиентов, эстонское OÜ обычно является разумным выбором по изложенным выше причинам.

Если это о вас, мы можем зарегистрировать вашу компанию в Европе через Эстонию, предоставить юридический адрес и контактное лицо, а также позаботиться о бухгалтерии и годовом отчёте, чтобы компания работала так же удалённо, как и вы.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы