Eesti või Hongkong: kus toimib 0% ettevõtte tulumaks?

Kui otsite nullmääraga ettevõtte tulumaksuga riiki, kerkivad ikka ja jälle esile kaks madala maksukoormusega jurisdiktsiooni: Eesti, kus kasum on maksuvaba seni, kuni see jääb ettevõttesse, ja Hongkong, kus väljaspool territooriumi teenitud kasum võib olla täiesti maksuvaba. Mõlemad väited vastavad tõele. Mõlemal on tingimused, mille enamik artikleid vahele jätab, kuid just need otsustavad, milline riik teile sobib.

See juhend on mõeldud asutajale, kes ei ole maksuspetsialist: inimesele, kes juhib veebiettevõtet, konsultatsioonifirmat, tarkvaratoodet või kaubandusäri, maksab koduriigis 20–30% ettevõtte tulumaksu ja mõtleb, kas üks neist kahest riigist võiks olla väljapääs. Selgitame, kuidas kumbki „null“ toimib, kes sellele tegelikult kvalifitseerub, kui palju maksab Eesti OÜ ja Hongkongi osaühingu ülalpidamine ning milline on nende kahe jurisdiktsiooni ühine lõks. Kui vastuseks osutub Eesti, on ettevõtte asutamine Eestis järgmine praktiline samm.

Eesti vs Hongkong: kaks liiki 0% ettevõtte tulumaksu

Sõna „null“ varjab kahte täiesti erinevat maksusüsteemi. Erinevuse mõistmiseks kulub viis minutit ning see aitab vältida selle võrdluse kõige tavalisemat viga.

Eesti 0% jaotamata kasumilt: null seni, kuni raha OÜ-st lahkub

Eesti osaühing (OÜ) ei esita tavapärases mõttes iga-aastast kasumimaksudeklaratsiooni, sest Eestis maksustatakse jaotatud, mitte teenitud kasumit. Teenige 100 000 €, jätke see ettevõttesse, kulutage arendajatele, reklaamile või seadmetele või hoidke seda viis aastat hoiul – ettevõtte tulumaksu ei teki. Maksukohustus tekib ainult ühe sündmuse korral: kasumi omanikule väljamaksmisel. Siis tasub ettevõte 22/78 netodividendilt, mis moodustab umbes 22% brutosummast, ning osanikul Eestis täiendavat maksukohustust ei teki. Taotlust, eelotsust ega tingimust ei ole. Iga Eesti ettevõte toimib nii, mistõttu on Eesti ELis sageli üks maksutõhusamaid kohti kasumi hoidmiseks ja reinvesteerimiseks.

Mida Eesti 0% ettevõtte tulumaks ei hõlma

See hõlmab kasumit, mitte töötasu. Ettevõttest saadud töötasu maksustatakse nagu iga teine palk ning ärilise eesmärgita kulutusi käsitatakse varjatud kasumijaotusena ja maksustatakse nagu dividendi. Nullmäär on ka edasilükkamine, mitte kingitus: ettevõte, mis maksab igal aastal välja kogu teenitud kasumi, jõuab ligikaudu 22%-ni – Euroopa mõistes madal, kuid mitte null. Eesti soodustab ülesehitavat asutajat, mitte kasumi väljavõtjat.

Hongkongi kasumimaks: vaikimisi 8,25%, offshore-kasumilt 0%

Hongkong maksustab kasumi igal aastal: esimese 2 miljoni HKD pealt 8,25% (umbes 220 000 €) ja seda ületavalt osalt 16,5%. Hongkongi tuntuks teinud territoriaalse maksusüsteemi järgi maksustatakse ainult Hongkongis tekkinud või sealt saadud kasum. Ettevõte, mille lepinguid ei peeta läbirääkimiste teel Hongkongis, teenuseid ei osutata Hongkongis ja kaubad Hongkongi ei puutu, võib taotleda maksuametilt Inland Revenue Department, et kasumit käsitataks välismaise allikaga tuluna ja maksu ei määrataks. Seda mõeldaksegi paljudes otsingutulemustes „Hongkongi offshore-ettevõtte“ all.

Oluline sõna on „taotleda“. Vabastust ei anta registreerimisel. Ettevõte esitab kasumimaksudeklaratsiooni, esitab offshore-kasumi nõude ning tõendab, kus töö tegelikult tehti: kus viibisid juhatuse liikmed, kus kohtuti klientidega ja kus liikus kaup. Maksuhaldur võib neid nõudeid uurida ja uuribki ning tänavu rahuldatud nõude võib hiljem uuesti kahtluse alla seada. Paljud väikeettevõtted otsustavad, et paberimajandus ei ole seda väärt, ja maksavad lihtsalt 8,25%.

Kumba 0% on lihtsam saada – Eesti või Hongkongi oma?

Eesti oma, suure ülekaaluga. Selleks tuleb kasum lihtsalt ettevõttesse jätta. Hongkongi puhul peab äritegevus olema päriselt väljaspool Hongkongi, juhatuse liige peab olema valmis seda dokumenteerima ning raamatupidaja nõuet kaitsma. Asutaja jaoks, kes soovib madalat maksu ilma iga-aastase vaidluseta, on see erinevus maksumäärast olulisem.

Eesti või Hongkong? viis asutajat, viis erinevat vastust

Enamik inimesi, kes neid kahte riiki võrdlevad, kuulub ühte viiest rühmast. Leidke enda oma ja valik muutub palju selgemaks.

ELis tegutsev konsultant või SaaS-i asutaja

Elate Saksamaal, Prantsusmaal, Itaalias või Hispaanias, müüte teenuseid või tarkvara klientidele Euroopas ja mujal ning maksate vähemalt veerandi kasumist ettevõtte tulumaksuna. Eesti OÜ on teie jaoks loodud: ELi ettevõte ELi käibemaksukohustuslasena, mida saab e-residentsuse kaudu veebis registreerida ja juhtida ning mida maksustatakse alles siis, kui maksate endale välja. Hongkong annaks teile ettevõtte, mida iga Euroopa klient, pank ja makseteenuse pakkuja peab ebatavaliseks, ning lisaks auditi ja offshore-nõude, mida tuleb igal aastal kaitsta; sääst kaob suuresti, kui teie koduriik dividendi maksustab.

Välismaale vaatav USA ettevõtja

Ameerika Ühendriigid maksustavad oma kodanikke ülemaailmse tulu alusel sõltumata elukohast ning neil on reeglid, mis ulatuvad ameeriklastele kuuluvate välisettevõteteni. Eesti ega Hongkong seda ei muuda. USA asutajal võib siiski olla häid põhjuseid Eesti ettevõtte jaoks, eelkõige ELi üksus Euroopa klientidele, kuid asutamisriigi maksumäär ei ole tema lõplik maksumäär. Võtke esmalt USA nõu, seejärel valige riik praktilise sobivuse järgi.

Maksuresidentsuseta diginomaad

Kui liigute riigist riiki ja teil puudub tugev maksuresidentsus, sobib Eesti lihtsamalt. Ettevõte on selgelt Eesti maksuresident, seda saab e-residentsuse kaardiga hallata kõikjalt ning mitteresidendist omanikule makstud dividendilt Eestis lisamaksu ei peeta. Hongkongi ettevõte võib samuti toimida, kuid offshore-vabastus sõltub sellest, kas suudate tõendada, kus töö tehti – just seda on nomaadil kõige raskem dokumenteerida.

Hiinast importiv ettevõtja

Kui teie äri on kaupades ning tarnijad, ekspedeerijad ja kliendid asuvad Aasias, on Hongkongi ettevõte õige vastus ja Eesti oma mitte. Tehased ootavad Hongkongi lepingupartnerit, Hongkongi pangad mõistavad kaubandusfinantseerimist ning päriselt offshore-tegevusega kaubandusettevõte on territoriaalse reegli klassikaline kasutusjuht. Kui teie Aasia plaanid puudutavad kaubanduse asemel piirkondlikku peakontorit, lugege pigem meie võrdlust Eesti vs Singapur.

E-kaubanduse müüja: kaubad Hiinast, kliendid Euroopas

See on hübriidjuhtum, mida tõlgendatakse kõige sagedamini valesti. Tehased on Aasias, kuid kliendid, turuplatvormid, käibemaks ja tarbijareeglid on Euroopas ning ELi ostjatele müüv Hongkongi pood peab niikuinii tegelema ELi käibemaksu ja tolliga. Klienti teenindav ettevõte peaks asuma seal, kus on kliendid: e-kaubandusettevõte Eestis, millel on ELi käibemaksu- ja EORI-number, korraldab müügipoole sujuvalt; suuremad ettevõtted lisavad mõnikord Hongkongi üksuse ainult hankimiseks. Väikemüüjad ajavad tavaliselt kõik läbi Eesti ettevõtte ning ostavad Aasia tarnijatelt otse.

Eesti OÜ vs Hongkongi osaühing: punkt-punktilt võrdlus

Tabel võrdleb Eesti OÜ-d Hongkongi aktsiaseltsiga nendes punktides, mida mitteresidendist asutaja esimesel aastal tegelikult tunnetab. Tasud ja piirmäärad muutuvad ajas, seega võtke arve orientiirina.

Igas Hongkongi ja Eesti võrdluses kannavad suurimat kaalu kaks rida. Eestis ei ole vaja kohalikku juhatuse liiget ega sekretäri ning auditit pole; Hongkongis maksustatakse kasumit igal aastal, kuid dividende mitte ja käibemaksu ei ole. Kumb on olulisem, sõltub arvudest – need on siin.

120 000 € kasumi ettevõtte tulumaks: Eesti vs Hongkong arvutusnäide

Võtame ühe omanikuga ettevõtte, mille aastakasum on 120 000 €. Kolm stsenaariumi katavad peaaegu kõik juhtumid ning lisaks on rida, mille enamik inimesi unustab.

Lihtsalt öeldes: asutaja, kes reinvesteerib, võidab Eestis; asutaja, kes maksab kõik välja ja tasub Hongkongi tavapärast määra, võidab Hongkongis; ning asutaja, kelle offshore-nõue õnnestub, võidab Hongkongiga paberil, kuid iga-aastase auditi ja vaidluse hinnaga. Viimane rida on eespool kirjeldatud lõks ning kehtib mõlema veeru kohta võrdselt.

Aastased ülalpidamiskulud: Eesti OÜ vs Hongkongi ettevõte

Ettevõtte tulumaks on vaid osa arvest. Ettevõtte registreerituna hoidmise püsikulu tuleb tasuda sõltumata kasumist ning siin erinevad jurisdiktsioonid märgatavalt.

Eesti OÜ vajab juriidilist aadressi, kontaktisikut juhul, kui juhatus asub väljaspool Eestit, ning raamatupidamist. Väikeettevõttel ei ole auditit, notarit, kohalikku juhatuse liiget ega pikendatavat tegevusluba. Üheinimeseettevõtte aastakulu jääb tavaliselt 1 000–2 500 € vahele ning omanik saab enamiku toiminguid ise teha, allkirjastades veebis e-residentsuse kaardiga.

Hongkongi ettevõte peab määrama kohaliku äriühingusekretäri ja üürima registreeritud aadressi; mõlemad ostetakse tavaliselt paketina ning neid pikendatakse igal aastal. Lisaks on audit: iga Hongkongi ettevõtte, ükskõik kui väikese, raamatupidamise peab enne kasumimaksudeklaratsiooni esitamist auditeerima Hongkongi raamatupidaja. Eestis ja enamikus Euroopas levinud väikeettevõtte erandit ei ole. Sekretär, aadress, audit ja deklaratsioonid maksavad kokku tavaliselt 15 000–30 000 HKD aastas ehk umbes 1 700–3 300 €; audit on suurim kuluartikkel. Offshore-nõue lisab kulusid, sest raamatupidaja peab tõendid kokku koguma. Tegelikkuses on Hongkongi ettevõtte ülalpidamine enne maksude tasumist märgatavalt kallim kui Eesti oma, sageli vähemalt poole võrra. Ka kasutuskogemus erineb: Eesti omanik allkirjastab ja esitab dokumendid inglise keeles sülearvutist; Hongkongi omanik suhtleb korporatiivteenuste firmaga, kes täidab sekretäri rolli, ning vastab kord aastas audiitori dokumendipäringutele.

Käibemaks ja pangandus Eesti või Hongkongi ettevõttele

ELi käibemaks: Hongkongi „käibemaksuta“ kehtib vaid Aasias

Hongkongis puudub käibemaks ja müügimaks, mis on Aasias tehtava äri puhul tegelik eelis. Kuid ELi käibemaks järgib klienti, mitte müüjat. Hongkongi ettevõte, mis müüb ELi eraisikutele tarkvara, tellimusi või veebikursusi, peab lisama ELi käibemaksu ja selle tasumiseks ELis registreeruma; ELi tarbijatele kaupu saatval Hongkongi ettevõttel tekivad piiril impordi käibemaks ja tollimaksud. Eesti OÜ alustab joone õigel poolel: see saab ELi käibemaksunumbri pärast 40 000 € käibe ületamist (või taotlusel varem), esitab teistele ELi ettevõtetele pöördmaksustamise alusel käibemaksuta arveid ning võib kogu ELi tarbijamüüki deklareerida ühe OSS-i deklaratsiooniga.

Äripangakontod Eestis vs Hongkongis

Kumbki jurisdiktsioon ei anna ärikontot automaatselt. Eesti pangad otsivad tegelikku seost Eestiga, mistõttu paljud mitteresidendist omanikud avavad hoopis ELi IBAN-i litsentseeritud makseasutuses; veebiettevõttele on sellest tavaliselt küllalt ning see töötab suurte kaardimaksete töötlejatega. Hongkongis on tavapangad kohaliku kohalolekuta välisomandis ettevõtete suhtes muutunud ettevaatlikuks; konto avamine võib võtta nädalaid ja nõuda isiklikku kohaletulekut. Lünka on täitnud fintechi pakkujad, eriti kauplejatele, kes vajavad mitme valuuta kontosid. Mõlemas kohas on ettevõtet, mille tegevus sobib tema asukohaga, palju lihtsam kliendiks võtta.

Eesti või Hongkong: otsus 0% maksu otsivale asutajale

Kui jõudsite sellele lehele, sest olete väsinud koduriigis veerandi kasumist maksudeks maksmast ning teie äri on teenused, tarkvara või veebimüük, on Eesti vastus, mis peab tegelikkusega kohtudes vastu. Selle 0% jaotamata kasumilt on tingimusteta, ülalpidamiskulu on üks ELi ettevõtete madalamaid, saate ELi käibemaksunumbri ja ELi lepingupartneri staatuse ning teilt nõutakse vähe peale e-residentsuse kaardi, juriidilise aadressi ja raamatupidaja. Eesti ei pane teie koduriigi maksuametit kaduma ja Hongkong samuti mitte.

Kui jõudsite siia, sest teie äri liigutab kaupu Aasiasse või Aasiast välja, teie tarnijad ja kliendid ootavad Hongkongi lepingupartnerit või maksate suurema osa kasumist välja ning teil pole Euroopa kliente, kellele struktuuri selgitada, tasub Hongkongi lähemalt vaadata: kaheastmeline 8,25–16,5% määr, mis on enamikust Euroopast madalam, dividendide maksuvabadus ja territoriaalne vabastus, mis võib päriselt nullini jõuda, kui tegevus on tõesti offshore. Selle ülalpidamine on kallim, see nõuab auditit ning nullmäär tuleb igal aastal välja teenida, kuid sellise asutaja jaoks on see parem tööriist ja avab uksi, mida Eesti ettevõte ei ava. Kui kaalute lisaks neile kahele veel riike, käsitlevad laiemat valikut meie ülevaated parimast riigist ettevõtte asutamiseks ja parimast riigist oma ettevõtte alustamiseks.

Sõna Eesti Firmalt

Aitame mitteresidendist asutajatel Eesti ettevõtteid registreerida ja juhtida, seega on meil selles võrdluses oma pool ning ütleme seda otse. Kui asutaja äri seisneb Aasiast välja liikuvas kaubas, ütleme talle, et Hongkong sobib paremini. Meie enamiku klientide – veebis tegutsevate, Euroopasse suunatud ja reinvesteerivate ettevõtete – jaoks on Eesti OÜ eespool toodud põhjustel tavaliselt mõistlik valik.

Kui see kirjeldab teid, saame asutada teie ettevõtte Euroopas Eesti kaudu, pakkuda juriidilist aadressi ja kontaktisikut ning korraldada raamatupidamise ja aastaaruande, et ettevõte toimiks sama kaugelt kui teiegi.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused