Rövid válasz
Egy lettországi lakos költözés nélkül is tulajdonolhat és működtethet észt OÜ-t. A lett eID vagy Smart-ID belépteti az észt e-üzleti nyilvántartásba, de az alapítási kérelmet nem írhatja alá, ezért e-Residency kártyával, tallinni közjegyzőnél vagy Lettországban hitelesített meghatalmazással kell regisztrálni — apostille nem szükséges. A cégnek észt székhelyre van szüksége; kapcsolattartó csak akkor kötelező, ha lettországi címre jegyzik be. Az Észtországban megadóztatott osztalék általában mentes a lett személyi jövedelemadó alól; a Lettországban végzett munkáért járó fizetés Lettországban adózik.A lett alapítók két okból fordulnak Észtország felé, és egyik sem a fő adókulcs: Lettországban is ugyanaz az osztalékalapú modell működik, ezt az Észtország és Lettország összehasonlítása is tisztázza. Az egyik csoport észak felé terjeszkedik, és észt partnert keres észt ügyfelekhez és közbeszerzésekhez. A másik digitális vagy exportvállalkozást működtet, és olyan céget szeretne, amelyet teljesen online irányíthat, a kis SIA-k fenntartását megdrágító lett szabályok nélkül. Ez az útmutató megválaszolja, amit mindkét csoport kérdez, amikor Lettországból észt céget nyit: hogyan ír alá egy Lettországban élő személy, mit követel meg a nyilvántartás, és hol adózik a fizetés, az osztalék és a társadalombiztosítás.
Miért alapítanak a lett vállalkozók észt OÜ-t?
- Nincs vélelmezett ügyvezetői fizetés. Lettország minden olyan hónapban vélelmezett minimálbér alapján adóztatja az ügyvezetőt (*valdes locekļa domājamais ienākums*), amikor az árbevétel meghaladja az ötszörös minimálbért, és senki sem kap legalább minimálbért. Észtországban nincs vélelmezett jövedelemre vonatkozó szabály és nincs minimális társadalombiztosítási adó a díjazás nélküli ügyvezetőre — bár az Észt Adó- és Vámhivatal elvárja, hogy az aktívan vezető tulajdonos ésszerű díjazást vegyen fel, ne mindent osztalékként kapjon.
- Észt arculat az észt ügyfelek számára. Egy észt VAT-számmal és nyilvántartási kóddal rendelkező OÜ könnyebben köt üzletet észt cégekkel és közbeszerzési vevőkkel, míg egy lett SIA-nak előbb magyarázkodnia kellene.
- Egy rendszer, helyi közvetítő nélkül. A kereskedelmi nyilvántartás, az adóhatóság és az éves beszámolás egyetlen angol nyelvű felületen érhető el, amelyet egy lettországi tulajdonos egyedül is kezelhet; a jegyzett tőke egy centtől indul.
OÜ regisztrálása Lettországból: lett eID, e-Residency vagy közjegyző
A legtöbb lett alapító azt feltételezi, hogy a lett személyi igazolvány vagy Smart-ID ugyanúgy megnyitja az észt cégbejegyzési portált, ahogy a lett e-szolgáltatásokat. Ez csak félig igaz: az EU eID-bejelentkezések, köztük a lett hitelesítő adatok, csak adatmegtekintést tesznek lehetővé. Az alapítási kérelmeket és az éves beszámolókat észt személyi igazolvánnyal, e-Residency kártyával, észt Mobile-ID-val vagy észt Smart-ID-val kell aláírni — a lett személyi kódhoz kapcsolt Smart-ID nem megfelelő. Így három reális lehetőség marad az észt cég Lettországból történő bejegyzésére.
| Lehetőség | Amire szükség van | A nyilvántartási kódig eltelt idő |
|---|---|---|
| e-Residency lett állampolgároknak | Online kérelem, €150 állami díj, a kártya átvétele az Észt Nagykövetségen Rigában | A kártya 3–8 hét alatt érkezik; a cég rendszerint az aláírást követő munkanapon kerül bejegyzésre |
| Tallinni közjegyző | Egy időpont lett útlevéllel vagy személyi igazolvánnyal; digitális azonosító nem szükséges | Általában 1–5 munkanap az időpont után |
| Meghatalmazás | Lett közjegyző által hitelesített meghatalmazás — apostille nélkül, az észt–lett jogsegélyegyezménynek köszönhetően | Általában 1–5 munkanap, miután a meghatalmazás Tallinnba érkezik |
Ha a jövőben évekig saját maga kívánja aláírni a nyilvántartási változásokat és beszámolókat, igényeljen e-Residency-t most, és az alapításhoz használjon közjegyzőt vagy meghatalmazást, ha nem tud várni a kártyára. A közjegyzői út részleteit az e-Residency nélküli bejegyzésről szóló útmutatónk ismerteti; egy lett alapító számára az a különbség, hogy a meghatalmazáshoz nem kell apostille, a kártya pedig Rigában átvehető.
Mit vár el az észt nyilvántartás a lett alapítótól?
- Cím és kapcsolattartó. A legtöbb lett tulajdonos engedéllyel rendelkező szolgáltatótól bérel észt székhelyet; ekkor a kapcsolattartó nem kötelező, bár sokan fenntartanak egyet, hogy a hivatalos postának legyen észt címzettje. Ha az OÜ-t inkább lettországi címre jegyzik be, akkor engedéllyel rendelkező észtországi kapcsolattartó kötelező.
- Tőke és díj. Jegyzett tőke részvényesenként €0.01-tól, később befizethető; az alapítási bejegyzés állami díja €265.
- Személyazonosság. Lett útlevele vagy személyi igazolványa elegendő; helyi ügyvezetőre vagy részvényesre nincs szükség.
Cég Észtországban, munka Lettországban: hol adózik a fizetés, az ügyvezetői díj és az osztalék?
A kérdés, amellyel a lett könyvelők leggyakrabban találkoznak: a cég Észtországban van, a tulajdonos lett adórezidens, a munkát Lettországban végzik — ki mit adóztat? Az Észtország és Lettország közötti kettős adóztatást elkerülő egyezmény szerint a háromféle kifizetésre három különböző szabály vonatkozik.
| Kifizetés | Észt oldalon | Lett oldalon |
|---|---|---|
| Osztalék | Az OÜ a felosztáskor 22/78 társasági jövedelemadót fizet | Általában mentes a lett személyi jövedelemadó alól, mert a társasági jövedelemadót már egy EU-tagállamban megfizették |
| Ügyvezetői díj | Észtország jövedelemadót von le az igazgatói díjból, függetlenül attól, hol él (ezt az egyezmény engedi), és társadalombiztosítási adót is felszámít, kivéve ha lett A1 igazolás alkalmazható | A társadalombiztosítás rendszerint Lettországban marad — az első kifizetés előtt szerezze be az A1 igazolást a VSAA-tól |
| Lettországban végzett munkáért járó fizetés | Észtországban nem adózik | Lettországban adózik: ott fizetési adófizetőként regisztrál, vagy az OÜ munkáltatóként regisztrál Lettországban; a társadalombiztosítási járulékokról a VSAA döntése rendelkezik |
Az OÜ irányítása Lettországból: a tényleges jelenlét kérdése
Elméletileg a teljes egészében Lettországból irányított OÜ-t úgy kezelhetik, mintha ott állandó telephelye lenne (*pastāvīgā pārstāvniecība*). A gyakorlatban ez ritkán jelent problémát a külföldi ügyfelekkel dolgozó, tulajdonos által vezetett cég számára: Lettország ugyanúgy csak felosztáskor adóztatja a vállalati nyereséget, mint Észtország, és az EU-s cégtől származó osztalék már mentes a lett személyi jövedelemadó alól, így a lett félnek kevés adóztatnivalója marad. Ami figyelmet kelt, az a bérszámfejtés — ha a munkavállalók fizikailag Lettországban dolgoznak, miközben fizetésük sehol vagy csak Észtországban adózik. A Lettországban dolgozó munkatársakat tartsa lett bérszámfejtésben, és biztosítsa az észt oldali tényleges jelenlétet; az észt cég külföldről történő működtetéséről szóló útmutatónk részletesen ismerteti ezt a kérdést.
VAT, amikor az ügyfelek Lettországban vannak
A lett VAT-regisztrált vállalkozásoknak történő értékesítés fordított adózás alá esik. Észt ügyfeleknek történő értékesítéshez, illetve az észtországi adóköteles értékesítés €40,000-os határának átlépésekor észt VAT-regisztráció szükséges.
Észt OÜ regisztrálása Lettországból az Eesti Firmával
Az Eesti Firma segít a lett alapítóknak Lettországból észt vállalkozást indítani mindhárom úton: előkészíti az iratokat, amíg az e-Residency kártya úton van, a tallinni közjegyzői időpontot az utazásához igazítja, vagy elkészíti a lett közjegyzőnek szánt meghatalmazást, és az Ön nevében benyújtja azt. Az észtországi cégalapítási csomagjaink székhelyet és kapcsolattartót tartalmaznak, ugyanaz a csapat pedig átveszi a könyvelést, a VAT-ot és az A1-ügyintézést.
