Egy észt OÜ-nek csak néhány bevallási határideje van, amelyek rétegekben adódnak egymáshoz. Minden cégnek van évi egy határideje. Ha fizetést vagy igazgatósági tiszteletdíjat fizet, a lista minden hónap 10. napjával bővül. ÁFA-szám esetén a 20. nap is bekerül. Ha földet birtokol, járműveket üzemeltet vagy árut szállít az EU-n belül, további határidők jelennek meg. Az alábbiakban minden bevallási határidőt felsorolunk. Keresse meg az Önre vonatkozó réteget, a többit pedig hagyja figyelmen kívül.
A három dátum, amely a legtöbb céget érinti
Az éves jelentést, a majandusaasta aruanne-t, június 30-ig kell benyújtani az Észt Cégnyilvántartásnak. A bérek, igazgatósági tiszteletdíjak és osztalékok adóját tartalmazó TSD űrlapot a következő hónap 10. napjáig kell benyújtani és megfizetni. Az ÁFA-bevallást, a KMD űrlapot a 20. napon kell benyújtani és megfizetni, az EU-n belüli értékesítésekről szóló VD jelentéssel együtt. Az adóhatóságnak szóló minden ügyintézés az e-MTA portálon történik. Észtországban egyáltalán nincs éves társaságiadó-bevallás: az észt cégek nyereségét csak kifizetéskor adóztatják.
Észt éves jelentés határideje: minden cégnek június 30.
Az Észt Cégnyilvántartásban szereplő minden cégnek az üzleti éve végétől számított hat hónapon belül éves jelentést kell benyújtania. A december 31-én záruló szokásos üzleti év esetén a határidő június 30.; a március 31-én záruló év esetén szeptember 30. A forgalom, munkavállalók és bankszámla nélküli OÜ-re is ugyanez a benyújtási határidő vonatkozik. A jelentést a nyilvántartásnak, nem az adóhatóságnak kell benyújtani, és nem jár vele adófizetés. Az észt cégek éves jelentéséről szóló útmutatónk ismerteti, mit kell tartalmaznia az éves beszámolónak.
TSD- és KMD-határidők: minden hónap 10. és 20. napja
Mindhárom bevallást az Észt Adó- és Vámhivatalhoz (EMTA, észtül MTA) kell benyújtani annak e-MTA portálján keresztül, amelyet az e-rezidens ugyanazzal az e-Residency-kártyával nyit meg, amellyel a céget is működteti. Minden esedékességi nap egyszerre bevallási és fizetési határidő.
| Határidő | Benyújtandó dokumentum | Kiváltó ok |
|---|---|---|
| A következő hónap 10. napja | TSD űrlap (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), havi bérbevallás – jövedelemadó, társadalombiztosítási adó, munkanélküliségi biztosítás és nyugdíjjárulékok; 7. melléklet az osztalékokhoz, 2. melléklet a nem rezidenseknek teljesített kifizetésekhez | Magánszemélynek teljesített bármely adóköteles kifizetés vagy nyereségfelosztás |
| A következő hónap 20. napja | KMD űrlap (käibedeklaratsioon), havi ÁFA-bevallás KMD INF mellékletével | Észt ÁFA-szám megléte |
| A következő hónap 20. napja | VD űrlap – az EU-n belüli ügyletek összesítő nyilatkozata | Az EU más országaiban ÁFA-alany vállalkozásoknak történő értékesítés |
Az a cég, amely senkinek sem fizet, a 10. napon nem nyújt be semmit. Az ÁFA-szám azt jelenti, hogy minden hónap 20. napján KMD-t kell benyújtani, a tranzakció nélküli hónapokban is, mert a nullás bevallás – a nulla KMD – is bevallás. A szombatra, vasárnapra vagy munkaszüneti napra eső határidők a következő munkanapra tolódnak.
ÁFA-rendszerek, föld és járművek: negyedéves és éves határidők
| Határidő | Kötelezettség | Kire vonatkozik |
|---|---|---|
| Minden negyedévet követő hónap vége | OSS-bevallás és fizetés fogyasztóknak történő határon átnyúló értékesítésekről | A One Stop Shop rendszerben regisztrált értékesítők |
| A következő hónap vége | IOSS-bevallás alacsony értékű importált árukról | Az IOSS szerinti import-ÁFA rendszerében regisztrált értékesítők |
| Minden negyedévet követő hónap 20. napja | INF 14 IV. rész – kapcsolt feleknek nyújtott és tőlük kapott kölcsönök | Cégcsoporton belül kölcsönt nyújtó vállalatok |
| A következő hónap 14. napja | Intrastat-jelentés a feladásokról | Az értékhatárt meghaladó, más EU-országokba árut feladó cégek; a jelenlegi küszöb évi €325,000 |
| február 1. | INF 14 I–III. rész és a többi INF-űrlap – személygépkocsi-térítés, képzési és egészségügyi kiadások | Az előző évben ilyen kifizetéseket teljesítő cégek |
| március 31. és október 1. | Földadó, maamaks | Észt földtulajdonosok |
| június 15. és december 15. | Gépjárműadó, mootorsõidukimaks | A gépjármű-nyilvántartásban szereplő járművek tulajdonosai |
| január 15., április 15., július 15. és október 15. | Nehézgépjármű-adó, raskeveokimaks | 12 tonnás vagy nehezebb tehergépjárművek tulajdonosai |
A földadót és a két járműadót az EMTA állapítja meg: február 15-ig értesítés jelenik meg az e-MTA-ban, Önnek csak a fizetést kell teljesítenie. Önkormányzatonként legfeljebb €100 földadót teljes összegben március 31-ig kell megfizetni; e fölött legalább a fele március 31-én esedékes, a fennmaradó rész pedig október 1-jén. A gépjárműadót a január 1-jén a nyilvántartásban szereplő járművek után vetik ki: a felét június 15-ig, másik felét december 15-ig kell megfizetni.
Esemény, nem dátum által kiváltott határidők
- ÁFA-regisztráció: három munkanap. Amint a naptári év kezdetétől számított adóköteles forgalom meghaladja a €40,000 összeget, a kérelmet három munkanapon belül el kell juttatni az EMTA-hoz. Ennek elmulasztása esetén a hatóság visszamenőlegesen, attól a naptól nyilvántartásba veheti a céget, így ÁFÁ-t kell fizetni a nélküle kiállított számlák után is. A legtöbb tulajdonos jóval a küszöb előtt igényel ÁFA-számot.
- Új munkavállaló: az első munkanap előtt. A bejegyzést a munkaviszony-nyilvántartásba még a munkakezdés előtt kell rögzíteni, nem az első TSD-vel együtt.
- Osztalék: abban a hónapban, amikor a pénz megmozdul. A felosztás a kifizetés hónapjára TSD-kötelezettséget keletkeztet, amely a következő hónap 10. napján esedékes. Nincs külön osztalékbevallás és éves elszámolás sem. Az észtországi osztalékadózásról szóló útmutatónk ismerteti az adómértéket és az adminisztrációt.
Mi történik, ha elmulaszt egy észt adóhatáridőt?
A késedelmes fizetésre és a késedelmes bevallásra eltérő szankciók vonatkoznak, a késedelmes éves jelentés pedig külön kategória.
| Mi maradt el? | Következmény |
|---|---|
| Fizetés az EMTA részére | Napi 0.06% kamat, évente körülbelül 22%, az esedékességet követő naptól a tartozás rendezéséig |
| Bevallás az EMTA részére | Bírság; hat egymást követő elmulasztott ÁFA-bevallás után az EMTA a céget az ÁFA-nyilvántartásból is törölheti |
| Az éves jelentés | A cég és minden igazgatósági tag személyesen €200–€3,200 bírsággal sújtható, előzetes figyelmeztetés nélkül; a bírságot a jelentés beérkezéséig megismételhetik. A törlési eljárás a határidő után körülbelül három hónappal megindulhat |
Két drága feltételezés
- „Nincs tevékenység, nincs bevallás.” Az ÁFA-nyilvántartásban szereplő cégnek minden hónapban nullás KMD-t kell benyújtania, és minden cégnek éves jelentést kell beadnia.
- „Minden határidő eltolódik hétvégén.” Az EMTA-nak fizetendő összegek és benyújtandó bevallások igen. Az Intrastat és az OSS határideje nem.
Ki vezeti az adónaptárt?
Egy személyzet, ÁFA-szám és eszközök nélküli cég adónaptára egyetlen sor: évente egy, online benyújtott jelentés. Amint minden hónapban szerepet kap a 10. és a 20. nap, a munka kevés, de könyörtelen; ügyfeleink ezt adják át elsőként könyvelőcsapatunknak. Vezetjük a könyvelést, benyújtjuk a TSD-t, KMD-t és VD-t, elkészítjük az éves jelentést, és még annak átlépése előtt jelezzük az ÁFA-küszöböt.
Gyakran ismételt kérdések
A TSD űrlapot a kifizetést követő hónap 10. napjáig, a KMD űrlapot az általa lefedett időszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Mindkettő esetében a bevallás és a fizetés határideje azonos: a bevallott adónak a bevallással azonos napon kell megérkeznie az Észt Adó- és Vámhivatalhoz.
Az üzleti év végétől számított hat hónappal később. A március 31-én záruló év esetén szeptember 30., a június 30-án záruló év esetén december 31. a határidő. Csak a szokásos naptári éves cégek nyújtják be június 30-ig.
Az EMTA-nak esedékes bevallások és fizetések határideje a következő munkanapra tolódik, így a vasárnapra eső 10. nap hétfő, 11. nap lesz. Az Intrastat és az OSS határideje nem tolódik, ezért ezeket az azt megelőző utolsó munkanapon kell teljesíteni.
A következő hónap 10. napján, a TSD űrlap 7. mellékletén kell bevallani. A dátum attól függ, mikor hagyta el ténylegesen a pénz a céget, nem attól, mikor határoztak a részvényesek a felosztásról.
A regisztráció hónapját követő hónap 20. napjáig. Az első ÁFA-bevallást akkor is be kell nyújtani, ha az OÜ az időszakban nem állított ki számlát. A havi kötelezettség a regisztráció napjával kezdődik, nem az első értékesítéssel.
Három munkanap a küszöb átlépésének napjától. Késedelmes kérelem esetén az EMTA attól a naptól visszamenőlegesen nyilvántartásba veheti a céget, és a már kiállított számlákat ÁFÁ-t tartalmazónak tekintheti.
