ესტონური კომპანია ესპანეთის რეზიდენტებისთვის: 0% გადასახადი გაუნაწილებელ მოგებაზე, cuota და Hacienda

e-რეზიდენტების რაოდენობით ესპანეთი მსოფლიოში მესამე ადგილზეა — დაახლოებით 7,500-ით, ხოლო ესპანეთის მოქალაქეებმა ესტონური კომპანიები სხვა ნებისმიერ ეროვნებაზე მეტმა დააფუძნეს.

ესპანეთში თვითდასაქმებულად მომუშავე ნებისმიერმა ფრილანსერმა ან მცირე ბიზნესის მფლობელმა იცის, რატომ აფუძნებს ბევრი კომპანია ესტონეთში. გადასახადი გეკისრებათ იმ მოგებაზეც, რომელიც ჯერ არც გამოგიტანიათ, და ის წლის განმავლობაში წინასწარ იხდით. autónomo, ესპანეთის ინდივიდუალური მეწარმე, ბიზნესის ვალებზე პირადი ქონებით აგებს პასუხს, ხოლო sociedad limitada-ზე (SL) გადასვლა ნიშნავს ნოტარიუსს, Registro Mercantil-სა და მუდმივად დაქირავებულ gestoría-ს. ესტონური კომპანია (empresa en Estonia, როგორც მას უმეტესობა აქ ეძებს) ამ ჩამონათვალის პირველ პუნქტს ყველაზე მეტად ცვლის.

ძირითადი იდეა: ესპანეთი მოგებას გამომუშავებისას ბეგრავს, ესტონეთი — მისი გაცემისას

ესპანეთში საგადასახადო ვალდებულება მოგებას მიჰყვება, სადაც არ უნდა იყოს ის. autónomo წლის მთლიან შედეგზე იხდის IRPF-ს, რეინვესტირებულია თუ არა. SL მასზე კორპორაციულ გადასახადს წლის განმავლობაში სამ განვადებად იხდის: მცირე კომპანიისთვის პირველ €50,000-ზე 19%-ს და ზემოთ 21%-ს, შემდეგ კი მფლობელი დივიდენდებზეც კვლავ იხდის.

ესტონეთში საგადასახადო ვალდებულება გადახდას მიჰყვება. OÜ (osaühing, SL-ის ესტონური ანალოგი) გაუნაწილებელ მოგებაზე 0% კორპორაციული მოგების გადასახადს იხდის, ხოლო მთლიანი თანხის 22%-ს მხოლოდ მაშინ, როცა მოგება კომპანიას დივიდენდის სახით ტოვებს. ეს საგადასახადო გადავადება არის ესპანეთში მცხოვრები პირისთვის ესტონური კომპანიის მთავარი არსი. სანამ ფული შიგნით რჩება, ბიზნესზე იხარჯება ან რეზერვად ინახება, გადასახდელი და წინასწარ გადასახდელი არაფერია.

ყველაზე მეტად მოგებული დამფუძნებლის აღწერა მარტივია: ბიზნესი იმაზე მეტს გამოიმუშავებს, ვიდრე მის მფლობელს საცხოვრებლად სჭირდება, ხოლო ნამეტი კომპანიაში რჩება და მისგან არც ხელფასი, არც დივიდენდი არ გაიცემა.

Autónomo vs SL vs ესტონური OÜ: გადასახადი €60,000 მოგებაზე

მოდელი: ერთი მფლობელი, ბრუნვა €1 მილიონზე ნაკლები და ხარჯებისა და cuota-ს შემდეგ წლიური €60,000 მოგება. ყველა განაკვეთი მოქმედია. IRPF ეფუძნება მარტოხელა პირის ზოგად სკალას, სტანდარტული 5%-იანი ხარჯების გამოქვითვით და რეგიონული განსხვავებების გარეშე.

ყოველ წელს OÜ მარკეტინგისთვის, მარაგისთვის, პროგრამული უზრუნველყოფისთვის ან პირველი თანამშრომლისთვის SL-ზე €11,600-ით მეტს და autónomo-ზე დაახლოებით €16,000-ით მეტს ტოვებს. ხუთი წლის შემდეგ სხვაობა €58,000-დან €80,000-მდეა, დამატებითი კაპიტალის შემოსავლის გაუთვალისწინებლად.

როდესაც OÜ მოგებას ანაწილებს, ის 22%-ს იხდის, ხოლო ესპანეთი თქვენს დივიდენდს პირველ €6,000-ზე 19%-ით და €50,000-მდე 21%-ით ბეგრავს. სრული განაწილებისას ორი კომპანია ერთმანეთისგან დაახლოებით €1,300-ით განსხვავდება, ამიტომ ესტონური გზა მაშინაც თითქმის არაფერს გაკარგვინებთ. უპირატესობა პირველ ცხრილშია: გადასახადი მოგვიანებით, მხოლოდ იმ ნაწილზე, რომელსაც იღებთ, და თქვენ მიერ არჩეულ დროს, მაგალითად, როცა ბიზნესს ეს თანხა აღარ სჭირდება.

როგორ შეინარჩუნოთ 0%-იანი გადასახადი გაუნაწილებელ მოგებაზე ესპანეთში ცხოვრებისას

სამი პრაქტიკული საკითხი ესპანეთის საგადასახადო რეზიდენტისთვის პირველ ცხრილს რეალობად აქცევს.

იცხოვრეთ სხვა შემოსავლით ან მისი მოკრძალებული ნაწილით. მოდელი შეეფერება დამფუძნებლებს სხვა შემოსავლით, მაგალითად სამსახურისგან, პარტნიორის ხელფასისგან ან არსებული autónomo საქმიანობიდან, რომელიც შეგიძლიათ ესპანელ კლიენტებთან შეინარჩუნოთ და გადაიხადოთ ერთი cuota, არა ორი. იგი ასევე შეეფერება დამფუძნებლებს, რომელთა ბიზნესი აშკარად მეტს გამოიმუშავებს, ვიდრე ისინი ხარჯავენ. რასაც მაინც გამოიტანთ ხელფასის ან დივიდენდის სახით, ესპანეთში სხვა ნებისმიერი შემოსავლის მსგავსად დაიბეგრება. თუ ბიზნესში თავად მუშაობთ, ესპანეთი მოელის, რომ ამ სამუშაოს საბაზრო განაკვეთით გადაგიხდიან. ამიტომ, რაც უფრო მეტად იზრდება ბიზნესი თქვენს პირად სამუშაო საათებზე — პროდუქტით, მაღაზიით, გუნდით ან მარაგით — მით მეტი მოგება რჩება შიგნით.

შეინარჩუნეთ მოგება ბიზნესში. დახარჯეთ იგი ზრდაზე ან შეინახეთ რეზერვად. კომპანიის მიერ გადახდილი პირადი ხარჯები ესტონეთში განაწილების მსგავსად იბეგრება, ხოლო ესტონური კომპანიის სამართალი OÜ-ს საერთოდ არ აძლევს უფლებას ფული ასესხოს თავის აქციონერებს ან გამგეობის წევრებს, ამიტომ რეზერვი რეზერვად რჩება.

კომპანია ესპანეთის გარეთ მართეთ. ესტონური კომპანიის ფლობა ესპანეთში ცხოვრებისას კანონიერია და არავის სჭირდება “დაბალი პროფილის” შენარჩუნება. Hacienda ერთ ფაქტს აფასებს: ფაქტობრივი მართვის ადგილს (sede de dirección efectiva), ანუ სად მიიღება კომპანიის გადაწყვეტილებები რეალურად. ქვემოთ მოცემული სამი მოდელი აჩვენებს, რას ნიშნავს ეს პრაქტიკაში.

ესტონური კომპანიის ესპანეთიდან მართვის სამი გზა: რას აფასებს Hacienda

უცხოეთში მყოფ პარტნიორებთან ერთად. მმართველი პარტნიორი ესტონეთში ან სხვა ქვეყანაში ცხოვრობს, თქვენ კი ბიზნესზე ესპანეთიდან მუშაობთ. მართვა ესპანეთის გარეთაა და, სანამ ესპანეთის რეზიდენტები და მათი ნათესავები წილების ნახევარზე ნაკლებს ფლობენ, ესპანეთის კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის წესები (transparencia fiscal internacional) არ ვრცელდება. სრული 0% მოქმედებს. ეს გავრცელებული მოდელია საერთაშორისო გუნდებისა და ესპანეთში თანადამფუძნებლის მქონე სტარტაპებისთვის.

როგორც მობილური დამფუძნებელი. შესაძლოა, წლის უმეტეს ნაწილს უცხოეთში ატარებთ ან გადასვლას აპირებთ. როცა ესპანეთის საგადასახადო რეზიდენტი აღარ ხართ, ესპანეთს კომპანიაზე პრეტენზია აღარ აქვს და ონლაინ მართული კომპანია ციფრულ ნომადს ყველგან მიჰყვება. ესპანეთის გასვლის გადასახადი ეხება მხოლოდ €4 მილიონზე მეტი ღირებულების წილებს, ან 25%-ზე მეტი წილის შემთხვევაში €1 მილიონზე მეტს, და მხოლოდ ესპანეთში ათწლიანი რეზიდენტობის შემდეგ; ამიტომ ახალგაზრდა კომპანიას ეს არ ეხება.

დამოუკიდებლად, ესპანეთიდან. ესეც მუშაობს, შედარებით მცირე, მაგრამ რეალური სარგებლით. ესპანეთიდან მართული კომპანია იქ საგადასახადო რეზიდენტად ან ესპანეთში მუდმივ დაწესებულებად (establecimiento permanente) მიიჩნევა. OÜ რეგისტრირდება Hacienda-ში, იღებს NIF-ს და მოგებაზე ესპანურ კორპორაციულ გადასახადს იხდის, ზემოაღნიშნული SL-ის განაკვეთებით; ესტონეთი ამ მოგებას განაწილებისას ხელმეორედ აღარ ბეგრავს. თქვენ კვლავ ცვლით 47%-მდე მზარდ IRPF-ს გაუნაწილებელ მოგებაზე 19%-დან 21%-მდე კორპორაციული გადასახადით და იღებთ შეზღუდულ პასუხისმგებლობასა და ონლაინ სამართავ ადმინისტრირებას. ესპანელი მრჩეველი ესპანურ დეკლარაციებს ამზადებს.

სამივე მოდელი მუდმივი არ არის. დამფუძნებლები ესპანეთიდან დამოუკიდებლად იწყებენ, შემდეგ უცხოეთში პარტნიორს იწვევენ, ქირაობენ თანამშრომელს, უშვებენ პროდუქტს ან ქვეყანას იცვლიან, და კომპანიაც მათთან ერთად ცვლის მოდელს. OÜ-ის გარდაქმნა მარტივია; მისგან ყველაზე მეტ სარგებელს იღებენ დამფუძნებლები, რომლებიც ამ სტრუქტურას მოსარგებ ინსტრუმენტად განიხილავენ და არა ჩარჩოდ, რომელშიც უნდა ჩაეტიონ.

კიდევ რას აძლევს ესტონური OÜ ესპანეთში მცხოვრებ ფრილანსერს ან დამფუძნებელს

• შეზღუდული პასუხისმგებლობა პირველივე დღიდან. თქვენი სახლი და დანაზოგი ბიზნესისგან განცალკევებულია.
• კომპანია, რომელსაც ლეპტოპიდან მართავთ. დაფუძნება, ხელშეკრულებები და წლიური ანგარიში ონლაინ, ინგლისურად, ევროკავშირის მასშტაბით მოქმედი ხელმოწერით ფორმდება. ის შეეფერება ნებისმიერ ონლაინ ბიზნესს — კონსულტაციიდან და პროგრამული უზრუნველყოფიდან e-commerce-მდე.
• არც ნოტარიუსი, არც Registro Mercantil, და საწესდებო კაპიტალი ერთი ცენტიდან.
• არ არის წინასწარი გადახდები. ესტონეთს Modelo 130-ის ან Modelo 202-ის ანალოგი არ აქვს.
• ზრდის შესაძლებლობა. უცხოელი პარტნიორი ან ინვესტორი ერთვება ესპანური NIE-ის წინასწარ მოთხოვნის გარეშე, რასაც SL მოითხოვდა. ეს მნიშვნელოვანია დაფინანსების მოზიდვის მსურველი სტარტაპისთვის.

ანაცვლებს თუ არა ესტონური კომპანია Cuota de Autónomos-ს?

ის cuota-ს არ ანაცვლებს, და ამას კარგი მხარეც აქვს: ევროკავშირის ფარგლებში დაზღვეული ხართ იქ, სადაც ფიზიკურად მუშაობთ, ამიტომ ესპანურ ჯანდაცვასა და საპენსიო სტაჟს წყვეტის გარეშე ინარჩუნებთ. ზოგი ესპანურენოვანი ვებგვერდი autónomo-ის გარეშე ინვოისების გამოწერას (facturar sin ser autónomo) გპირდებათ. პრაქტიკაში ესპანელი მრჩევლები უცხოური კომპანიის მფლობელ-მმართველს RETA-ში არეგისტრირებენ, ისევე როგორც SL-ის მფლობელს.

მიმდინარე მაჩვენებლები:

• ჩვეულებრივი autónomo მინიმალურ ბაზებზე თვეში დაახლოებით €206-დან €607-მდე იხდის, ხოლო პირველი წლის განმავლობაში tarifa plana-ს ფარგლებში — თვეში €80-ს;
• კომპანიის მფლობელ-მმართველს (autónomo societario), ესპანურს თუ ესტონურს, აქვს €1,424.40-ის მინიმალური ბაზა, რაც თვეში დაახლოებით €450-ს ნიშნავს.

სოციალური შენატანები ორჯერ არ იხდიან: ესპანეთის სოციალური უზრუნველყოფის ხაზინიდან (TGSS) მიღებული A1 სერტიფიკატი გამგეობის წევრის ნებისმიერ ანაზღაურებაზე ესტონურ სოციალურ გადასახადს გამორიცხავს.

ესტონური კომპანიით ესპანეთში გადასვლა: ექსპატები და ციფრული ნომადები

ამ გვერდის ბევრი მკითხველი ექსპატი და დისტანციური თანამშრომელია, რომლებიც უკვე ფლობენ OÜ-ს და ბარსელონაში, მალაგაში ან კანარის კუნძულებზე გადადიან. შეგიძლიათ კომპანია შეინარჩუნოთ და მასში დატოვებული მოგება, როგორც ადრე, დაუბეგრავი დარჩება. ესპანეთში წელიწადში 183 დღის შემდეგ ესპანეთის საგადასახადო რეზიდენტი ხდებით, იქ აცხადებთ OÜ-ისგან მიღებულ გადახდებს და უერთდებით ესპანურ სოციალურ უზრუნველყოფას. თუ ერთადერთი დირექტორი ხართ, კომპანიის მართვაც თქვენთან ერთად გადადის, რაც ზემოთ აღწერილი მესამე მოდელია; ამიტომ ბევრი მფლობელი გადასვლამდე უცხოეთში თანამმართველ დირექტორს ამატებს. ციფრული ნომადის ვიზასა და Beckham-ის კანონს საკუთარი კომპანიისთვის მომუშავე პირებისთვის ცალკე პირობები აქვს; განაცხადის შეტანამდე განიხილეთ ისინი ესპანელ მრჩეველთან.

Modelo 720, დივიდენდები და თქვენი ესპანური საგადასახადო დეკლარაცია

კომპანიას ორი ესპანური ფორმა ახლავს და არც ერთი არ არის რთული. დივიდენდები თქვენს წლიურ Renta-ში დანაზოგის შემოსავლის სახით შეაქვთ; ესტონეთში არაფერი იკავება, ამიტომ თავად აცხადებთ მათ.

Modelo 720 უცხოური აქტივების საინფორმაციო დეკლარაციაა, რომელიც 31 მარტამდე ივსება. ის თითოეულ კატეგორიაზე მოქმედებს, როდესაც ამ კატეგორიაში 31 დეკემბერს თანხა €50,000-ს აჭარბებს, ამიტომ მცირე საწესდებო კაპიტალის მქონე ახალი კომპანია ზღვარზე ბევრად ქვემოთაა. პირველი წარდგენის შემდეგ ხელახლა აცხადებთ მხოლოდ მაშინ, როცა ღირებულება €20,000-ზე მეტით იზრდება. OÜ-ის საბანკო ანგარიშიც ფორმაში შეიტანება, როგორც კი მასზე €50,000-ზე მეტია და ხელმოწერის უფლება გაქვთ. ევროკავშირის მართლმსაჯულების სასამართლომ ძველი ჯარიმები წლების წინ გააუქმა და დროულად წარდგენილი ეს მხოლოდ ფორმაა.

კითხვები, რომლებსაც ესპანეთში e-რეზიდენტები ყველაზე ხშირად სვამენ

მიიღებენ თუ არა ესპანელი კლიენტები ესტონური კომპანიის ინვოისებს?

დიახ, ესპანური ბიზნესები ყოველდღიურად ყიდულობენ ევროკავშირის მომწოდებლებისგან. ესტონეთიდან ან უცხოეთში მყოფი პარტნიორების მიერ მართული OÜ ესპანურ ბიზნესებს VAT-ის გარეშე, უკუდაბეგვრის წესით (inversión del sujeto pasivo) უწერს ინვოისს. ესპანეთიდან მართული OÜ Hacienda-ში რეგისტრირდება და ადგილობრივი კომპანიის მსგავსად IVA-ს არიცხავს. ესტონეთი VAT ნომრებს გასცემს იმ კომპანიებზე, რომლებსაც ქვეყანასთან რეალური კავშირი აქვთ; იხილეთ ჩვენი გზამკვლევი VAT რეგისტრაცია e-რეზიდენტი კომპანიებისთვის.

როგორ გავხსნა ესტონური კომპანია ესპანეთიდან e-Residency-ით?

ჩვეულებრივი გზა არის Estonian e-Residency: €150 სახელმწიფო მოსაკრებელი, ხოლო ბარათს მადრიდში ესტონეთის საელჩოში ან ბარსელონაში პერიოდულ მობილურ გაცემის პუნქტში იღებთ. ბარათის გარეშე შეგიძლიათ ხელი მოაწეროთ ტალინში ნოტარიუსთან ან გააგზავნოთ ესპანელი ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული მინდობილობა აპოსტილი-ით; ჩვენი გზამკვლევი კომპანიის დაფუძნება e-Residency-ის გარეშე ორივე გზას მოიცავს. ესტონეთში კომპანიის რეგისტრაციის სახელმწიფო მოსაკრებელი €265-ია. ანგარიშისთვის იხილეთ ჩვენი შედარება: საბანკო ვარიანტები არარეზიდენტი კომპანიებისთვის.

დააფუძნეთ თქვენი ესტონური OÜ ესპანეთიდან Eesti Firma-სთან ერთად

Eesti Firma ფლობს ესტონურ ლიცენზიას კომპანიებისთვის მომსახურების გაწევაზე. ჩვენი იურისტები OÜ-ს e-Residency-ის ან მინდობილობის მეშვეობით აფუძნებენ, ხოლო ჩვენი ბუღალტრები აწარმოებენ მის აღრიცხვას, წარადგენენ VAT დეკლარაციებს და ესტონეთის მხარეს ამზადებენ A1 დოკუმენტაციას. დაწყებამდე ვკითხულობთ, ვინ მართავს ბიზნესს და რომელი ქვეყნიდან. შემდეგ იცით, რომელი სამი მოდელიდან არის თქვენი, და თქვენმა gestor-მა იცის, რას უნდა ელოდოს. დეტალები: კომპანიის დაფუძნება ესტონეთში და ბუღალტერია.

მოთხოვნის გაგზავნა

ხშირად დასმული კითხვები