2025 жыл Эстонияға соңғы жылдардағы салық салу, инвестициялау қағидалары, ЕО ішіндегі сауда және шот-фактуралар мәселелерін қамтыған ең ауқымды салық өзгерістерін әкелді. Кейбір өзгерістер жарияланып, заңдастырылып, күшіне енбей тұрып кері қайтарылды — сондықтан іс жүзінде нақты не күшіне енгенін анық түсіну маңызды.
Бұл мақалада 2025 жылы күшіне енген өзгерістер, олардың әрқайсысы компания үшін іс жүзінде нені білдіргені және осы аралықта жойылған, кеңінен хабарланған шаралар баяндалады.
Қысқаша
01.01.2025 бастап табыс салығының мөлшерлемесі 22%-ға өсті және дивидендтерге арналған төмендетілген мөлшерлеме жойылды; 01.07.2025 бастап стандартты VAT мөлшерлемесі 24%-ға өсті. Инвестициялық шот режимі криптоактивтер мен краудфандингті қамту үшін кеңейтілді, жер салығының шектері екі еселенді, ал ЕО-ның шағын бизнес схемасы жергілікті VAT тіркеуінсіз €100,000 дейін трансшекаралық саудаға жол ашты. 2026–2028 жылдарға жоспарланған жеке қауіпсіздік салығы күшіне енбей тұрып жойылды.
2025 жылы күшіне енген салық мөлшерлемелерінің өзгерістері
Мөлшерлемелердің өзгерістері іс жүзінде барлық бизнеске әсер етті, алайда екі түрлі күннен: табыс салығы мен төмендетілген VAT мөлшерлемесіндегі өзгерістер 01.01.2025 бастап, ал стандартты VAT мөлшерлемесінің өсуі 01.07.2025 бастап қолданылды.
| Өзгеріс | Бұрын | 2025 жылдан бастап | Күшіне енуі |
|---|---|---|---|
| Жеке табыс салығы | 20% | 22% | 01.01.2025 |
| Бөлінген пайдаға корпоративтік табыс салығы | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 01.01.2025 |
| Дивидендтердің төмендетілген мөлшерлемесі (14/86) | Қолжетімді | Жойылды | 01.01.2025 |
| Стандартты VAT мөлшерлемесі | 22% | 24% | 01.07.2025 |
| Орналастыру қызметтеріне VAT | 9% | 13% | 01.01.2025 |
| Мерзімді басылымдарға VAT (баспа және электрондық) | 5% | 9% | 01.01.2025 |
| Жер салығының шегі — тұрғын үй және ауылшаруашылық жерлері | 0,5% | 1% | 01.01.2025 |
| Жер салығының шегі — өзге жерлер | 1% | 2% | 01.01.2025 |
Мұнда екі жайтты қате түсіну оңай. Жер салығына қатысты сандар ең жоғары мөлшерлемелер: нақты мөлшерлемені әрбір жергілікті орган белгілейді, ал кейбірі, соның ішінде Таллинн, жаңа шекке өтпей, қолданыстағы мөлшерлемелерін сақтады. Ал 14/86 төмендетілген дивиденд мөлшерлемесінің жойылуы алдағы уақытта мұндай дивидендтерге 7% ұстап қалу салығын да тоқтатты, дегенмен ұстап қалу салығы бұрын төмендетілген мөлшерлемемен салық салынған бөліністерге әлі де қолданылады.
Эстония жүйесінің өзегі өзгеріссіз қалды: бөлінбеген және қайта инвестицияланған пайдаға салық салынбайды, ал корпоративтік табыс салығы әлі де тек бөлінген кезде туындайды.
Қауіпсіздік салығы: заңдастырылды, кейін кері қайтарылды
Осы кезеңде ең көп хабарланған шара ешқашан қолданылмады. Қауіпсіздік салығы (julgeolekumaks) үш бөліктен тұратын пакет ретінде әзірленді: VAT өсімі, жеке табыс салығының екі тармаққа өсуі және — бизнесті ең қатты алаңдатқан бөлігі — компаниялардың бухгалтерлік пайдасына 2% салық, бұл Эстонияның пайдаға тек бөлінген кезде салық салу қағидатынан ауытқу болар еді.
19.06.2025 күні Riigikogu 2026–2028 жылдарға жоспарланған уақытша қауіпсіздік салығын жойды. Оның орнына VAT өсімі сақталып, тұрақты етілді, ал сол кездегі жоспар 2026 жылдан бастап корпоративтік және жеке табыс салығын 24%-ға дейін көтеру болатын. Бұл өсімнің өзі 2025 жылғы желтоқсанда жойылып, мөлшерлеме 22% деңгейінде қалды.
Неліктен бұл әлі де маңызды
2025 жылы жарияланған көптеген консультациялық материалдар, жалақы бойынша құжаттамалар және жоспарлау материалдары 2026 жылдан 24% мөлшерлемені немесе компания пайдасына 2% салықты болжады. Екеуі де күшіне енген жоқ. Егер Сіздің салықтық жоспарлауыңыз немесе бағдарламалық жасақтама баптауларыңыз сол кезеңде дайындалса, оларды нақты қолданылатын мөлшерлемелермен қайта тексерген жөн.
Инвестициялық шоттың кеңейтілген аясы
Резидент жеке тұлғаға шоттан ақша алынғанға дейін табыс салығын кейінге қалдыруға мүмкіндік беретін инвестициялық шот режимі едәуір кеңейтілді. Рұқсат етілген қаржы активтерінің тізімі жабық облигацияларды, реттелетін краудфандинг платформалары арқылы шығарылған құралдарды және криптоактивтерді қамту үшін ұлғайтылды, ал лицензияланбаған шағын қорлардың пайлары тізімнен шығарылды.
Криптоактивтер MiCA бойынша рұқсат етілген криптоактивтер қызметін жеткізуші немесе эмитент арқылы сатып алынған жағдайда, 01.01.2025 басталатын салық кезеңінен бастап талаптарға сай келеді. Енді шоттар тек кредиттік мекемелерде ғана емес, EEA аумағының кез келген жеріндегі инвестициялық фирмаларда, төлем мекемелерінде және электрондық ақша мекемелерінде де ашылуы мүмкін. Инвестициялық шоттан тыс жағдайда жарамсыз деп танылған мүліктік құқықтардан — құнсызданған криптоактивтерден немесе өндіріп алынбайтын краудфандинг қарыздарынан — болған шығындар салық салынатын табыстан шегерілетін болды.
Жалпы алғанда, бұл түзетулер жеке инвесторларға салық салуды компания арқылы инвестициялаудың қолданыстағы тәртібіне жақындатады; инвестициялық портфельді жеке иелену не Эстония компаниясы арқылы иелену туралы шешім қабылдағанда осыны ескерген жөн.
Шағын бизнеске арналған трансшекаралық сауданы жеңілдету
01.01.2025 бастап ЕО-ның шағын бизнес схемасы ШОБ субъектілеріне әрбір тағайындалған елдегі шекті ескере отырып, ЕО бойынша €100,000 дейінгі айналым шегінде жергілікті VAT тіркеуінсіз басқа мүше мемлекеттерде сауда жасауға мүмкіндік берді. Бірнеше ЕО нарығында сататын шағын Эстония компаниясы үшін бұл нарыққа кірудегі нақты кедергіні жойды, алайда оның өз есептілік міндеттемелері бар, өйткені жарамдылықты бақылап, мәлімдеу қажет.
Электрондық шот-фактуралар
01.07.2025 бастап Коммерциялық тізілімде e-шот-фактура алушы ретінде тіркелген сатып алушы жеткізушілерінен шот-фактураларды машина оқи алатын форматта шығаруды талап ете алады. Іс жүзінде бұл құжат айналымын автоматтандыруға итермелейді: қолмен енгізу азаяды, өңдеу жылдамдайды және ненің, қашан жіберілгені жөніндегі даулар азаяды. Құрылымдалған шот-фактуралауға әлі өтпеген компаниялар бухгалтерлік бағдарламалық жасақтамасының оны қолдайтынын тексеруі қажет болды.
Бұл бизнес үшін нені білдірді
Бұл жыл екіжақты әсер етті. VAT және табыс салығының жоғары мөлшерлемелері маржаны қысқартты, баға белгілеу мен пайданы бөлу туралы шешімдерді, әсіресе дивиденд төлемдерін бұрынғы төмендетілген мөлшерлемеге орай жоспарлаған компаниялар үшін, маңыздырақ етті. Сонымен бірге кеңейтілген инвестициялық шот режимі мен ЕО-ның шағын бизнес схемасы бұрын болмаған мүмкіндіктер ашты.
Алайда 2025 жылдың практикалық сабағы жекелеген мөлшерлемеден гөрі құбылмалылыққа қатысты. Шаралар бірнеше ай ішінде жарияланып, қабылданып және жойылды, ал жоспарлауын әр хабарландыруға сай қайта құрған компаниялар ешқашан іске аспаған сценарийлерге күш жұмсады. Нақты күшінде бар ережелерге негізделген және олар өзгергенде қайта қаралған шешімдер тиімдірек болды.
Eesti Firma қалай көмектесе алады
Біз күн сайын әртүрлі көлемдегі компания құрылымдары бойынша осы өзгерістердің салдарымен жұмыс істейміз.
- Салықтық жоспарлау: қолданыстағы мөлшерлемелерге сай пайданы бөлу мерзімін, жалақы мен дивидендтердің арақатынасын және VAT жағдайын талдау.
- Бухгалтерлік есеп және есептілік: e-шот-фактураны баптауды және Эстония мен шетелдегі VAT тіркеуін қоса алғанда, тұрақты бухгалтерлік есеп пен салық декларациялары.
- Трансшекаралық сауда: ЕО-ның шағын бизнес схемасы Сіздің сату үлгіңізге сай келетінін бағалау және ол талап ететін есептілікті жүргізу.
- Инвестициялық құрылымдар: инвестициялық немесе криптоактивтер портфелін жеке және компания арқылы иеленуді салыстыру.
- Құқықтық қолдау: ережелердің өзгеруінен туындайтын корпоративтік және шарттық жұмыс.
Бізбен сөйлесіңіз
2025 жылғы өзгерістердің қайсысы Сіздің компанияңызға нақты әсер ететініне немесе жоспарлауыңыз кейін жойылған шараға әлі де негізделетініне сенімді болмасаңыз, бізге өтінім жіберіңіз: жағдайыңызды талдап, қолжетімді нұсқаларды ұсынамыз.
