Неліктен Эстония салықтық бәсекеге қабілеттілік бойынша №1

Компанияңызды қай жерде тіркейтініңіз оның пайдасының қанша бөлігін іс жүзінде сақтап қалатыныңызды айқындайды. Еуропа елдерін салыстыратын кәсіпкерлер үшін салық ережелері жиі шешуші фактор болады — ал осы өлшем бойынша ЕО-ның бір шағын мүше мемлекеті он жылдан астам уақыт бойы басқалардан озып келеді.

Эстония Tax Foundation жариялайтын бірінші орынды Халықаралық салықтық бәсекеге қабілеттілік индексінде (ITCI) тағы да иеленді — бұл оның қатарынан 12-ші рет көш бастауы. Соңғы басылымда Эстония 38 OECD елінің барлығын 100 деген мінсіз жалпы бағамен басып озды.

Халықаралық салықтық бәсекеге қабілеттілік индексі дегеніміз не?

Индекс — әлемнің дамыған экономикаларының салық жүйелерін салыстыратын АҚШ зерттеу орталығы Tax Foundation-ның жыл сайынғы зерттеуі. Ол тек жарияланған мөлшерлемелерді қарастырмай, бес саладағы 40-тан астам көрсеткішті зерделейді: компанияларға салық салу, жеке табыс салығы, тұтыну салығы, мүлік салығы және шетелде алынған пайданың тәртібі.

Рейтингтің идеясы қарапайым: дұрыс құрылған салық саясаты мөлшерлемелерді қалыпты, ал ережелерді түсінікті ұстап, салықтардың бизнес шешімдеріне ықпалын барынша азайтады. Бейтарап әрі ұстануға жеңіл жүйелер жоғарылайды; ерекше жағдайлар мен қосымша алымдарға толы жүйелер төмендейді.

Неліктен Эстония бірінші орында?

Tax Foundation бұл нәтижеге негіз болған эстон салық моделінің төрт ерекшелігін көрсетеді:

• Компания пайдасына ол бөлінген кезде ғана салық салынады — бөлінбеген және қайта инвестицияланған табысқа мүлде салық салынбайды.
• Жеке табысқа бірыңғай мөлшерлеме бойынша салық салынады, ал компания деңгейінде салық салынған дивидендтерге иесінің қолында қайта салық салынбайды.
• Мүлік салығы тек жер құнына қолданылады — ғимараттарға не капиталға емес, сондықтан мүлікті жақсарту салық шотыңызды ұлғайтпайды.
• Аумақтық тәсіл: Эстония компаниялары шетелде тапқан пайда аз ғана шектеулермен ішкі салықтан толық босатылады.

Бұл ерекшеліктердің ешқайсысы жеке алғанда бірегей емес, бірақ басқа ешбір дамыған ел төртеуін де біріктірмейді. Эстонияны он жылдан астам уақыт бойы бәсекеге қабілеттілік кестесінің басында ұстап тұрған — бір ғана төмен мөлшерлеме емес, осы үйлесім.

Бағаны талдау: салық санаттары бойынша нәтижелер

Жалпы нәтиже бес санаттың бағасынан құралады. Эстония олардың әрқайсысында былай нәтиже көрсетеді:

Эстония кестенің ортасында тұрған жалғыз санат — тұтыну салықтары, негізінен оның стандартты VAT мөлшерлемесі Еуропа үшін жоғарырақ болғандықтан. Қалған барлық жерде ел ең жоғары орындарда не соларға жақын тұр.

Компания пайдасына тек бөлінген кезде салық салынады

Эстон моделінің ең танымал ерекшелігін мұқият қарастырған жөн, өйткені оны жиі тым жалпылап «0% корпоративтік салық» деп сипаттайды.

Іс жүзінде бұл нені білдіреді? Эстония компаниясы бизнес ішінде қалған пайдасына табыс салығын төлемейді. Жабдық сатып алыңыз, қызметкер жалдаңыз, резерв жинаңыз, кеңеюді қаржыландырыңыз — салық төленбейді. Корпоративтік табыс салығы пайда иелеріне, мысалы дивиденд ретінде төленген сәтте ғана алынады. Қолданыстағы мөлшерлемелер және олардың қолданылуы туралы Эстония компанияларының салықтары жөніндегі нұсқаулығымыздан біле аласыз.

Өсіп келе жатқан бизнес үшін айырмашылық орасан. Дәстүрлі жүйеде мемлекет кеңею үшін ол қаражат қажет пе, жоқ па, пайдаңызға жыл сайын салық салады. Эстонияда салық салу мерзімі өз қолыңызда: қайта инвестициялаңыз — ештеңе төлемейсіз, таратыңыз — шығарған сомаңызға салық төлейсіз.

Эстонияның ЕО бойынша салыстырмасы

Эстония аймақтағы жалғыз мықты нәтиже көрсетуші емес. Компанияларға салық салудың эстон моделін қабылдаған көршілес Латвия екінші орында, ал Литва бесінші орында — бұл Балтық елдерін бизнеске салық салу үшін Еуропадағы ең бәсекеге қабілетті аймақ етеді.

Кестенің екінші шетінде Еуропаның ірі экономикаларының кейбірі тұр: Италия 37-орында, ал Франция 38-орынмен соңғы орында; оларға компанияларға жоғары салық мөлшерлемелері, көп деңгейлі мүлік салықтары және күрделі ережелер салмақ түсіреді. ЕО ішінде нұсқаларды салыстыратын құрылтайшылар үшін айырмашылықты елемеу қиын — бірыңғай нарыққа толық қолжетімділік салық ортасы түбегейлі әртүрлі елдерде де бар.

Эстонияның тағы бірнеше байқала бермейтін салық артықшылығы бар: мұрагерлік салығы жоқ, байлық салығы жоқ және Индекс деректері бойынша OECD ішіндегі ең жоғары жеке табыс салығының ең төмен жүктемесі бар.

Эстонияда бизнес бастау

Салық жүйесі — істің жартысы ғана; күнделікті практикалық рәсімдер де сондай қарапайым. Эстонияда компания құрудан бастап есептілікті тапсыруға дейінгі дерлік барлық әрекет елдің электрондық үкімет платформалары арқылы онлайн жасалады.

Шетелдік құрылтайшылар e-Residency бағдарламасымен бір қадам әріге бара алады — бұл құжаттарға қол қоюға және Эстония компаниясын әлемнің кез келген жерінен басқаруға мүмкіндік беретін мемлекет берген цифрлық ID. Мыңдаған кәсіпкер ЕО-дағы бизнесін осылай қашықтан жүргізеді.

Қорытынды

Халықаралық салықтық бәсекеге қабілеттілік индексінің басында қатарынан он екі жыл тұру — кездейсоқтық емес. Бұл әдейі қарапайым жасалған жүйенің нәтижесі: пайдаға бір рет, ол шығарылғанда салық салу; жеке мөлшерлемелерді бірыңғай ұстау; капиталға емес, жерге салық салу; және бірінің үстіне бірін арнайы алымдарды қоспау.

Еуропада компанияны қай жерде құруды таңдаған кәсіпкерлерге Эстония сирек үйлесімді ұсынады — ЕО мүшелігін, толық цифрлық әкімшілендіруді және дамыған әлемдегі ең жоғары бағаланған салық жүйесін.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар