Эстония немесе Португалия: қайда тұру және компанияны қайда ұстау керек

Эстония мен Португалия — қашықтан жұмыс істеу дәуірінің екі басты елі: бірі әлемге e-Residency берді, екіншісі цифрлық көшпенділердің сүйікті мекенжайына айналып, біраз уақыт жаңадан келгендерге бірыңғай салық мөлшерлемесін ұсынды. Сондықтан фрилансер, кеңесші не SaaS құрылтайшысы сияқты бір адам оларды үнемі салыстырады: жайлы жерде тұрып, халықаралық бизнеске арналған арзан әрі жүргізуі жеңіл EU компаниясына ие болғысы келеді. Бірақ бұл — екі бөлек шешім, әрі Португалия мен Эстония олардың әрқайсысында дәл бір-бірінен озады.

Бұл нұсқаулық оларды осы ретпен қарастырады: әуелі жеке жағы (визалар, орнығу, резидент ретінде төлейтін төлемдеріңіз), кейін компания жағы (компанияны құру, жыл сайынғы құжаттар, корпоративтік салық), содан соң көптеген оқырмандар шын мәнінде сұрайтын құрылым — Португалияда салық резиденті болып тұрып, Эстония компаниясына иелік ету. Сондай-ақ адамдар жиі еститін екі португалдық нұсқа: Мадейраның 5% мөлшерлемесі және Португалияның өз “e-residency” бағдарламасы талданады. Жаңа мекенжайдан гөрі еуропалық компания қажет құрылтайшылар үшін Эстонияда компанияны құру әдетте шешім болады — ал бұл бет оның қай кезде сәйкес келмейтінін де ашық айтады.

Португалияда не Эстонияда тұру: цифрлық көшпенді визалары, тұру мәртебесі және жеке салық

“Эстония немесе Португалия” деп іздейтін адамдардың көбі қай коммерциялық тізілімге өтініш беру керегін емес, келесі бірнеше жылын қайда өткізу керегін шешіп жатады. Сондықтан осыдан бастаңыз, өйткені шешімнің бұл бөлігінде Португалия сенімді түрде озады.

Португалияның D8 визасы және Эстонияның цифрлық көшпенді визасы

Екі елде де қашықтан жұмыс істейтін маманға не фрилансерге шетелден табатын кірісімен заңды тұруға мүмкіндік беретін цифрлық көшпенді визасы бар. Екі бағдарлама әртүрлі мерзімге арналған, әрі ешқайсысы компанияңыздың қайда тіркелгеніне қатысы жоқ.

NHR-ден кейінгі Португалиядағы жеке салық: жаңа резидент нақты не төлейді

Көп жыл бойы Португалияның жаңадан келгендерге ұсынғаны — 20% бірыңғай мөлшерлемесі мен кең салықтық босатулары бар он жылдық арнайы мәртебе еді. Бұл схема жаңа келушілер үшін жабық. Оның мұрагері бар, бірақ ол зерттеу, технология және start-up саласындағы шектеулі лауазымдарға арналған, ал әдеттегі кеңесші, дизайнер не маркетолог талапқа сай келмейді. Сондықтан жаңа резидент Португалияның қалыпты ережелерін күтуі тиіс: 48%-ға дейін өсетін прогрессивті табыс салығы, дивидендтерге 28% және өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ретінде жұмыс істесеңіз әлеуметтік сақтандыру жарналары.

Бұл Португалиядан бас тартуға себеп емес. Бұл компания мәселесінің бұрынғыдан неге маңыздырақ екенін түсіндіреді: жеке салықтық жеңілдік жойылғандықтан, компания қанша кірісті ұстай алатыны және Сіз оны алғанға дейін не төлейтіні — өзіңіз әлі де басқара алатын негізгі тетік.

Эстониялық OÜ және португалдық Lda: әр компания жыл сайын нені талап етеді

Бұл — Эстония озатын бөлік, әрі ол мөлшерлемелерден емес, міндеттемелерден озады. Португалияда компанияны құру Sociedade por Quotas (Lda) не оның бір иелікті нұсқасы Sociedade Unipessoal por Quotas құруға әкеледі; Эстонияда компанияны тіркеу OÜ (osaühing) береді. Қағаз жүзінде олар ұқсас: жарғылық капиталы төмен жеке шектеулі жауапкершілікті компаниялар. Іс жүзінде компания — жыл сайын орындауға тиіс істер тізімі, ал бұл екі тізім бір-бірінен мүлде өзгеше.

Пайдаға салық салу: Португалиядағы жеке кәсіпкер, португалдық Lda, эстондық OÜ

Шетелдік клиенттерден табыс алатын Португалия салық резидентінің ақшаны ұйымдастырудың үш шынайы жолы бар: өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ретінде жұмыс істеу, португалдық компания ашу немесе эстондық компанияға иелік ету. Оларға салық үш түрлі тәртіппен салынады.

Бірінші жол — Португалияда өзін-өзі жұмыспен қамту (recibos verdes): биыл барлығы Сіздің кірісіңіз

Өзін-өзі жұмыспен қамтыған ретінде тіркелу — recibos verdes немесе “жасыл түбіртектер” жолы — Португалияда фрилансер ретінде шот-фактура жазуды бастаудың ең жылдам жолы, әрі кірісіңіз орташа болса, ол қолайлы. Жеңілдетілген режимде айналымыңыздың белгіленген үлесі — көптеген қызметтер үшін төрттен үші — салық салынатын кіріс болып саналады, оған прогрессивті мөлшерлемелер және үстінен әлеуметтік сақтандыру қолданылады. Бұл жол ақшаны ұстап тұра алмайды: тапқан әр еуроңыз, қажет болса да, болмаса да, тапқан жылыңыздағы жеке кіріс болады. Тапқаныңыз жұмсағаныңыздан асып кеткенде, бұл қымбатқа түседі.

Екінші жол — португалдық Lda: әуелі корпоративтік салық (IRC), содан кейін 28% дивиденд салығы

Португалия компаниясы ақшаның төленген-төленбегеніне қарамастан, әр жылғы пайдасынан корпоративтік табыс салығын (IRC) төлейді: шамамен 19% және төмендеу үстінде, шағын компаниялар үшін алғашқы €50,000-ға 15%, оған қоса көптеген жерде 1.5%-ға дейін муниципалдық үстеме бар. Кейін Португалия резиденті ретінде дивиденд алсаңыз, одан да 28% ұсталады. Екі деңгей — әрі біріншісі қайта инвестициялауды жоспарлаған пайдаңызға тиеді.

Үшінші жол — эстондық OÜ: бөлінбеген пайдаға 0%, өзіңізге төлегенде ғана салық

Эстониялық OÜ тапқан әрі өзінде сақтаған ақшаға корпоративтік табыс салығын төлемейді — эстондық компаниялар танымал болған бөлінбеген пайдаға 0%. Оны фрилансерлерге, құралдарға, жарнамаға не ақша резервіне жұмсаңыз, салық органы араласпайды. Шот тек дивиденд жариялағанда келеді: компания таза соманың 22/78 бөлігін төлейді — Сізге жеткен әр €78 үшін мемлекетке €22 кетеді — және Эстонияда бұдан артық төлем жоқ. Одан кейін Португалияда тұрғандықтан, Португалия алған дивидендіңізге, әдетте 28% мөлшерінде салық салады. Ақшаны қалай және қашан шығару керегі туралы Эстониядағы дивидендтер нұсқаулығымызда айтылады.

€120,000 пайда: португалдық Lda және эстондық OÜ

Португалияда тұратын адам иелік ететін, бір жылда €120,000 пайда табатын бір адамдық консалтинг не бағдарламалық бизнес деп елестетіңіз. Дөңгелектеп және шағын шегерімдер мен жеңілдіктерді есепке алмағанда, португалдық және эстондық компанияда жағдай былай болады.

Кестеден екі қорытынды шығады. Егер жыл сайын барлық пайданы шығарсаңыз, екі компанияның арасы бірнеше мың еуро ғана болады, Португалия сәл алда. Егер пайданың бір бөлігін болса да бизнеске — жалдауға, дамытуға не жай ғана ақша ұстауға — қалдырсаңыз, Эстония Португалияның корпоративтік салығының толық сомасына жыл сайын озады. Өсіп келе жатқан бизнес үшін екінші сценарий қалыпты жағдай, сондықтан шетелдік клиенттері бар Португалия резиденті үшін OÜ әдеттегі шешім.

Эстония компаниясы, Португалия салық резиденті: бұл үйлесімді берік ету

Көптеген e-резиденттер эстондық OÜ-сін Португалиядан басқарады және мұнда ешқандай заңсыздық жоқ. Бірақ бұл корпоративтік салық резиденттігі туралы бір нәрсені түсінсеңіз ғана дұрыс жұмыс істейді: компания тек тіркелген жерде емес, іс жүзінде басқарылатын жерде салықтанады. Егер әр шешім Портудегі үстел басында қабылданып, Эстонияда компанияның пошта жәшігінен басқа ештеңесі болмаса, Португалия салық органы компанияны өз мақсаттары үшін португалдық деп дәлелдеуі мүмкін — сонда ол португалдық корпоративтік салық пен португалдық бухгалтерді де талап етеді.

Мұны дұрыс жасайтын құрылтайшылар оны шынайы екі елдік құрылым ретінде қарайды: компания тіркелген жерде нақты экономикалық мазмұнға ие, шешімдер құжатталады, ал алғашқы шот-фактура жіберілмей тұрып маман құрылымды тексереді. Осылай жасалса, бұл үйлесім кең таралған әрі тұрақты. Кейіннен ойланған шешім ретінде жасалса, осы беттегі ең қымбат қателікке айналады.

Португалияның мұрагер салық мәртебесіне сай келетін азшылыққа бір ескерту: ол әдетте шетелдік дивидендтерді, соның ішінде Эстония компаниясынан алынатын дивидендтерді босатады. Егер Сіз жарамды кәсіптердің бірінде болсаңыз, бұл жоғарыдағы есепті едәуір өзгертеді — сондықтан кез келген шешім қабылдамас бұрын португалдық кеңесшімен сөйлескен жөн.

Мадейраның 5% корпоративтік салығы және “португалдық e-Residency”: екі балама талдауы

Мадейра халықаралық бизнес орталығы: жалдау шарттары бар төмен мөлшерлеме

Мадейраның Халықаралық бизнес орталығында лицензияланған компаниялар Португалиядан тыс клиенттерден түскен кіріске 5% корпоративтік салық төлейді, ал арал өмір сүруге жайлы орын. Мөлшерлеме шынайы және EU мақұлдаған. Көп мақалалар өткізіп жіберетін жайт — шарттары. Мөлшерлемені сақтау үшін компания алғашқы айларында жұмыс орындарын құруы тиіс: бірден беске дейін жергілікті қызметкер және ең аз инвестиция, не онсыз алты қызметкер. Ол сертификатталған бухгалтер, португал тіліндегі өтінімдер және лицензиялық алымдардан тұратын Португалияның қалыпты жүйесімен жұмыс істейді. Ал режим осы уақытқа дейін ұзартылып келген, бірақ мерзімсіз кепілдендірілмеген белгіленген кезеңдерге мақұлданады. Португалияда орналасқысы келетін командасы бар бизнес үшін Мадейраны байыпты қарастырған жөн. Қызметкері жоқ жеке құрылтайшыға ол қолданылмайды, ал Эстонияның бөлінбеген пайдаға 0%-ы төменірек те, қарапайымырақ та.

“Португалдық e-residency” және эстондық e-Residency

“Португалдық e-residency” Эстонияның бағдарламасымен салыстырылғанын көресіз, әдетте оның не екенін толық айтпайтын мақалаларда. Қарапайым айтқанда: Португалияда өз цифрлық ID картасы бар Эстония үлгісіндегі бағдарлама жоқ. Пилот жоба туралы айтылды, Португалияда онлайн аутентификация мен сенімхат арқылы қашықтан тіркеу сияқты шынайы цифрлық мемлекеттік құралдар бар, бірақ олар әлі де әр иеге салық нөмірін, сертификатталған бухгалтерді және португалдық мекенжайды қажет ететін жүйенің үстінде тұр. Ал Эстонияның e-Residency бағдарламасы — он жылдан астам уақыт бойы қырық мыңнан астам компанияны толығымен онлайн ашу мен басқаруға қолданылған, мемлекет берген цифрлық ID. Португалиялық құралдарды шетелден сол жерде компания құру себебі емес, Португалиямен онсыз да жұмыс істейтіндерге қолайлылық деп қабылдаңыз.

Сіздің жағдайыңыз үшін Эстония не Португалия: құрылтайшының үш профилі

Португалияға орнығатын цифрлық көшпенді

Сіз нарық үшін емес, өмір салты үшін көшіп барасыз, ал клиенттеріңіз бұрынғыдай қайда болса, сонда. D8 цифрлық көшпенді визасын алыңыз, Португалия салық резиденті болыңыз және компанияны Эстонияда ұстаңыз — көшуден бұрын не кейін ашылуы еш айырмайды — оны жоғарыда сипатталған мағынада эстондық компания ретінде басқарыңыз. Кейін Португалияда қызметкер жалдасаңыз не португалдық тұтынушыларға сата бастасаңыз, сол кезде португалдық Lda-ны қайта қарастыратын кез келеді, одан ерте емес.

Шетелдік клиенттері бар, Португалияда бұрыннан жүрген фрилансер

Сіз жасыл түбіртектермен шот-фактура жазып келдіңіз, кіріс өсті, ал салық шоты одан да жылдам өсті. Таңдау: міндетті бухгалтер қосатын әрі пайдаңызға екі рет салық салатын португалдық компания мен қажет емес ақшаны сақтауға мүмкіндік беріп, тек шығарғаныңызға 22/78 алатын эстондық компанияның арасында. Португалиялық команда құруға жақын болмасаңыз, OÜ жақсырақ құрал — тек оны жай атау емес, шынайы екі елдік құрылым ретінде реттеуіңіз керек.

Мүлде көшпейтін қашықтан жұмыс істейтін құрылтайшы

Сіз екі елдің де ешқайсысында тұрмайсыз және келісімшарттар, шот-фактуралар мен төлем провайдерлері үшін EU компаниясын тіркеуіңіз ғана керек. Резидент емес ретінде португалдық компания ашу мүмкін, бірақ бұл жерде Эстонияда жоқ ештеңе бермейді және қажет емес нәрселерді қосады: әр иеге португалдық салық нөмірі, EU/EEA-дан тыс тұрсаңыз салық өкілі, заң бойынша жалдауға тиіс бухгалтер және португал тіліндегі өтінімдер. e-Residency арқылы Эстонияда компанияны құру дәл осындай құрылтайшы үшін жасалған, әрі бұл нұсқаулықтағы ең айқын жағдай.

Екі елден артық салыстырып жүрсіз бе? компания құруға ең қолайлы жер және бизнес бастауға ең үздік ел туралы шолуларымыз Эстония мен Португалияны басқа әдеттегі үміткерлермен қатар қояды, ал Еуропада компания ашу EU компаниясы қайда тіркелсе де, Сізге не беретінін түсіндіреді.

Біздің тараптан бір сөз

Eesti Firma эстондық компанияларды тіркеп, басқарады, сондықтан біз бейтарап емеспіз және мұны ашық айтқанды жөн көреміз. Құрылтайшының жоспарлары айқын португалдық болса — қызметкерлер, үй-жай, жергілікті нарық не Мадейра шарттарына сәйкес келетін команда — біз оны да айтамыз, өйткені Португалиядан нашар басқарылған OÜ олар үшін жақсы басқарылатын Lda-дан жаман. Клиенттеріміздің басым бөлігін құрайтын көшпенділер мен қашықтан жұмыс істейтін құрылтайшылар үшін жоғарыда айтылған себептермен эстондық компания анағұрлым сай келеді.

Егер бұл Сіз болсаңыз, біз Сізге эстондық компанияны құруға, заңды мекенжай мен байланыс тұлғасын ұсынуға, бухгалтерлік есепті ретте ұстауға және жылдық есепті тапсыруға көмектесеміз — Лиссабонда, Мадейрада не Сіз тұруды шешкен кез келген жерде.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар