Қысқаша жауап
Үш Балтық елі де EU құрамында және еуроны қолданады, ал әрқайсысында компанияны бір-үш жұмыс күні ішінде тіркеуге болады. Эстония мен Латвия компанияда қалған пайдаға салық салмайды; Литва оған жыл сайын 17% салық салады. Тек Эстония шетелдікке e-Residency цифрлық ID арқылы компанияны толықтай онлайн құруға және басқаруға мүмкіндік береді. Латвияда құжаттар латыш тілінде, ал Литвада шетелдік құрылтайшылардың көбі сенімхат арқылы әрекет етеді немесе дайын компанияны сатып алады.
Балтық елдерін қарайтын құрылтайшылар әдетте үш елді бірден салыстырады, әрі қағаз жүзінде олар ұқсас: шағын, цифрлық, EU мен еуроаймақта, мемлекеттік баждары төмен және бір адам шетелден иелене алатын жеке шектеулі компания бар. Айырмашылықтар келесі деңгейде: әр Балтық елі пайдаға қалай салық салады, шетелдікке құжаттарға қалай қол қоюға мүмкіндік береді және оның салық органы ай сайын нені күтеді.
Эстония, Латвия және Литваны салыстыратын бұл материал үш елді қатар қояды, әр өлшемге бір кестеден беріп, әр терминді алғаш кездескен жерде түсіндіреді. Таңдауды екі елге дейін қысқартсаңыз, Эстония мен Латвия және Эстония мен Литва жөніндегі нұсқаулықтарымыз әр жұпты тереңірек талдайды.
Осы нұсқаулықта қолданылатын бес термин
| Термин | Қарапайым тілмен мағынасы |
|---|---|
| OÜ, SIA, UAB | Әр елдің стандартты жеке шектеулі компаниясы: Эстонияда OÜ, Латвияда SIA, Литвада UAB. Иелері енгізген сомадан тыс компания қарыздары үшін жеке жауап бермейді, ал бір адам оны иеленіп, басқара алады |
| Жарғылық капитал | Иелер компанияны құрған кезде оған енгізуге міндеттенетін ақша. Кей елдер символикалық сомадан бастауға рұқсат етеді, басқалары бірнеше мың еуроны талап етеді |
| Цифрлық қолтаңба | Құжаттарға толық заңды күшпен онлайн қол қоюға мүмкіндік беретін мемлекет берген ID картасы немесе сертификат. Эстония оны шетелдіктерге береді (e-Residency); тұтастай EU кез келген мүше мемлекеттің “білікті” электрондық қолтаңбасын таниды |
| Сенімхат | Сіз жергілікті заңгерге не провайдерге өз атыңыздан қол қоюға және құжат тапсыруға уәкілет беретін құжат. Шетелдік құрылтайшы үшін ол әдетте нотариатта куәландырылуы және EU-дан тыс жерде апостильденуі тиіс (апостиль — бір елдің құжатын басқа елде жарамды ететін ресми мөр) |
| Компанияда қалған пайда және төленген пайда | Жалақыға, өсуге не жинаққа компанияда қалдырылған пайда және иелерге дивиденд ретінде төленген пайда. Үш елдің екеуі тек екіншісіне салық салады |
Балтық елдерінде компанияны құру: қысқаша шолу
| Өлшем | Эстония | Латвия | Литва |
|---|---|---|---|
| Стандартты компания нысаны | OÜ (osaühing) | SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) | UAB (uždaroji akcinė bendrovė) |
| 100% шетелдік меншік | Иә, резидент директор қажет емес | Иә, резидент директор қажет емес | Иә, резидент директор қажет емес |
| Ең төменгі жарғылық капитал | Әр үлес иесіне €0.01 | €2,800 (€1-ден басталатын шағын капиталды SIA) | €1,000 |
| Тіркеу мерзімі | Онлайн 1 жұмыс күні ішінде | 1–3 жұмыс күні | Құжаттарға қол қойылғаннан кейін 1–3 жұмыс күні |
| Шетелдік үшін толық онлайн | Иә, e-Residency арқылы | Тек EU білікті электрондық қолтаңбасы бар болса | Іс жүзінде жоқ: сенімхат арқылы не дайын UAB сатып алу арқылы |
| Өтініш беру тілі | Эстон тілі; порталдар мен провайдерлердің көбі ағылшын тілінде жұмыс істейді | Латыш тілі | Литва тілі |
| Компанияда қалған пайдаға салық | 0% | 0% | 17% (шағын компаниялар үшін 7%) |
| Пайда төленген кездегі салық | Жалпы дивидендтің 22% | Жалпы дивидендтің 20% | Корпоративтік салыққа қосымша 15% дивиденд салығы |
| Стандартты VAT мөлшерлемесі | 24% | 21% | 21% |
| Әдеттегі пайдаланушы | Қашықтан жұмыс істейтін құрылтайшылар, қайта инвестицияланған пайда | Латвияда нақты орналасқан бизнес | Литвадағы бизнес, fintech, өте шағын компаниялар |
Төмендегі барлық кестелерде бір заңдылық бар. Эстония мен Латвия пайдаға бірдей тәртіппен салық салады, бірақ шетелдіктің жүйеге қалай қол жеткізетінімен ерекшеленеді; Литва пайдаға жыл сайын салық салады, алайда жергілікті басқарылатын шағын компанияларға өңірдегі ең төмен мөлшерлемелерді ұсынады.
Құқықтық нысандар: OÜ, SIA және UAB, сондай-ақ шағындары
Әр елде өте шағын бизнеске арналған жеңілдетілген нысан да бар. Олар форумдардағы кеңестерде жиі аталады, сондықтан мұнда қатар берілген.
| Нысан | Ел | Ең төменгі капитал | Кім иелене алады | Негізгі шектеулер | Кімге қолайлы |
|---|---|---|---|---|---|
| OÜ | Эстония | Әр үлес иесіне €0.01 | Кез келген жеке тұлға не компания, резиденттік талабы жоқ | Капитал €2,500-ден төмен болып, компания банкрот болса, үлес иелері жетіспеушілікті сол сомаға дейін жабады | Фрилансерден холдингтік компанияға дейінгі кез келген дерлік бизнес |
| SIA | Латвия | €2,800, жартысы тіркеуге дейін төленеді | Кез келген жеке тұлға не компания | Капиталдан тыс шектеу жоқ; банктер мен серіктестер күтетін нысан | Латвияда жұмыс істейтін бизнес |
| Шағын капиталды SIA | Латвия | €1-ден €2,799-ге дейін | Беске дейінгі жеке тұлға, олар басқарманы да құрауы тиіс | Капитал €2,800-ге жеткенше әр жылдағы пайданың бір бөлігі резервке бөлінуі тиіс; ешбір компания үлес иесі бола алмайды | Жергілікті стартаптар мен жалғыз құрылтайшылар |
| UAB | Литва | €1,000 | Кез келген жеке тұлға не компания | Құрылтайшыларда EU электрондық қолтаңбасы болмаса, құрылтай құжаттарына нотариуста қол қойылады | Жұмыс істейтін бизнес, fintech, лицензияланатын қызмет |
| MB (шағын серіктестік) | Литва | Жоқ | 10-ға дейінгі жеке тұлға | Ешбір компания мүше бола алмайды; инвесторлар мен лицензиялар үшін қолайсыз | Жергілікті фрилансерлер мен шағын отбасылық бизнес |
Шетелдік құрылтайшы үшін нақты таңдау — OÜ, SIA немесе UAB. Шағын капиталды SIA мен MB — банктер мен іскер серіктестер екінші деңгейлі деп қарайтын ішкі құралдар; Эстонияда мұндай деңгей қажет емес, өйткені OÜ өзі бір центтен басталады.
Эстония, Латвия және Литвада компанияны тіркеу
| Қадам | Эстония | Латвия | Литва |
|---|---|---|---|
| Қайда тіркейсіз | e-Business Register (RIK) | Register of Enterprises (Uzņēmumu reģistrs) | Register of Legal Entities (Registrų centras) |
| Мемлекеттік баж | Жеделдетілген онлайн рәсім үшін €265, нотариус арқылы €200 | Стандартты SIA үшін €75, шағын капиталды SIA үшін €20 | UAB үшін шамамен €30, оған нотариус алымдары қосылады |
| Бейрезидентке арналған цифрлық жол | e-Residency картасы: онлайн өтінім беріңіз, оны Эстония елшілігінен алыңыз, содан кейін бәріне үйден қол қойыңыз | Тек EU білікті электрондық қолтаңбасы; Латвияда e-Residency тәрізді ештеңе жоқ | Литвалық e-residency картасы бар, бірақ өтінім жеке беріледі, әдетте Литвада, әрі жүйе нашар жұмыс істейді, сондықтан оны шетелдіктер аз қолданады |
| Цифрлық қолтаңбасыз | Эстон нотариусы, жеке келіп не сенімхат арқылы | Латвия нотариусы, аудармалармен және әдетте жергілікті провайдермен | Литва нотариусы, жеке келіп не сенімхат арқылы |
| Шетелдік құрылтайшы үшін ең жылдам жол | e-Residency арқылы онлайн | Нотариусқа арналған латыш тіліндегі құжаттарды дайындайтын жергілікті провайдер | Дайын UAB сатып алу: қашықтан қол қойылады, нотариатта куәландырылған сенімхат қажет емес, капитал төленген |
| Апостиль және аударма | Тек сенімхат жолында | Шетелдік құрылтайшылардың құжаттары үшін | Сенімхат арқылы жаңа тіркеу үшін; дайын компания үшін емес |
| Жергілікті мекенжай | Эстон заңды мекенжайы | Латвия заңды мекенжайы | Үй-жай иесінің келісімі бар литвалық тіркелген мекенжай |
| Жергілікті тұлға | Басқарманың толық құрамы шетелде тұрса, ресми поштаны алатын лицензияланған фирма — байланыс тұлғасы | Жоқ | Жоқ |
| Тіркеуге дейін төленетін капитал | Қажет емес | Капиталдың жартысы уақытша банк шотына | Дайын компанияны сатып алмасаңыз, осы мақсатта ашылған арнайы шотқа толық капитал |
Үш тізілім де бірнеше күнде жұмыс істейді, сондықтан айырмашылық шетелдік құрылтайшының алдымен және бірдеңеге қайта қол қою керек болған сайын не істеуінде. Эстон e-Residency иесі мұны ноутбуктен жасайды. Литвада практикалық қысқа жол — біреу тіркеп, ешқашан пайдаланбаған дайын компания; ал шетелден жаңа UAB құру нотариатта куәландырылған және апостильденген сенімхатты не Вильнюске сапарды білдіреді. Латвияда екі жолдың да баламасы жоқ. Эстонияда тіркеу қанша уақыт алатыны туралы нұсқаулығымыз эстон мерзімдерін әр жол бойынша көрсетеді.
Үш Балтық еліндегі корпоративтік салық
Корпоративтік табыс салығы — компания өз пайдасынан төлейтін салық. Үш ел мөлшерлемеден гөрі салық алынатын сәтте ерекшеленеді: компания тапқан барлық сомаға жыл сайын ма, әлде иелер пайданы шығарғанда ғана ма.
| Салық | Эстония | Латвия | Литва |
|---|---|---|---|
| Жылдық пайдаға корпоративтік табыс салығы | Жоқ | Жоқ | 17% |
| Шағын компанияларға төмендетілген мөлшерлеме | Қажет емес | Жоқ | Түсім €300,000-нан және қызметкер саны 10-нан төмен болса 7%; жаңа шағын компанияның алғашқы екі салық кезеңі үшін 0% |
| Пайда төленген кездегі салық | Жалпы дивидендтің 22% (таза соманың 22/78), компания төлейді; үлес иесінен қосымша ештеңе ұсталмайды | Жалпы дивидендтің 20% (таза соманың 20/80), компания төлейді; үлес иесінен қосымша ештеңе ұсталмайды | Үлес иесінің төлемінен ұсталатын 15% дивиденд салығы |
| Таңдаулы режим | Жоқ | Тек жеке тұлғалар иеленетін компаниялар үшін 15% корпоративтік салық және дивидендтерге 6% жеке салық | Жоқ |
Литвада компания ақшаны шығарсаңыз да, шығармасаңыз да жыл сайын 17% төлейді; Эстония мен Латвияда дивиденд жарияланғанға дейін ештеңе төлемейді. Бірнеше жыл бойы қайта инвестициялауды жоспарласаңыз, бұл айырмашылық әр жылдың есептілігінде көрінеді. Пайданың бәрін жыл сайын шығарсаңыз, келесі кесте көрсеткендей, ол бірнеше мың еуроға дейін азаяды.
Үш ел, €100,000 бір пайда
| Сценарий | Эстония (OÜ) | Латвия (SIA) | Литва (UAB, 17%) | Литва (UAB, шағын компания мөлшерлемесі 7%) |
|---|---|---|---|---|
| Пайда компанияда қалады | €0 салық; €100,000 қайта инвестицияланады | €0 салық; €100,000 қайта инвестицияланады | €17,000 салық; €83,000 қайта инвестицияланады | €7,000 салық; €93,000 қайта инвестицияланады |
| Барлығы төленеді | €22,000 салық; иесі €78,000 алады | €20,000 салық; иесі €80,000 алады | €17,000 корпоративтік салық және €12,450 дивиденд салығы; иесі €70,550 алады | €7,000 корпоративтік салық және €13,950 дивиденд салығы; иесі €79,050 алады |
Дивиденд Сізге жеткенде өз еліңіз оны қайтадан салық салуы мүмкін, ал басқа елден толық басқарылатын компания тіркеуінде не жазылса да сол жерде салық салынуы мүмкін. Латвияның таңдаулы 15%+6% режимі жиынтық соманы емес, тетікті өзгертеді: сол €100,000 бойынша ол стандартты 20%-дан шамамен €100 артық шығады.
Үш Балтық еліндегі VAT
VAT — компания айналымы тіркеу шегінен асқан соң шот-фактураларға қосылатын сату салығы.
| Бап | Эстония | Латвия | Литва |
|---|---|---|---|
| Стандартты VAT мөлшерлемесі | 24% | 21% | 21% |
| VAT тіркеуі шегі | Жылдық айналым €40,000 | €50,000 | €45,000 |
Латвия мен Литвадағы төменірек мөлшерлеме сол елдегі тұтынушыларға сатқанда көмектеседі және шетелдегі бизнеске шот-фактура жазғанда ештеңені өзгертпейді; Балтық елдеріндегі қашықтан жұмыс істейтін құрылтайшылардың көбі осылай істейді.
Әр Балтық еліндегі күнделікті әкімшілендіру
| Күнделікті мәселе | Эстония | Латвия | Литва |
|---|---|---|---|
| Салық органы мен тізілім тілі | Эстон тілі, ағылшын интерфейстері және ағылшын тілінде сөйлейтін қызметкерлері бар | Латыш тілі | Литва тілі |
| Билік органдары шетелдік иеліктегі компанияға қалай қарайды | Қалыпты; жүйе соған құрылған | Дұрыс, бірақ баяу; хат алмасу латыш тілінде | Жергілікті бухгалтер арқылы іске асады |
| Жылдық есеп | Қаржы жылы аяқталғаннан кейін 6 ай ішінде, онлайн тапсырылады | 4 ай ішінде, онлайн жүйесі арқылы State Revenue Service-ке тапсырылады | 4 ай ішінде иелер бекітеді және содан кейін 30 күн ішінде тапсырылады |
| Банктік қызметтер | Банктер талғампаз; шетелдік иеліктегі компаниялардың көбі Wise, Revolut не басқа EU төлем мекемесін қолданады | Банктер нақты жергілікті қатысуды күтеді | Банктер эстон банктеріне қарағанда сәл ашығырақ, бірақ бәрібір қиын; шетелдік иелердің көбі төлем мекемелерін қолданады |
| Елдің ерекшеленетін саласы | E-commerce, EU MiCA ережелері бойынша лицензияланған crypto компаниялары, құмар ойындар | Холдингтік және топтық құрылымдар | Fintech: Bank of Lithuania беретін электрондық ақша және төлем лицензиялары |
Банктік қызметтер — құрылтайшылар күткендегіден үш Балтық елінің айырмасы азырақ болатын жалғыз жол. Төлем мекемесі — Wise немесе Revolut секілді лицензияланған компания; ол банк болмай-ақ IBAN бар шот береді, ал біздің тәжірибемізде эстон да, литвалық та клиенттер соны қолданады, сондықтан банк мәселесі ел таңдауды сирек шешеді. Әкімшілендіру шешеді. Латвияда эстон салық моделі бар, бірақ e-Residency тәрізді ештеңе жоқ, әр өтінім латыш тілінде және клиенттеріміздің тәжірибесінде State Revenue Service баяу жауап береді. Сондықтан латыш тілін оқымайтын иесі әр ресми хат үшін жергілікті бухгалтерге тәуелді. Литва болжамдырақ: шетелдік иесі алғашқы күннен бухгалтер және сенімхат арқылы жұмыс істейді. Үшеуінің ішінде иесі өз әкімшісі бола алатын және билік шетелдік иеліктегі компанияны қалыпты жағдай деп қарайтын жалғыз ел — Эстония.
Балтық елдеріндегі компаниялар: сандар
| Көрсеткіш | Эстония | Латвия | Литва |
|---|---|---|---|
| Тіркелген заңды тұлғалар | 369,958 | 221,388 | 235,175 |
| 1,000 тұрғынға шаққанда | 272 | 120 | 81 |
| Астана өңіріндегі үлесі | 55% (Harju County) | 62% (Riga және Pierīga) | 44% (Vilnius County) |
Балтық елдеріндегі компанияларды жай саны бойынша салыстырғанда, Эстонияда адам саны ең аз, ал компания саны ең көп; бұл алшақтықты тек салық түсіндірмейді, өйткені Латвия да сол салық моделін қолданады. Толық деректер мен әдістеме Балтық елдеріндегі жан басына шаққандағы компаниялар туралы зерттеуімізде, ал Балтық елдеріндегі ең белсенді компания мекенжайлары жөніндегі шолуымыз бұл компаниялардың қайда тіркелгенін көрсетеді.
Әр Балтық елі қай кезде дұрыс таңдау болады
Бизнесті бастауға арналған жалғыз ең үздік Балтық елі жоқ, әрі Эстония, Латвия және Литваны салыстыратын ешбір кесте Сіз үшін шешім қабылдай алмайды. Дұрыс ел Сіздің қайда тұратыныңызға, пайда қайда кететініне және бизнестің бір орынмен байланысына тәуелді.
| Сіздің жағдайыңыз | Ел | Неге |
|---|---|---|
| Сіз Балтық елдерінен тыс тұрасыз және компанияны өзіңіз басқарғыңыз келеді | Эстония | e-Residency, ағылшын тіліндегі әкімшілендіру, жергілікті делдал қажет емес |
| Пайданың көп бөлігін бірнеше жыл бойы қайта инвестициялайсыз | Эстония немесе Латвия | Бөлінгенге дейін салық жоқ; қашықтан басқарсаңыз Эстония, Ригада болсаңыз Латвия |
| Өте шағын бизнес, түсімі €300,000-нан төмен, пайда жыл сайын шығарылады | Литва | 7% мөлшерлеме, алғашқы екі жылға 0% |
| Fintech, электрондық ақша не төлем лицензиясы | Литва | Bank of Lithuania — Балтық лицензиялау хабы |
| Осы аптада компания қажет және сапарға шыға алмайсыз | Эстониядағы не Литвадағы дайын компания | Екеуі де қашықтан сатып алынады және капиталы төленген; Эстонияда сату сенімхат бойынша нотариус арқылы, Литвада сканерленген құжаттармен жүргізіледі |
| EU бойынша онлайн сатасыз | Эстония | Онлайн әкімшілендіру, EU ауқымындағы бір VAT декларациясы, ағылшын тілінде сөйлейтін бухгалтерлер |
| Шетелдегі еншілес компанияларға иелік ететін холдингтік компания | Латвия немесе Эстония | Екеуі де еншілес компаниялардан алынған дивидендтерге негізінен салық салмайды; Латвия — қалыптасқан холдинг орны, Эстонияны басқару оңайырақ |
Біздің тәжірибемізде Литваны таңдайтын құрылтайшылар Литва не үшін қажет екенін нақты айта алатындар: Bank of Lithuania лицензиясы, литвалық нарық, Klaipėda маңындағы қойма. Қалғандары салық кестесін көріп, e-Residency арқылы өз бетімен не істей алатынын түсінген соң әдетте Эстонияны таңдайды.
Eesti Firma арқылы Балтық елдерінде компанияны бастау
Біз үш Балтық елінің екеуінде — Эстонияда және Литвада — компанияларды тіркейміз, ал клиенттеріміздің көбі осы екеуін таңдайды. Бизнесіңіз Латвияда орныққан болса, Сізге латвиялық фирма тиімдірек қызмет көрсетеді, біз мұны айтамыз. Компания қалай басқарылатынын және ақша қайда кететінін айтыңыз, біз қай Балтық елі сәйкес келетінін айтып, компанияны құрамыз, кейін заңды мекенжайды, байланыс тұлғасын және бухгалтерияны қамтамасыз етеміз.
Жиі қойылатын сұрақтар
Эстония, Латвия және Литва салықтарын салыстырғанда, Эстония мен Латвия компанияда қалған пайдаға корпоративтік табыс салығын салмайды және тек төленген сомаға салық салады: Эстонияда жалпы дивидендтің 22%, Латвияда 20%. Литва жылдық пайдаға 17%, ал шағын компанияларға 7% салық салып, дивидендтерге 15% қосады. Ең төмені Сіздің қайта инвестициялауыңызға не төлеуіңізге байланысты.
Эстония. Эстония елшілігінен алатын e-Residency картасымен Сіз компанияны тіркеп, құжаттарға қол қойып, есептерді кез келген жерден онлайн тапсырасыз. Литва да e-residency картасын береді, бірақ өтінім жеке жасалады және жүйе аз қолданылады. Латвияда мұндай бағдарлама жоқ. Сондықтан екі елде де шетелдік құрылтайшылардың көбі сенімхат арқылы әрекет етеді немесе Литвада дайын компанияны сатып алады.
Литва. Bank of Lithuania басқа кез келген Балтық реттеушісіне қарағанда электрондық ақша және төлем лицензияларын көбірек берген, ал UAB — сол өтінім берушілер қолданатын нысан. Эстония криптоактивтер қызметін жеткізушілер мен e-commerce үшін әдеттегі база болып қала береді.
Сіз оны шетелден иеленіп, басқара аласыз, мұны көптеген шетелдік жасайды. Айырмашылық құралдар жиынтығында: EU электрондық қолтаңбасынсыз ресми әрекеттер үшін жергілікті бухгалтерге не сенімхатқа сүйенесіз, ал эстон e-Residency иесі оларды өзі жасайды.
