Нидерландтық BV ме, әлде Эстониялық OÜ ме? Дұрыс таңдау кім сұрап отырғанына байланысты

Адамдар Нидерланд пен Эстонияны екі ел ұқсас болғандықтан сирек салыстырады. Оларды бір тізімдердің басында үнемі көретіндіктен салыстырады: компания тіркеуге ең оңай EU елдері, UK мен Ireland-дан тыс ең жақсы ағылшын тілі, ең цифрлық үкімет, жарғылық капиталдың бір центі. Осындай ортақ “бизнеске қолайлы” беделдің артында екі мүлде бөлек жеке шектеулі компания тұр — америкалық құрылтайшы LLC деп атайтын нысанның жергілікті баламалары. Нидерландтық BV (besloten vennootschap) Нидерландта жұмыс істейтін бизнеске арналған толыққанды құрал: жыл сайынғы пайда салығы, иесі-директорға ең төмен жалақы және бастапқыда нотариус бар. Эстониялық OÜ (osaühing) нақты бір жерде орналаспауы мүмкін бизнеске әдейі жеңілдетілген құрал: пайда компаниядан шыққанша корпоративтік салық жоқ, ал тіркеуден жылдық есепке дейінгі барлық іс онлайн жасалады.

Қайсысы дұрыс екені елдерден гөрі кімнің сұрап отырғанына байланысты. Бұл салыстыруға оқырманның бес түрі келеді: Эстониялық e-Residency туралы естіген Нидерланд резиденті, еуропалық компания қажет EU-дан тыс құрылтайшы, Еуропаға физикалық тауар өткізетін e-commerce сатушысы, venture capital тартуды күтетін start-up және екі елдің қайсысына көшу керегін шешетін адамдар — әрқайсысы бөлек жауапқа лайық. Бұл нұсқаулық оларды қарапайым тілмен береді, содан кейін корпоративтік салық, дивиденд, банк қызметі, ашу құны және әкімшілендіру фактілерін қамтиды.

Бір кестеде: Эстониялық OÜ және Нидерландтық BV

Екі елдегі компанияны құру, корпоративтік салық, VAT және жүргізу шығындарының негізгі тармақтары — шетелдік кәсіпкер үшін Нидерланд пен Эстонияны бір жерде салыстыру. Мөлшерлемелер мен шектер мезгіл-мезгіл қайта қаралады, сондықтан цифрларды дәйексөз емес, бағдар ретінде қабылдаңыз.

Сіз Нидерландта тұрасыз және Эстониялық e-Residency туралы жиі естисіз

Бұл — Нидерланд оқырманының осы бетке келуінің ең жиі себебі, сондықтан алдымен айтылады. Эстонияның e-Residency картасы кез келген адамға Эстониялық компанияны онлайн ашып, басқаруға мүмкіндік береді, ал онымен бірге тарайтын басты сөз — “0% корпоративтік салық”. Нидерланд фрилансерлері мен шағын компания иелері e-Residency-ге жиі өтініш береді және әдетте бір сұрақпен келеді. Табысынан 49.5% дейін салық төлейтін нидерландтық фрилансер (zzp’er) немесе 19% және әдеттегі жалақыны төлейтін шағын BV иесі OÜ құтылу жолы ма деп орынды ойлайды.

Олай емес, мұны картаға төлем жасамай тұрып білген дұрыс. Салық органдары компанияның қайда тіркелгеніне емес, қайдан басқарылатынына қарайды. Егер Сіз Роттердамда тұрып, компания шешімдерін сол жерден қабылдасаңыз, Нидерланд салық органы (Belastingdienst) компанияны Нидерландтық деп санайды: пайдасына корпоративтік салық, Сізге әдеттегі жалақы ережесі және дивидендтеріңізге Box 2 салығы. Нәтижесінде Нидерланд салығына Эстониялық бухгалтерия, екі елдегі есептілік және наразы бухгалтер қосылады. e-Residency — цифрлық сәйкестік, тұруға рұқсат та, салық резиденттігі де емес; Эстония мұны ашық айтады. Эстониялық компания нидерландтық фрилансердің бір клиентке жұмыс істеу мәселесін де шешпейді: салық органы бланкіге емес, еңбек қатынасына қарайды, ал OÜ төлейтін жалғыз клиент жеке кәсіпкерге төлейтін жалғыз клиенттен еш айырмасы жоқ.

Нидерландта тұратын адам үшін нақты таңдау — таныс zzp және BV мәселесі: жеке кәсіпкерлік (eenmanszaak) не жеке шектеулі компания. Жеке кәсіпкерлік арзан әрі кәсіпкерлік шегерімдері бар; BV пайда алты таңбалы сомаға айтарлықтай жеткенде және ақшаны жеке табыс ретінде түгел алудың орнына компанияда 19% мөлшерлемемен қалдырғыңыз келсе тиімді бола бастайды.

Эстониялық компания Нидерланд құрылтайшысына қашан орынды

Сіз көшкенде жағдай өзгереді. Компанияның 5% не одан көп үлесін иеленіп, эмиграция жасайтын Нидерланд резидентіне қорғаушы exit assessment беріледі: кету күніне дейін акцияларда жиналған өсім сатылғандай салық салынады, төлем кейінге қалдырылып, үлестер ақырында сатылғанда не дивидендтер төленгенде өндіріледі. Бұл талап BV иесі қайда барса да соңынан ереді. Көшкеннен кейін ашылған жаңа компания — Эстонияда не басқа жерде — таза парақтан басталады, жаңа елден басқарылады және сол жерде салық салынады. Сондықтан көшіп жатқан, жылын елдер арасында бөлетін немесе басқаруды шетелдегі адамға тапсыратын Нидерланд құрылтайшысы үшін OÜ Нидерланд салығынан қашу әрекеті емес, келесі кезеңге арналған заңды EU негізі. Мұндай құрылтайшылар алдымен exit assessment туралы Нидерланд кеңесін алуы тиіс.

Сізге еуропалық компания қажет EU-дан тыс құрылтайшысыз

Енді бұл салыстыру шын мәнінде маңызды оқырманға келейік: VAT нөмірі үшін, еуропалық шарттаушы тарапты қалайтын еуропалық клиенттер үшін, платформалар мен төлемдерге қолжетімділік үшін немесе пайданы тұрақты юрисдикцияда сақтау үшін EU ішінде компания ашқысы келетін United States, United Kingdom, Turkey, India, Gulf, Latin America не басқа жерден келген құрылтайшы. Екі ел де шетелдікке сол жерде тұрмай-ақ бизнес бастауға мүмкіндік береді — резидент еместің Нидерландтық BV ашуы толық заңды, шетелден иеленілетін Эстониялық OÜ да сондай. Айырмашылығы — оны қаншалықты оңай ететіні; digital nomad пен қашықтағы құрылтайшылар үшін бұл айырма шешуші.

Шетелден Нидерландтық BV не Эстониялық OÜ тіркеу

Нидерландтағы компанияны құру Нидерланд азаматтық-құқықтық нотариусы арқылы өтеді. Бұл айналып өтуге болатын формалдық емес: нотариус актіні дайындайды, құрылтайшыларды — қашықтан сенімхатпен не бейнеқоңыраумен — сәйкестендіреді және тіркеуді Chamber of Commerce мекемесіне береді. Сондықтан резидент емес ретінде Нидерландта компания ашу бір-үш апта, бірнеше жүзден шамамен €1,500 дейінгі нотариус шоты, ай сайын жалға алынатын тіркелген мекенжай және EU-дан тыс болсаңыз едәуір заңдастырылған құжаттарды білдіреді.

Эстонияда компания тіркеуін құрылтайшы e-Residency картасымен не Эстониялық провайдер сенімхат бойынша жасайды, ал OÜ әдетте келесі жұмыс күні тізілімде болады. Нотариус, акт, заңдастыру жоқ — сондықтан бұл резидент еместердің EU компаниясын қашықтан ашуының әдепкі тәсіліне айналды. Компанияға Эстонияда тіркелген мекенжай қажет — шетелдік мекенжай қолданылса ғана байланыс тұлғасы керек — және резидент еместердің көбі екеуін де шағын жылдық пакетпен жалдайды. Егер жағдайыңыз осындай болса, Эстонияда компанияны құру — практикалық жол.

Бизнес-банк шоттары, төлем провайдерлері және сенімділік

Бұл — құрылтайшылар форумдарда ең жиі қоятын сұрақ, ал адал жауап: екі ел де толық қашықтағы шетелдік иеге сұрауы бойынша дәстүрлі бизнес-банк шотын бермейді. Нидерланд банктерінде көше бойындағы нұсқалар көбірек және шетелдіктер иеленетін BV-лерге шот ашады, бірақ компанияның неліктен Нидерландтық екенін түсінгісі келеді; Нидерландта қызметі, қызметкері не директоры жоқ BV жиі қабылданбайды. Эстония банктері де дәл солай сақ. Айырмасы — Эстонияның экожүйесі баламаға негізделген: EU лицензиялаған төлем мекемелері OÜ-лерге қашықтан шот ашып, EU IBAN береді және дерлік әр цифрлық бизнеске шот-фактура, карта және көпвалюталы қажеттіліктерді қамтиды. Stripe, PayPal және ірі marketplace-тер екі елді де қолдайды, сондықтан төлем жағы тең.

Сенімділік тұрғысынан BV ірі, танымал экономиканың салмағын береді және клиенттеріңіз тәуекелден қашатын корпорациялар не жеткізушілерді тексеретін мемлекеттік органдар болса қауіпсіз таңдау. OÜ — EU VAT нөмірі бар толық мойындалған EU компаниясы, ал tech, marketing және consulting клиенттері оған сирек таңырқайды; дәстүрлі салалардағы кейбір сатып алу бөлімдері Эстониялық шот-фактураға Нидерландтыққа қарағанда көбірек сұрақ қояды. Егер клиенттік базаңыз сондай болса, мұны есепке алыңыз.

Нидерланд корпоративтік табыс салығы және Эстонияның үлестірілген пайда салығы

BV Нидерланд корпоративтік табыс салығын жыл сайын төлейді: пайданың алғашқы €200,000 сомасына 19% және одан асқанына 25.8%, иесі ақша алған-алмағанына қарамастан. Дивиденд төлегенде қосымша 15% ұстайды; Нидерландтан тыс иесі үшін, қосарланған салық салу туралы шарт оны азайтпаса, бұл әдетте соңғы Нидерланд салығы. OÜ компанияда қалатын пайдаға ештеңе төлемейді — Эстония корпоративтік салығы тек үлестірілген пайдаға қолданылады. Үлестіргенде жалпы дивидендтің 22%-ын Estonian Tax and Customs Board-қа төлейді және бұдан әрі ештеңе ұстамайды. Екі елде де иесі өз елінде салық төлеуге әлі де міндетті болуы мүмкін.

Бұл €90,000 пайдасы бар және екі елден де тыс тұратын жалғыз иелі компания үшін нені білдіреді. Нидерланд бағаны толық 15% ұсталымды болжайды.

Эстониялық компания әр жолда көбірек қалдырады — пайда қайта инвестицияланғанда айтарлықтай көп, ал бәрі төленгенде де көбірек, өйткені Нидерланд пайдаға, содан кейін дивидендке салық салады. Ұсталымды азайтатын шарт айырманы тарылтады, бірақ жоймайды. Эстониялық дивидендтер қалай декларацияланып, жалақымен қалай үйлестірілетіні Эстониядағы дивидендтер туралы нұсқаулығымызда берілген.

Шетелдік BV иелерін тосыннан ұстайтын әдеттегі жалақы ережесі

Нидерландтық емес BV иесі үшін ең үлкен тосынсый — нидерландша gebruikelijk loon немесе DGA salary деп аталатын әдеттегі жалақы ережесі. Егер Сіз BV-дің 5% не одан көп үлесіне иелік етіп, онда жұмыс істесеңіз, Нидерланд заңы дивидендтер қаралмай тұрып, Нидерланд payroll арқылы өзіңізге сол жұмысты атқаратын қызметкер алатындай, жылына шамамен €58,000 ең төменгі шегі бар жалақы төлеуді күтеді. Start-up-тың алғашқы жылдарына, шығынды компанияға немесе дәлелденген төмен нарықтық мөлшерлемеге төмен сома қолданылуы мүмкін, бірақ ол негізделуі тиіс. Шетелде тұрып, жұмыс істейтін иеге бұл ереже қалай қолданылатыны жұмыс атқарылатын жер мен шартқа байланысты, оны жоқ деп болжаудың орнына Нидерланд кеңесшісімен тексерген жөн. Эстонияда баламасы жоқ: OÜ иесі жалақы, басқарма мүшесінің сыйақысын, дивиденд не ештеңе алмауы және қоспаны жыл сайын өзгертуі мүмкін.

Сіз EU-ға физикалық тауар сатасыз не импорттайсыз

Цифрлық өнімдер мен қызметтер үшін тіркелген ел негізінен құжат мәселесі. Физикалық тауарлармен e-commerce үшін ол логистика мәселесі, ал мұнда Нидерланд мүлде басқа деңгейде. Rotterdam — Еуропадағы ең үлкен порт, Schiphol — негізгі жүк әуежайларының бірі, ал елде бүкіл EU-ға қызмет көрсететін fulfilment қоймалары көп. Еуропаға жөнелтетін Amazon FBA сатушысы, bol.com сатушысы, Азиядан импорттайтын бренд немесе Benelux пен Germany-ге қызмет көрсететін дистрибьютор Нидерланд үлгісі төңірегінде дайын тұрған жеткізушілерді, тасымалдаушыларды, кеден брокерлерін және 3PL-терді табады.

Импорттаушылар үшін ең құнды Нидерланд мүмкіндігі — импорттық VAT-ты кейінге қалдыруға арналған Article 23 licence. Әдетте импорттық VAT — тауар құнының 21% — жүк EU-ға кіргенде кеденде төленеді және VAT декларациясы бойынша айлардан кейін қайтарылады. Лицензиямен VAT декларацияда жай есептеліп, сол сәтте шегеріледі, сондықтан компаниядан ақша шықпайды. Нидерландта құрылған BV оған тікелей өтініш береді. Басқа жерде тіркелген, соның ішінде Эстониялық компания оны тек ақы алатын және кепілдік сұрайтын Нидерланд фискалдық өкілін тағайындау арқылы ала алады. Эстония да өз VAT төлеушілеріне шарттармен импорттық VAT-ты декларацияға кейінге қалдыруға рұқсат береді, бірақ бұл Rotterdam-ға емес, Эстонияға келетін тауарларға көмектеседі.

Эстониялық компания әлі де жақсы жұмыс істейтін жағдай: қоры үшінші тараптың EU қоймаларында жатқан және EU бойынша тұтынушыларға сататын сатушылар VAT-ты екі елден де One Stop Shop (OSS) арқылы есептей алады, OÜ мұны BV секілді оңай атқарады. Drop-shipper-лерге, шағын брендтерге және жеңіл, аз көлемді тауар сатушыларға Нидерланд инфрақұрылымы сирек қажет. Контейнер импорттайтын, елеулі қор ұстайтын не Benelux-ке бағытталған e-commerce бизнесін құратын адам Нидерландты әдепкі, ал Эстонияны ерекше жағдай деп қарастыруы тиіс.

Сіз venture capital тартатын start-up құрып жатырсыз

Мұнда екі нәрсе қарама-қарсы бағытқа тартады — Tallinn және Amsterdam деп атауға болады. Эстонияда жан басына шаққанда Еуропадағы кез келген елден көбірек start-up пен unicorn бар. Оның startup экожүйесі стандартты инвестициялық құжаттармен жұмыс істейді, жаңа үлестерді онлайн шығаруға болады (жарғылық капитал €10,000 жетіп, жарғы рұқсат етсе, үлес беру нотариуссыз жасалады), ал компанияны жүргізу өте арзан — pre-seed командаға керегі де осы. Қызметкерлерге арналған share-option ережелері де EU-дағы ең қолайлы ережелердің бірі: option іске асырылмай тұрып белгіленген мерзім ұсталса, қызметкерге салық жоқ. Нидерландта құрлықтың негізгі venture-capital және fintech хабтарының бірі Amsterdam бар, сондай-ақ инвесторлар, банктер және сатып алушылар жақсы білетін Нидерланд holding company құрылымы бар.

Нидерланд үлгісі — әр құрылтайшыға operating BV үстіндегі жеке holding BV. Қатысу жеңілдігінің арқасында дивидендтер мен сату түсімі operating company-ден holding-ке Нидерланд салығынсыз өтеді, ал құрылтайшы ақшаны жеке алатын уақытын кейін шешеді. Бұған innovation box-ты — Нидерландта әзірленген software мен R&D пайдасына тиімді 9% мөлшерлемені — қосыңыз, сонда BV Нидерланд әзірлеушілері мен Нидерланд инвесторлары болатын өнім компаниясына тартымды болады.

Көп команда үшін ұтымды реттілік: product-market fit іздеп жүргенде компания іс жүзінде ештеңеге тұрмайтын және қайта инвестицияланған пайдаға салық төлемей өсе алатын Эстонияда бастаңыз; кейін ірі раунд не Нидерландтық немесе US жетекші инвестор қажет етсе, үстіне holding company қойыңыз не қайта құрылымдаңыз. Кейінгі қайта құрылымдау ақша тұрады, бірақ ұстайтын ештеңе жоқ жылдары толық жүктелген Нидерланд құрылымын ұстаудан әлдеқайда арзан.

Кәсіпкер ретінде Эстонияға не Нидерландқа көшу: жеке қыры

Кей оқырмандар компанияны емес, expat кәсіпкер ретінде елді таңдайды, ал компания соған ілеседі. Олар үшін төленетін соманың көп бөлігін компания тіркеуі емес, салық резиденттігі шешеді — екі жүйе резидент құрылтайшыға мүлде әртүрлі қарайды. Нидерландта жалақыға 49.5% жететін прогрессивті шкала, өз компанияңыздың дивидендтеріне 24.5–31% салық салынады, ал жинақтар мен инвестицияларға табыс тапқаныңызға қарамастан болжамды табысқа жыл сайынғы салық бар; мұрагерлік салығы да қолданылады. Есесіне Еуропадағы ең жақсы басқарылатын мемлекеттердің бірін, серіктесіңізге ағылшын тілді үлкен еңбек нарығын және шетелден тартылған мамандарға жалақының бір бөлігін шектеулі мерзімге салықсыз ететін 30% ruling деп аталатын expat жеңілдігін аласыз (жаңа келгендер үшін пайыз төмендетілді). US азаматтарында Батыс Еуропада self-employment арқылы тұрудың ең оңай жолы да бар.

Эстония резиденттің табысына тұрақты салықсыз шегерімі бар бірыңғай 22% салық салады, байлық салығы мен мұрагерлік салығы жоқ, ал Эстониялық компанияның дивидендіне иесінің қолында екінші рет салық салмайды, өйткені компания үлестіру кезінде 22% төлеген. Жалақыға жұмыс берушінің әлеуметтік салығы 33% деңгейінде жоғары, сондықтан көптеген иесі-менеджерлер дивидендті қалайды. Ел шағын, қолжетімді және түгелдей цифрлық, ал digital nomad visa мен start-up visa барлық ұлт өкілдеріне ашық. Эстония Сіз жылына 183 күн өткізгеннен кейін Сізді салық резиденті деп санайды; Нидерланд үйіңіз, отбасыңыз және күнделікті өміріңіз қайда екеніне қарайды және бұдан аз күнмен де резидент деп санауы мүмкін. Қалай болғанда да, шешім ағысқа еріп емес, саналы түрде қабылдануы тиіс. Екі елден көп салыстыратын құрылтайшылар компания ашуға ең жақсы орын туралы шолуымыздан кеңірек көрініс таба алады.

Компанияны ашу және жүргізу құны: Нидерланд пен Эстония

Нидерландта не Эстонияда компания ашу қанша тұратыны өз алдына сұрақ, сондықтан төменде резидент емес иеленетін шағын, белсенді компания үшін әдеттегі сандар берілген. Қызмет ақысы провайдерге қарай өзгереді; мемлекеттік баждар бекітілген.

Айырма мемлекеттік баждарда емес — Эстонияныкі екеуінің жоғарысы — олардың айналасында: нотариус, Нидерланд бухгалтерінің тарифтері және ең алдымен міндетті жалақы. Жалақы талабы болмай, күнделікті өзгерістердің көбі үшін нотариус қажет емес болғандықтан, тыныш OÜ жаңа, маусымдық не қосалқы жоба бизнесі үшін мекенжай пакеті мен негізгі бухгалтериядан сәл ғана көбірек шығынмен жылдар бойы жүре алады. Компания белсенді болса, Эстониялық бухгалтерия әдетте Нидерландтағыдан төмен тарифтермен қашықтан жүргізіледі.

Бизнес түрі бойынша Эстония немесе Нидерланд

Компания не істейтініне қарай реттелген OÜ және BV арасындағы бірдей ымыралар — фрилансингтен holding company-ге дейін.

Егер екі жол қолданылса — кейін Нидерланд қоймасын ашатын не Нидерланд раундын тартатын қашықтағы құрылтайшы — жауап әдетте таңдау емес, реттілік: Эстониялық компаниядан бастаңыз, оған Нидерландта атқаратын іс болғанда Нидерландтықты қосыңыз. Бір мезгілде бірнеше елді таразылайтын құрылтайшыларға Еуропада компания ашу туралы нұсқаулығымыз да пайдалы болуы мүмкін.

Біздің пікіріміз: Сіздің компанияңызға Нидерланд па, Эстония ма?

Нидерланд — тұруға қолайлы ел. Онда нарық, порт, инвесторлар және талант бар, ал компания құқығы мен салық жүйесі сол жерде өмір сүретін бизнеске қызмет етеді — оның құны нотариус, міндетті жалақы және жыл сайынғы салық шоты.

Эстония — кез келген жерден компания басқаруға жақсы ел және пайда қайта инвестицияланғанша корпоративтік салық шоты төменірек ел. Осы бетке жиі келетін EU-дан тыс және мобильді құрылтайшылар үшін OÜ тезірек ашылады, ұстауы әлдеқайда арзан, иесіне пайдаға қашан салық салынатынын шешуге мүмкіндік береді және құрылтайшыны жоқ жерде бар деп көрсетпейді. Оның шектеулері — ішкі нарық жоқ, логистика хабы жоқ, holding company экожүйесі жоқ, банк шотынан гөрі fintech — импорттаушылар мен кейінгі кезеңдегі start-up үшін маңызды, ал басқалар үшін сирек.

Ал мұның бәрін e-Residency туралы оқудан бастаған Нидерланд резидентіне анық жауап: Сіз тұратын ел салықты шешеді, ал компания онымен күресу үшін емес, соған сай таңдалуы тиіс.

Eesti Firma-мен жұмыс істеу

Eesti Firma осы салыстырудың Эстониялық жағын жүргізеді және мұны ашық айтады. Егер жоспарларыңыз Нидерландқа — тауарларға, Нидерланд қызметкерлеріне, Нидерланд раундына — бағытталса, Нидерланд нотариусы мен бухгалтері хабарласатын дұрыс адамдар. Егер олар Эстониялық компанияға бағытталса, біз Сіз қайда тұрсаңыз да OÜ тіркей аламыз, не e-Residency бойынша қолдау көрсетеміз, тіркелген мекенжай мен байланыс тұлғасын ұсынамыз, төлем мекемесіндегі шотқа көмектесеміз және компания жұмыс істей бастаған соң бухгалтерия мен жылдық есепті қашықтан, ағылшын тілінде жүргіземіз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар