Hollandi BV või Eesti OÜ? Õige valik sõltub küsijast

Inimesed võrdlevad Madalmaid ja Eestit harva seetõttu, et riigid oleksid sarnased. Neid võrreldakse, sest mõlemad kerkivad samade edetabelite tippu: lihtsaimad ELi riigid ettevõtte registreerimiseks, parim inglise keele oskus väljaspool Ühendkuningriiki ja Iirimaad, digitaalseim riigivalitsemine, üks sent osakapitali. Selle ühise „ettevõtlussõbraliku” maine taga on kaks väga erinevat osaühingut — Ameerika asutaja nimetaks nende kohalikke vasteid LLC-ks. Hollandi BV (besloten vennootschap) on täismahus vahend Madalmaades tegutsevale ettevõttele: iga-aastane kasumimaks, omanikust direktori miinimumpalk ja asutamisel notar. Eesti OÜ (osaühing) on teadlikult kerge vorm ettevõttele, mis ei pruugi asuda kusagil kindlas kohas: ettevõtte tulumaksu ei ole enne kasumi väljavõtmist ning asutamine ja aastaaruanne tehakse veebis.

Õige valik sõltub vähem riikidest kui küsijast. Seda võrdlust loeb viis tüüpi inimest: Hollandi elanik, kes on kuulnud Eesti e-residentsusest; ELi-väline asutaja, kes vajab Euroopa ettevõtet; e-kaubanduse müüja, kes toob füüsilisi kaupu Euroopasse; riskikapitali kaasata plaaniv idufirma; ning inimene, kes valib, kumba riiki elama kolida. Igaüks vajab erinevat vastust. Juhend annab need selges keeles ning käsitleb seejärel ettevõtte tulumaksu, dividende, pangandust, asutamiskulusid ja haldust.

Eesti OÜ ja Hollandi BV ühes tabelis

Ettevõtte asutamise, ettevõtte tulumaksu, käibemaksu ja jooksvate kulude põhipunktid mõlemas riigis kõrvuti — Madalmaad versus Eesti välismaise ettevõtja vaates. Määrasid ja piirmäärasid aeg-ajalt muudetakse, seega käsitle numbreid suunisena, mitte hinnapakkumisena.

Elad Madalmaades ja kuuled pidevalt Eesti e-residentsusest

See on kõige sagedasem põhjus, miks Hollandi lugeja siia lehele jõuab, ning seetõttu alustame sellest. Eesti e-residentsuse kaart võimaldab igaühel avada ja juhtida Eesti ettevõtet veebis ning sellega kaasnev pealkiri on „0% ettevõtte tulumaks”. Hollandi vabakutselised ja väikeettevõtete omanikud kuuluvad sagedaste e-residentsuse taotlejate hulka ning küsivad tavaliselt sama küsimust. Kuni 49.5% tulumaksu maksev Hollandi vabakutseline (zzp’er) või 19% maksu ja tavapärast palka maksev väikese BV omanik mõtleb mõistetavalt, kas OÜ pakub väljapääsu.

Ei paku ning seda on parem teada enne kaardi eest maksmist. Maksuhaldurid vaatavad, kus ettevõtet juhitakse, mitte kus see on registreeritud. Kui elad Rotterdamis ja teed ettevõtte otsuseid seal, käsitleb Hollandi maksuamet (Belastingdienst) ettevõtet Hollandi ettevõttena: kasumi ettevõtte tulumaks, sinu tavapärase palga reegel ja dividendide Box 2 maks. Tulemuseks oleks Hollandi maksustamine koos Eesti raamatupidamise, kahe riigi deklaratsioonide ja rahulolematu raamatupidajaga. E-residentsus on digitaalne identiteet, mitte elamisluba ega maksuresidentsus — Eesti ise rõhutab seda selgelt. Eesti ettevõte ei lahenda ka ühe kliendi heaks töötava Hollandi vabakutselise probleemi: maksuamet hindab töösuhet, mitte kirjaplanki, ning ainsalt kliendilt OÜ-le tasumine ei erine ainsalt kliendilt füüsilisest isikust ettevõtjale tasumisest.

Madalmaades elava inimese tegelik valik on tuttav zzp või BV küsimus — füüsilisest isikust ettevõtja (eenmanszaak) või osaühing. FIE vorm on odav ja pakub ettevõtjale maksusoodustusi; BV hakkab end ära tasuma, kui kasum jõuab kindlalt kuuekohalise summani ning soovid jätta raha ettevõttesse 19% maksumääraga, mitte võtta seda kõik eratuluna.

Millal Eesti ettevõte Hollandi asutajale siiski sobib

Pilt muutub, kui kolid ära. Vähemalt 5% ettevõtte osalust omavale Madalmaadest väljarändajale tehakse kaitsev lahkumishinnang: lahkumispäevani osalustele kogunenud kasu maksustatakse nagu müügi korral, kuid makse lükatakse edasi ja kogutakse osaluste müümisel või dividendide maksmisel. See nõue järgib BV omanikku kõikjal. Pärast kolimist Eestis või mujal asutatud uus ettevõte alustab puhtalt lehelt, seda juhitakse uuest riigist ja maksustatakse seal. Seega on ümber asuvale, riikide vahel aastat jagavale või juhtimise välismaalasele üle andvale Hollandi asutajale OÜ seaduslik ELi baas järgmiseks etapiks, mitte katse Hollandi maksudest pääseda. Selles olukorras asutajad peaksid enne muud tegevust küsima Hollandi nõu lahkumishinnangu kohta.

Oled ELi-väline asutaja, kes vajab Euroopa ettevõtet

Nüüd lugeja, kelle jaoks võrdlus tõepoolest oluline on: Ameerika Ühendriikides, Ühendkuningriigis, Türgis, Indias, Pärsia lahe riikides, Ladina-Ameerikas või mujal asuv asutaja, kes soovib asutada ettevõtte ELis — käibemaksunumbri, Euroopa kliente eelistava lepingupoole, platvormide ja maksete kasutamise või stabiilses jurisdiktsioonis kasumi hoidmise jaoks. Mõlemas riigis võib välismaalane ettevõtte asutada seal elamata — mitteresidendist Hollandi BV omanik ja välismaalt juhitud Eesti OÜ omanik on mõlemad täiesti seaduslikud. Erinevus seisneb lihtsuses ning diginomaadide ja kaugelt tegutsevate asutajate jaoks on see määrav.

Hollandi BV või Eesti OÜ registreerimine välismaalt

Madalmaades toimub ettevõtte asutamine Hollandi tsiviilõiguse notari kaudu. Seda formaalsust ei saa vahele jätta: notar koostab asutamisakti, tuvastab asutajad — eemalt volikirja või videokõne kaudu — ning esitab registreerimise kaubanduskojale. Mitteresidendina Madalmaades ettevõtte avamine tähendab seega üht kuni kolme nädalat, notariarvet mõnesajast kuni umbes €1,500-ni, kuutasuga renditud registrijärgset asukohta ja väljaspool ELi üsna palju legaliseeritud dokumente.

Eestis registreerib ettevõtte asutaja e-residentsuse kaardiga või Eesti teenusepakkuja volikirja alusel ning OÜ on tavaliselt järgmisel tööpäeval registris. Notarit, asutamisakti ega legaliseerimist ei ole — seepärast on sellest saanud mitteresidentide tavapärane viis ELi ettevõtte kaugelt avamiseks. Ettevõte vajab registrijärgset aadressi Eestis; kontaktisikut on vaja vaid välismaa aadressi kasutamisel ning enamik mitteresidente rendib mõlemad väikese aastapaketi osana. Kui see kirjeldab sinu olukorda, on ettevõtte asutamine Eestis praktiline lahendus.

Äripangakontod, makseteenuse pakkujad ja usaldusväärsus

See on foorumites asutajate levinuim küsimus ning aus vastus on, et kumbki riik ei anna täielikult eemal olevale välisomanikule traditsioonilist ärikontot lihtsalt soovi peale. Hollandi pankadel on rohkem kontorivõimalusi ja nad avavad välisomandis BV-de kontosid, kuid tahavad mõista, miks ettevõte on Hollandi oma; Hollandi tegevuse, töötajate või direktorita BV-st keeldutakse sageli. Eesti pangad on samamoodi ettevaatlikud. Erinevus on selles, et Eesti ökosüsteem loodi alternatiivi ümber: ELi litsentsiga makseasutused avavad OÜ-dele kontosid eemalt, annavad ELi IBAN-i ning katavad arvete, kaartide ja mitme valuuta vajadused peaaegu igal digiettevõttel. Stripe, PayPal ja suuremad turuplatsid toetavad mõlemat riiki, seega maksete pool on viigis.

Usaldusväärsuse mõttes kannab BV suure ja tuntud majanduse kaalu ning on turvalisem valik, kui kliendid on riskikartlikud korporatsioonid või avalikud asutused, kes kontrollivad tarnijaid. OÜ on täielikult tunnustatud ELi ettevõte koos ELi käibemaksunumbriga ning tehnoloogia-, turundus- ja konsultatsioonikliendid ei reageeri sellele tavaliselt üldse; traditsiooniliste valdkondade hankijad küsivad Eesti arve kohta siiski vahel rohkem kui Hollandi arve kohta. Kui see on sinu kliendibaas, arvesta sellega.

Hollandi ettevõtte tulumaks versus Eesti jaotatud kasumi maks

BV maksab Hollandi ettevõtte tulumaksu igal aastal: 19% esimeselt €200,000 kasumilt ja 25.8% seda ületavalt osalt, olenemata sellest, kas omanik võtab raha välja. Dividendi maksmisel peetakse lisaks kinni 15%, mis Madalmaadest väljaspool elava omaniku jaoks on tavaliselt lõplik Hollandi maks, kui topeltmaksustamise leping seda ei alanda. OÜ ei maksa ettevõttesse jäävalt kasumilt midagi — Eesti ettevõtte tulumaks kohaldub ainult jaotatud kasumile. Jaotamisel maksab ettevõte Eesti Maksu- ja Tolliametile 22% brutodividendist ning lisamaksu kinni ei pea. Mõlemas riigis võib omanikul siiski tekkida maksukohustus koduriigis.

Nii tähendab see ettevõtte jaoks, mille kasum on €90,000 ja mille ainus omanik elab väljaspool mõlemat riiki. Hollandi veerg eeldab täielikku 15% kinnipidamist.

Eesti ettevõttesse jääb igas reas rohkem — eriti palju reinvesteeritud kasumi korral, kuid ka kogu kasumi väljamaksmisel, sest Madalmaad maksustavad nii kasumit kui seejärel dividendi. Kinnipidamist vähendav leping kahandab vahet, kuid ei kaota seda. Eesti dividendide deklareerimist ja palgaga kombineerimist käsitleb meie juhend Eesti dividendide kohta.

Tavapärase palga reegel, mis üllatab välismaiseid BV omanikke

Mitteresidendist BV omaniku suurim üllatus on tavapärase palga reegel, hollandi keeles gebruikelijk loon ehk DGA palk. Kui omad vähemalt 5% BV-st ja töötad selle heaks, eeldab Hollandi õigus, et maksad endale enne dividendide kaalumist Hollandi palgaarvestuse kaudu palka, mida teeniks sama töö eest töötaja, alampiiriga ligikaudu €58,000 aastas. Väiksem summa võib olla võimalik idufirma esimestel aastatel, kahjumliku ettevõtte puhul või tõendatavalt madalama turutaseme korral, kuid seda tuleb põhjendada. Välismaal elava ja töötava omaniku puhul sõltub reegli kohaldamine töö tegemise kohast ja lepingust ning seda tuleb kontrollida Hollandi nõustajaga, mitte eeldada, et reegel ei kohaldu. Eestis vastet ei ole: OÜ omanik võib võtta palka, juhatuse liikme tasu, dividende või mitte midagi ning muuta kombinatsiooni igal aastal.

Müüd või impordid ELi füüsilisi kaupu

Digitaalsete toodete ja teenuste puhul on registreerimisriik suuresti paberimajanduse küsimus. Füüsiliste kaupade e-kaubanduses on see logistika küsimus ning siin on Madalmaad hoopis teises liigas. Rotterdam on Euroopa suurim sadam, Schiphol üks peamisi kaubalennujaamu ning riik on täis kogu ELi teenindavaid täitmiskeskusi. Euroopasse tarniv Amazon FBA müüja, bol.com-i müüja, Aasiast importiv bränd või Beneluxit ja Saksamaad teenindav turustaja leiab Hollandi mudeli ümber juba korraldatud tarnijad, ekspedeerijad, tolliagendid ja 3PL-id.

Importijate kõige väärtuslikum Hollandi võimalus on artikli 23 luba, mis võimaldab impordi-KM tasumist edasi lükata. Tavaliselt tasutakse impordi käibemaks — 21% kauba väärtusest — tollis kauba ELi sisenemisel ning saadakse see käibedeklaratsiooniga tagasi kuid hiljem. Loaga märgitakse käibemaks lihtsalt deklaratsioonile ja tasaarveldatakse samal ajal, seega raha ettevõttest ei lahku. Madalmaades asuv BV taotleb luba otse. Mujal registreeritud ettevõte, sealhulgas Eesti OÜ, saab selle vaid Hollandi fiskaalesindaja kaudu, kes küsib tasu ja tagatist. Eesti lubab oma käibemaksukohustuslastel teatavatel tingimustel samuti impordi-KM deklaratsioonile lükata, kuid see aitab Eestis, mitte Rotterdamis saabuvaid kaupu.

Eesti ettevõte sobib endiselt hästi müüjatele, kelle kaup on kolmandate isikute ELi ladudes ja kes müüvad tarbijatele üle ELi: One Stop Shopi (OSS) kaudu saab käibemaksu deklareerida mõlemast riigist ning OÜ teeb seda sama lihtsalt kui BV. Dropshipping’u müüjad, väikesed brändid ning kergete ja väikese mahuga kaupade müüjad vajavad Hollandi taristut harva. Konteinereid importiv, suuremat laovaru hoidev või Beneluxi-keskset e-kaubandust rajav ettevõtja peaks pidama Madalmaid vaikimisi valikuks ja Eestit erandiks.

Rajad idufirmat, mis kaasab riskikapitali

Siin tõmbavad kaks asja eri suundades — Tallinn versus Amsterdam. Eestis on elaniku kohta rohkem idufirmasid ja ükssarvikuid kui üheski teises Euroopa riigis. Idufirma ökosüsteem kasutab standardseid investeerimisdokumente, uusi osasid saab emiteerida veebis (kui osakapital on €10,000 ja põhikiri seda lubab, võivad osaluste ülekanded notari vahele jätta) ning ettevõtte ülalpidamine maksab väga vähe — just seda soovib eel-seemnefaasi meeskond. Töötajate optsioonireeglid on samuti ELi sõbralikumate seas: töötajal ei teki maksu, kui optsioone hoitakse enne realiseerimist ettenähtud aja. Madalmaadel on Amsterdam, üks Euroopa peamisi riskikapitali- ja finantstehnoloogiakeskusi, ning Hollandi valdusstruktuur, mida investorid, pangad ja ostjad hästi tunnevad.

Hollandi tavapärane mudel on iga asutaja isiklik valdus-BV tegevus-BV kohal. Osaluse maksuvabastuse tõttu liiguvad dividendid ja müügitulu tegevusettevõttest valdusettevõttesse Hollandi maksuta ning asutaja otsustab hiljem, millal võtta raha eraisikuna välja. Lisa innovatsioonikast — tegelik 9% määr Madalmaades arendatud tarkvara ja teadus- ning arendustegevuse kasumile — ning BV muutub atraktiivseks tooteettevõttele, millel on Hollandi arendajad ja investorid.

Enamiku meeskondade mõistlik järjekord: alusta Eestis, kus ettevõte maksab toote-turu sobivust otsides peaaegu olematult ning saab kasvada reinvesteeritud kasumilt maksu maksmata; seejärel lisa suurema ringi või Hollandi või USA juhtinvestori nõudel valdusettevõte või korralda struktuur ümber. Hilisem ümberkorraldamine maksab, kuid palju vähem kui täismahus Hollandi struktuuri pidamine aastatel, mil pole veel midagi hallata.

Ettevõtjana Eestisse või Madalmaadesse kolimine: isiklik pool

Mõni lugeja ei vali üldse ettevõtet, vaid riiki välismaal elava ettevõtjana, ning ettevõte järgneb sellele. Nende puhul määrab suurema osa maksudest maksuresidentsus, mitte ettevõtte registreerimine — ja kaks süsteemi kohtlevad residentidest asutajaid väga erinevalt. Madalmaades maksustatakse palka progressiivselt kuni 49.5%, enda ettevõtte dividende 24.5–31% ning säästudele ja investeeringutele rakendub iga-aastane maks eeldatavalt tootluselt, ka ilma tegeliku tuluta; kehtib ka pärandimaks. Vastutasuks saad ühe Euroopa paremini juhitud riigi, partnerile suure ingliskeelse tööturu ning välismaalt värvatud spetsialistidele 30% reegli, mis teeb piiratud ajaks osa palgast maksuvabaks (uute tulijate protsenti on vähendatud). USA kodanikel on Lääne-Euroopas ka lihtsaim ettevõtluse kaudu elamisloa tee.

Eesti maksustab residendi tulu ühtse 22% määraga koos kindla maksuvaba tuluga, varamaksu ja pärandimaksu ei ole ning Eesti ettevõtte dividendi ei maksustata omaniku käes teist korda, sest ettevõte tasus jaotamisel juba 22%. Tööandja sotsiaalmaks palgalt on kõrge, 33%, mistõttu eelistavad paljud omanik-juhid dividende. Riik on väike, taskukohane ja läbinisti digitaalne ning diginomaadi viisa ja idufirma viisa on avatud kõigi riikide kodanikele. Eestis muutud maksuresidendiks pärast 183 päeva aastas; Madalmaad vaatavad, kus asuvad kodu, perekond ja igapäevaelu, ning võivad lugeda sind residendiks ka väiksema päevade arvuga. Mõlemal juhul tuleb otsus teha teadlikult, mitte lasta sellel kujuneda juhuslikult. Rohkem kui kahte riiki võrdlevad asutajad leiavad laiema ülevaate juhendist parima ettevõtte asutamise koha kohta.

Ettevõtte asutamise ja pidamise kulu: Madalmaad versus Eesti

Ettevõtte asutamise hind Madalmaades või Eestis on eraldi küsimus, seega on siin tavapärased numbrid väikese aktiivse mitteresidendile kuuluva ettevõtte jaoks. Teenustasud erinevad pakkujati; riigilõivud on kindlad.

Vahe ei tule riigilõivudest — Eesti oma on neist kõrgem — vaid kõigest nende ümber: notarist, Hollandi raamatupidaja hindadest ja eelkõige kohustuslikust palgast. Palganõude ja enamiku tavamuudatuste notarivajaduse puudumisel saab vaikset OÜ-d aastaid pidada vaid aadressipaketi ja põhilise raamatupidamise kuluga. See on tegelik eelis uuele, hooajalisele või kõrvalprojektina tegutsevale ettevõttele. Kui ettevõte on aktiivne, tehakse Eesti raamatupidamist eemalt üldjuhul Hollandi hindadest soodsamalt.

Eesti või Madalmaad ettevõtte tüübi järgi

Samad kompromissid — OÜ või BV — ettevõtte tegevuse järgi, vabakutselisest valdusettevõtteni.

Kui sobivad kaks rida — näiteks kaugelt tegutsev asutaja, kes avab hiljem Hollandi lao või kaasab Hollandi investeerimisringi — on vastuseks tavaliselt järjestus, mitte valik: alusta Eesti ettevõttega ja lisa Hollandi ettevõte, kui sellel on Hollandi töö teha. Mitut riiki korraga kaaluvatele asutajatele võib olla kasulik ka meie juhend ettevõtte asutamisest Euroopas.

Meie hinnang: Madalmaad või Eesti sinu ettevõttele?

Madalmaad on parem riik, kus kohal olla. Seal on turg, sadam, investorid ja talendid ning ettevõtteõigus ja maksusüsteem teenivad seal tegutsevat ettevõtet — notari, kohustusliku palga ja iga-aastase maksuarve hinnaga.

Eesti on parem riik, kust ettevõtet kõikjalt juhtida, ning pakub väiksemat ettevõtte tulumaksu arvet seni, kuni kasum reinvesteeritakse. ELi-väliste ja liikuvate asutajate jaoks, kes siia lehele kõige sagedamini jõuavad, on OÜ kiirem avada, palju odavam pidada, jätab omanikule otsuse, millal kasumit maksustada, ega teeskle, et asutaja asub seal, kus ta tegelikult ei ole. Selle piirangud — koduturu, logistikakeskuse ja valdusettevõtte ökosüsteemi puudumine ning pangakontode asemel finantstehnoloogia kontod — on olulised importijatele ja hilise faasi idufirmadele, harva kellelegi teisele.

Ja Hollandi elanikule, kes jõudis siia e-residentsusest lugedes: lihtne vastus on, et maksud määrab riik, kus elad, ning ettevõte tuleb valida sellega sobivaks, mitte selle vastu võitlemiseks.

Koostöö Eesti Firmaga

Eesti Firma tegeleb selles võrdluses Eesti poolega ja ütleb seda avalikult. Kui sinu plaanid viitavad Madalmaadele — kaubad, Hollandi töötajad, Hollandi investeerimisring — on õige pöörduda Hollandi notari ja raamatupidaja poole. Kui need viitavad Eesti ettevõttele, saame registreerida OÜ sulle sõltumata elukohast või toetada e-residentsuse protsessis, pakkuda registrijärgset aadressi ja kontaktisikut, aidata makseasutuse konto avamisel ning hoolitseda ettevõtte käivitumisel raamatupidamise ja majandusaasta aruande eest — eemalt, inglise keeles.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused