Эстония мен Польша: компанияңызға үлкен нарық па, әлде жеңіл EU базасы ма?

Польша — көптеген құрылтайшылар Эстониямен салыстыратын ең ірі экономика, сондықтан бұл салыстыру күрделі. Бір жағында: шамамен 37 миллион тұтынушы, білікті мамандардың мол қоры және Орталық Еуропаның логистикалық дәлізі. Екінші жағында: әлемнің кез келген жерінде ноутбук арқылы шетелдікке EU компаниясын иеленіп, басқаруға мүмкіндік беретін 1,4 миллион халқы бар ел. Эстония мен Польша — бір қызметке үміткер екі елдің жарысы емес.

Бұл нұсқаулық компанияны қандай мақсатқа қажет ететінін және сол мақсатқа Эстонияда не Польшада компанияны құру сәйкес келетінін анықтап жүрген резидент емес құрылтайшыға арналған. Ол компаниялардың екі түрін, жарғылық капиталды, екі салық жүйесін — соның ішінде Польшаның Эстония моделінен көшірілген өз режимін — әр компанияны шетелден іс жүзінде басқаруды және Польша нақты дұрыс таңдау болатын жағдайларды қамтиды. Егер Еуропада компания ашу туралы кеңірек мәселе әлі шешілмесе, сол нұсқаулық картаның қалған бөлігін түсіндіреді.

Нарық па, база ма? Эстония мен Польша салыстыруының түйіні

“Еуропада компанияны қайда тіркеу керек” деген салыстырулардың көбі екі елді бірдей өлшемдермен бағалап, жеңімпазды жариялайды. Эстония мен Польша бұл тәсілге көнбейді, өйткені құрылтайшылар оларға әртүрлі себеппен келеді. Ешкім Эстонияны ішкі нарығы үшін таңдамайды, ал ешкім Польшаны Сан-Паулудан басқару оңай болғаны үшін таңдамайды. Бірі сату, жалдау және жеткізу орны ретінде, екіншісі тіркелу, шот-фактура жазу және есеп беру орны ретінде таңдалады.

Сондықтан алғашқы сүзгі — салық не капитал емес, қызметтің қайда жүзеге асатыны. Компанияда поляк клиенттері, поляк қызметкерлері, Польшадағы үй-жайы немесе поляк тауар қоры бола ма? Иә болса, төмендегі кестелер не айтса да Польша алдыңғы орынға шығады. Егер жауап “жоқ, бізге тек EU ішінде болу керек” болса, салыстыру қарапайым сұраққа дейін қысқарады: қанша әкімшілік жүктемені көтергіңіз келеді? Эстонияның артықшылығы осы жерде байқалады.

Эстондық OÜ және поляк sp. z o.o.: қысқаша салыстыру

Кесте әр елдің стандартты шектеулі жауапкершілікті компаниясын — эстондық OÜ мен поляк sp. z o.o.-ны — компанияны қашықтан құрып жатқан шетелдік үшін маңызды тармақтар бойынша салыстырады. Злотый сомалары жуық еуро баламасымен көрсетілген.

Жолдарды оқысаңыз, үлгі анық көрінеді. Польша шетелдікке компания ашуы қиын жер емес: капитал аз, онлайн тіркеу бар және шағын компаниялар төмен мөлшерлемемен салық төлейді. Бірақ ол ешқашан келмейтін иеге арнап құрылған орын емес. Польшаға қатысты әр жол дерлік жергілікті болуға байланған шартпен келеді — поляк цифрлық қолтаңбасы, поляк тіліндегі өтінім, поляк бухгалтері.

Екі заңды нысан, екі болжам: эстондық OÜ және поляк sp. z o.o.

Эстондық OÜ

OÜ — Эстонияның жеке шектеулі компаниясы, Эстонияда бизнес бастаған шетелдіктердің дерлік барлығы таңдайтын нысан — және ол әуел бастан иесі кез келген жерде болуы мүмкін деп есептейді. e-Residency шетелдік құрылтайшыға мемлекет берген цифрлық ID ұсынады; соның көмегімен құрылтай құжаттары, басқарма шешімдері және жылдық есептер нотариуссыз онлайн қол қойылып, тапсырылады. Жарғылық капитал бір центтен басталады. Резидент емес басқармаға қажет жалғыз жергілікті элемент — Эстония мекенжайы бар байланыс тұлғасы; бұл жалданатын қызметкер емес, жазылатын қызмет. Тіркеудің өзі қалай жүргізілетіні біздің Эстонияда компанияны құру бетімізде түсіндірілген; мұнда оның бір жұмыс күнінен сирек ұзаққа созылатынын айтсақ жеткілікті.

Поляк sp. z o.o.

sp. z o.o. — поляк шектеулі жауапкершілікті компаниясы: неміс GmbH не британдық Ltd деңгейіндегі салмақты, кеңінен түсінілетін нысан және Польшада компания тіркейтін шетелдік инвесторлардың ең жиі таңдауы. Оған PLN 5,000 жарғылық капитал қажет, шетелдіктердің толық иеленуіне мүмкіндік береді және поляк директорын талап ететін ереже жоқ. Тіркеу құрылтайшылар үлгілік жарғыны қолданса онлайн, ал дараланған жарғыны қаласа нотариус арқылы жүзеге асады.

Резидент еместер үшін кедергі шығын емес, қолжетімділік. Онлайн тіркеуге поляк цифрлық қолтаңбасы керек, ал әр директор кейін жылдық қаржылық есепке электронды түрде қол қоюы тиіс — не поляк жеке ID нөмірін (PESEL) қажет ететін поляк сенімді профилімен, не паспортқа рәсімделген білікті e-қолтаңбамен. Мұның ешқайсысы Польшада тұратын немесе поляк серіктесі бар құрылтайшыға мәселе туғызбайды. Дубай не Торонтодағы құрылтайшы үшін бұл компания құжаттары алғашқы күннен делдалдар арқылы өтетінін білдіреді.

Польшаның өз “Estonian CIT” режимі бар. Бұл айырманы жоя ма?

Польша компанияларға салық органы да қоса барлығы Estonian CIT деп атайтын қосымша салық режимін ұсынады. Идея Таллиннен тікелей алынған: пайда компанияда қалғанда корпоративтік салық жоқ, салық тек төленген кезде алынады. Мөлшерлеме шағын және жаңа компаниялар үшін 10%, қалғандары үшін 20%; ал үлес иесі компания төлеген соманың бір бөлігіне есепке жатқызу алатындықтан, төлем кезіндегі жалпы салық шамамен 20% не 25% болады. Қағаз жүзінде бұл Эстонияның 22%-ынан кем емес.

Айырмашылық — кімге рұқсат берілетінде. Estonian CIT режиміндегі компания кемінде үш адамды жұмыспен қамтуы тиіс (жаңа компанияларға осы деңгейге жетуге уақыт беріледі), оның үлес иелері компаниялар емес, жеке тұлғалар болуы керек, ол басқа компаниялардың үлестерін иеленбеуі және бухгалтерлік есебін поляк ережелерімен жүргізуі тиіс. Нақты командасы және жеке тұлға иелері бар поляк компаниясы үшін бұл өте тиімді. Шетелден басқарылатын бір адамдық консалтингке немесе кез келген холдингтік компанияға әдетте жол жабық — тек үш қызметкер талабының өзі олардың көбін алып тастайды.

Эстония нұсқасында мұндай тосқауыл жоқ. Әрбір OÜ отыз адамды не ешкімді жұмыспен қамтыса да, оның үлес иесі адам не басқа компания болса да, пайда таратылғанда төлеу жүйесіне автоматты түрде кіреді. Практикалық айырма осы: Польша Эстония моделін жергілікті түрде құрылыс салғаны үшін сыйақы ретінде ұсынады; Эстония оны әдепкі нұсқа ретінде ұсынады.

Эстония мен Польшадағы корпоративтік салық: €90,000 пайда жолы

Жылды €90,000 пайдамен аяқтайтын шағын компанияны алып, ақшаның поляк және эстон корпоративтік салық жүйелерінен өтуін қарастырайық. Құрылтайшының өз тұратын еліндегі салық есепке алынбайды — ол барлық жағдайда қолданылады және Сіздің қайда тұратыныңызға байланысты.

Пайда қайта инвестицияланса

Қалыпты ережедегі поляк компаниясы жалдауға не өнімге бір злотый да салынбай тұрып, шағын компаниялар үшін 9% мөлшерлемемен €8,100 — ал 19% төлеуге жеткілікті ірі болса €17,100 — төлейді. Эстондық OÜ ештеңе төлемейді. Estonian CIT режиміндегі поляк компаниясы да ештеңе төлемейді, бірақ жоғарыдағы жұмыспен қамту және иелену талаптарынан өткен жағдайда ғана.

Барлығы дивиденд ретінде төленсе

Қалыпты поляк ережелері бойынша шағын компания €8,100 корпоративтік салық төлейді, содан кейін иесі қалған сомаға 19% дивиденд салығын төлеп, шамамен €66,300 алады — шамамен төрттен бірі кетеді. Эстонияда компания бөлу сомасына €19,800 корпоративтік салық төлейді де, иесіне €70,200 жетеді, Эстонияда бұдан артық төлем жоқ. Estonian CIT талаптарына сай келетін шағын поляк компаниясы шамамен €72,000 алып, сәл жақсырақ нәтиже көрсетеді.

Бұдан екі қорытынды шығады. Біріншіден, Estonian CIT режиміндегі шағын поляк компаниясы пайданы эстондық компаниядан сәл арзанырақ тарата алады — бұл мысалда шамамен екі пайыздық тармаққа. Екіншіден, бұл артықшылық тек режим шарттарына сай келетін компанияларға және тек төлем кезінде бар; ол қосымша әкімшілікті азайтпайды әрі компания өскенде не корпоративтік үлес иесін қабылдағанда жоғалады. Жылдар бойы қайта инвестициялайтын құрылтайшы үшін €19,800 Эстонияда алыстағы оқиға, ал режимсіз Польшада жыл сайынғы шот.

Эстондық не поляк компаниясын резидент емес ретінде басқару

Тіркеу екі елде де бірнеше күн алады; қашықтан әкімшілендіру компания бар болғанша жалғасады. Сондықтан бұл бөлім оның көлемінен де маңызды.

Эстонияда компаниялар тізілімі, салық органы және банктер кіріп отыратын, кеңсеге бармайтын иеге арналып жасалған — e-Residency осы үшін құрылған. Жылдық есептер e-қолтаңбамен қол қойылып, тегін тапсырылады, салық декларациялары онлайн, ал директорды ауыстыру — бірнеше минутта жасалатын e-қолтаңбалы тізілім жазбасы. Ағылшын тілі бүкіл жүйенің жұмыс тілі. Ықшам OÜ-дің тұрақты шығындары — бухгалтер және резидент емес басқарма үшін байланыс тұлғасы қызметі.

Польшада дәл осы функциялар бар және барған сайын цифрлануда — VAT тіркеуіндегі компаниялар пайдалануға міндетті ұлттық e-шот-фактура жүйесі кей қырынан Эстония басқаратын кез келген жүйеден озық. Бірақ жүйе поляк операторын көздейді. Шот-фактуралар, сот өтінімдері, жылдық қаржылық есептер және салық органының хаттары түгел поляк тілінде, әрі әрқайсысына электронды түрде қол қою қажет. Шетелдік иесі sp. z o.o.-ны жеке өзі әкімшілендірмейді; оны оның атынан поляк бухгалтері және жиі поляк өкілі жүргізеді. Шетелдік иеліктегі мыңдаған поляк компаниялары осылай жұмыс істейді және бұл тәсіл нәтиже береді — бірақ ол тұрақты тәуелділік әрі айлық бюджетте жеке бап болып көрінеді.

Польшада компания тіркеу қашан жақсы таңдау болады

Польшадағы қолайсыз тұстарды ғана тізген салыстыру сапасыз болар еді. Бұл жағдайларда поляк компаниясы жай ғана қолайлы емес, анық жақсырақ құрал:

• Поляк клиенттеріне сату. 37 миллиондық нарыққа поляк VAT нөмірімен, поляк шот-фактураларымен және шарттағы поляк компаниясымен қызмет көрсету Эстония компаниясы Польшаға сатқанда туындайтын кедергілерді жояды.
• Польшада қызметкерлер жалдау. sp. z o.o. — поляк қызметкерлерінің қалыпты жұмыс берушісі. Польшада қызметкерлері бар эстондық компания өзі болдырмауды қалайтын еңбекақы және салық мәселелерін туындатады.
• Қоймалау, өндіру және тарату. Польшаның Германия мен шығыс нарықтарының арасындағы орналасуы, логистикалық инфрақұрылымы және инвестициялық аймақтардағы салықтық жеңілдіктері физикалық бизнес үшін нақты артықшылықтар.
• Шағын, жергілікті қызметкерлері бар компаниялар. 9% шағын компания мөлшерлемесі мен Estonian CIT мүмкіндігі шынайы командасы бар шағын поляк бизнесін EU аумағындағы салығы жеңілірек операциялық компаниялардың біріне айналдырады.

Үш құрылтайшы, екі ел

Өлшемдерді адамдарға байланыстырғанда қолдану оңайырақ. Мұнда үш типтік құрылтайшы — консультант, e-commerce сатушысы және бағдарламалық жасақтама start-up-ы — және әрқайсысының таңдауы берілген.

Белгілі бір жерде тұрмайтын консультант

Лиссабонда тұратын, Германия, Нидерланд және Америка Құрама Штаттарындағы клиенттері бар стратегия консультантына шот-фактура жіберуге арналған EU компаниясы және жобалар арасындағы пайданы сақтайтын орын қажет. Польшада мүлде қызмет жоқ. OÜ оған бір күнде компания береді, поляк құжаттары жоқ және баяу жылдарға бөліп қоятын сомаға 0% салық салады. sp. z o.o. ол пайдаланбайтын ештеңенің орнына поляк цифрлық қолтаңбасын, поляк бухгалтерін және жыл сайынғы салық шотын қосар еді.

Łódź қаласынан жеткізетін e-commerce бренді

EU аумағында үй тауарларын сататын құрылтайшы Łódź маңындағы қойма серіктесін таңдады, екі қойма қызметкерін жалдауды жоспарлайды және Польша оның ең ірі нарығына айналады деп күтеді. Физикалық тұрғыдан маңыздының бәрі Польшада. sp. z o.o. — дұрыс нысан: ол қызметкерлерді жалдайды, поляк VAT нөмірін ұстайды және үш қызметкерге жеткенде Estonian CIT талаптарына сай келуі мүмкін. Эстонияда тіркелу поляк операциясын шетелдік қабық арқылы жүргізуді білдірер еді.

Kraków қаласындағы әзірлеушілері бар SaaS start-up

Лондондағы құрылтайшы Kraków қаласындағы төрт әзірлеушімен жазылымдық өнім құрып жатыр; барлығы мердігер ретінде жұмыс істейді. Егер олар мердігер болып қалса және құрылтайшы өнім үшін жеңіл EU компаниясын қаласа, OÜ жарайды әрі бәрін қарапайым ұстайды. Егер әзірлеушілер қызметкерге айналса, таза жол — поляк компаниясы: Польшада команда еңбекақы тізіміне кірген сәттен компания да сол жерге тиесілі. Шешім салық мөлшерлемесіне емес, командаға байланысты.

Эстония ма, Польша ма: компанияңызды қай елде тіркеуіңіз керек?

Сізге поляк sp. z o.o. қажет екенін көрсететін белгілер

• клиенттеріңіз, қызметкерлеріңіз, тауар қорыңыз не үй-жайыңыз Польшада болады;
• Польша — онлайн қызмет көрсететін жиырма нарықтың бірі емес, Сіз кіретін нарық;
• әкімшілікті атқаратын поляк бірлескен құрылтайшыңыз не сенімді жергілікті командаңыз бар;
• компанияда нақты команда және жеке тұлға иелері болады, сондықтан оған Estonian CIT режимі ашық;
• Польшадағы іскер серіктестер шартта жергілікті компания болуын күтеді.

Эстондық OÜ жеткілікті екенін көрсететін белгілер

• бизнесті қай жерде тұрсаңыз, сол жерден басқарасыз және солай жалғастыруды көздейсіз;
• клиенттеріңіз EU не әлем бойынша таралған, Польшада шоғырлану жоқ;
• пайданың көп бөлігін қайта инвестициялайсыз және оған жыл сайын салық төлегіңіз келмейді;
• жергілікті өкілге, поляк тілінде сөйлейтін бухгалтерге не поляк цифрлық қолтаңбасына тәуелді болмауды қалайсыз;
• бір центтік капитал, бір күндік тіркеу және ағылшын тіліндегі әкімшілендіру Сізге қызмет көрсетуді жоспарламайтын үлкен нарықтан маңыздырақ.

Егер қалыптасқан көрініс мобильді болып қалғысы келетін құрылтайшысы бар трансшекаралық бизнес болса, Эстония тиімдірек мекен, ал келесі қадам — Эстонияда компанияны құру Сіздің жағдайыңызда қалай жүргізілетінін көру. Егер бұл поляк қызметкерлері мен поляк клиенттері бар поляк операциясы болса, компанияңызды Польшада құрыңыз — және талаптарға сай болсаңыз, сол жерде Эстония моделін қолданыңыз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар