Эстония немесе Румыния: сатқан затыңызға ма, әлде шығарған қаражатыңызға ма салық

Румыния мен Эстония бизнес бастауға ең арзан EU елдерінің әр тізімінде кездеседі және бұған лайық. Румынияның микро-кәсіпорындары пайдаға салынатын корпоративтік салықтың орнына айналымның 1% төлейді; Эстония компаниялары пайда иесіне төленгенге дейін мүлде корпоративтік салық төлемейді. Екі көрсеткіш те шынайы. Тізімдер айтпайтын нәрсе — әр көрсеткіштің неге қолданылатыны: Румынияда сатылым шегі, міндетті қызметкер және дивидендтерге 16% алым; Эстонияда ақша компаниядан шыққанда бір реттік 22% алым және оған дейін ештеңе жоқ.

Бұл Эстония мен Румынияны салыстыру нұсқаулығы екі елді бірге іздейтін үш топқа арналған: SRL-і микро режимнен өсіп бара жатқан румындық құрылтайшыларға, Румынияда қызметкер жалдап, компанияның өзі қайда орналасуы керегін ойлайтын командаларға және үшінші елден румындық SRL-ді эстондық OÜ-мен салыстыратын резидент емес иелерге. Мұнда бір шағын бизнес екі жүйе арқылы қарастырылады әрі Эстонияда компанияны тіркеу мүлде көмектеспейтін жағдай да ашық айтылады: Сіз Румынияда тұрып, басқа ештеңені өзгертпегенде.

Румынияның 1% микро-кәсіпорын салығы іс жүзінде нені білдіреді

Төмен салық рейтингтерінің бәрі келтіретін Румыниядағы “1% салық” микро-кәсіпорындарға, не микро-компанияларға арналған ерекше режимге жатады. Оның төрт ерекшелігі есепті өзгертеді, әрқайсысы жеке абзацқа лайық.

Бұл пайдаға емес, айналымға салынатын салық

Румыниялық микро-компания түсімінің 1% төлейді. Шығын маңызды емес: €90,000 шот-фактура жазып, €80,000 жұмсаған компания ештеңе жұмсамаған компания сияқты €900 төлейді. Шығыны жоққа жуық консультант үшін бұл сыйлық. Ал делдал сатушы, қосалқы мердігер жалдайтын агенттік немесе маржасы жұқа кез келген бизнес үшін айналым салығы шын мәнінде тапқан соманың едәуір үлесіне үнсіз айналады.

Біреу жалақы тізімінде болуы тиіс

1% мөлшерлемесін қолдану үшін компания Румынияның еңбек шартымен кемінде бір адамды жалдауы тиіс. Қызметкерсіз ол оның орнына пайданың әдеттегі 16% корпоративтік салығын төлейді. Көптеген иелік етуші операторлар өздерін ең төменгі жалақымен тізімге қосады: компания жарналармен жылына шамамен €10,000 жұмсайды, соның шамамен €6,000 иесіне таза жалақы ретінде қайтады. Румынияда тұрсаңыз, бұл қолайлы. Басқа жерде тұрсаңыз, қиындайды: EU азаматы емес адамға румыниялық компанияда жұмыс істеу үшін жұмыс рұқсаты қажет, ал жұмысты басқа елден атқаратын EU азаматы әдетте әлеуметтік жарнаны Румынияда емес, сол елде төлеуге тиіс. Сондықтан қашықтағы иелер не нақты жергілікті адамды жалдайды, не микро режимнен бас тартады.

Шек бар, әрі ол төмендеп келеді

Режим жылдық түсім €100,000-ның лейдегі баламасынан төмен болғанда ғана қолжетімді. Одан асса, компания сол тоқсаннан бастап пайдадан 16% төлейді, қайта оралу жолы жоқ. Шек бұрын бірнеше есе жоғары болатын және бірнеше рет қысқартылды, сондықтан 1%-ды тұрақты шарт емес, бастапқы шарт деп қараңыз. Бір микро-компанияның төрттен бірінен астамын иеленетін үлес иесі екіншісін де иелене алмайды, бұл айқын айналып өту тәсілін жабады.

Дивидендтерге қайтадан салық салынады

1% бен жалақыдан кейін қалғаны — компания пайдасы, оны шығару компания ұстап қалатын қосымша 16% дивиденд салығын талап етеді. Румынияда тұратын иелер де аз шектен асатын дивидендтерге жылына шамамен €2,000-мен шектелетін денсаулық жарнасын төлейді. Демек, румыниялық микро-компаниядан қалтаңызға ақша алудың нақты құны: сатылымның 1%, жалақы тізімі және қалған соманың 16%.

Эстонияның 0% корпоративтік салығы: пайда компаниядан шыққанша еш берешек жоқ

Эстондық OÜ-де айналым салығы, талапқа сай келетін микро режим не бақылауға тиіс шек жоқ: бөлінбеген пайдаға 0% корпоративтік салық компанияның көлемі мен саласына қарамастан, сондай-ақ пайда жылдар бойы банкте тұрса да не жалақыға, бағдарламалық жасақтамаға, жарнамаға немесе жалдауға жұмсалса да барлық компанияға қолданылады. Корпоративтік салық туғызатын жалғыз оқиға — дивиденд: осы кезде компания таза соманың 22/78-ін, яғни жалпы соманың 22% төлейді, ал жеке тұлға үлес иесі Эстонияда бұдан әрі ештеңе төлемейді. Үстінен бөлек дивиденд ұсталымы, қызметкер талабы және иесі алуы тиіс ең төменгі жалақы жоқ. Эстониялық дивидендтер ережелері мерзімдер мен құжаттарды толығырақ түсіндіреді.

Нәтижесінде Эстония Сіздің қанша сатқандығыңызға не маржаңызға мән бермейді. Оны бір нәрсе қызықтырады: биыл пайданы бөлдіңіз бе. Бұл маржасы жұқа делдалға бейтарап, ал қайта инвестициялайтын құрылтайшыға тиімді, яғни Румыния режимі ең әлсіз болатын екі жағдай.

Бір фрилансер, €90,000 сатылым, салық салудың үш тәсілі

OÜ мен SRL-ді көрудің ең таза жолы — бір бизнесті екі жүйеден өткізу. Жылына €90,000 шот-фактура жазатын, құралдарға, сапарға және қосалқы мердігерлерге €30,000 жұмсайтын әрі салыққа дейін €60,000 қалатын жалғыз консультантты алайық. Иесі екі елден де тыс тұрады. Румыниялық микро бағаны иесі ең төменгі жалақымен талап етілетін қызметкер деп есептейді; стандартты баған компанияда қызметкер болмағанда не шектен асқанда қолданылады.

Иесі барлығын шығаратын жылы екеуінің айырмасы бірнеше жүз еуро ғана, ал жалақы есептелгенде Румыния сәл алда. Қалған әр жылы Эстония Румыния неге қарамастан жинайтын толық сомаға алда: мұнда шамамен €5,000, ал микро режимнен асып, ешқашан тимейтін пайдасынан 16% төлейтін компания үшін одан әлдеқайда көп. Маржаны төмендетсеңіз, Румыния жағы нашарлайды: тек €20,000 пайдасы бар €90,000 сатылым әлі де €900 және жалақыны, енді табысының төрттен бірін, төлеуге тиіс.

SRL және OÜ: әр компания иесі немен айналысады

Жағдайлардан бұрын — фактілер. Румыниялық жауапкершілігі шектеулі компания SRL, эстондық түрі OÜ деп аталады. Екеуі де шектеулі жауапкершілік береді, екеуін де шетелдік толық иелене алады, екеуі де EU компаниялары. Төмендегі тізімде олардың айырмасы көрсетіледі. Шектер анда-санда өзгереді, бірақ әр жүйенің құрылымы өзгермейді.

Румынияда тұрып, эстондық компанияға қызығасыз ба: алдымен мұны оқыңыз

Осы екі елді салыстыратын адамдардың көбі шетелдіктер емес. Олар микро шектің төмендеуін, дивиденд салығының өсуін және IT жалақы жеңілдігінің жойылуын көрген, эстондық компания 0% төлейді деп оқыған румындық фрилансерлер мен құрылтайшылар. Олардың көбі үшін адал жауап қолайсыз: эстондық OÜ өздігінен Румыниядағы салық жағдайын шешпейді.

Компания тіркелген жерде емес, басқарылатын жерде салық салынады

Егер Сіз Бухарестте тұрып, барлық шешімді сол жерде қабылдап, компанияны тек Таллинде тіркесеңіз, Румынияның салық органы OÜ-ді румыниялық компания деп танып, пайдасына 16% салық салуға және румыниялық өтінімдерді талап етуге құқылы. Эстония тізілімі бизнестің қай жерден басқарылатынын өзгертпейді. Бұл эстондық ерекшелік емес; Румынияны қоса әр EU елі салық базасын осылай қорғайды. Румыниядағы пәтерден түгел басқарылатын эстондық компания — қай елде тіркелгеніне қарамастан, шетелдік құжаттары мен екі бухгалтері бар румыниялық компания.

Эстония шын көмектесетін үш жағдай

• Сіз кетіп жатырсыз немесе ешқашан келмедіңіз. Испанияға, Германияға, Дубайға не жолға көшкен румын клиенттер базасын сақтап, SRL-ді қазір тұратын жерден басқарылатын OÜ-ге ауыстыра алады; осы логика Румыниядан тыс тұрып, жұмыс істейтін румыниялық паспорты бар молдовалық құрылтайшыларға да қолданылады. Қызметкер шарты эмиграциядан сирек өтетіндіктен, 1% бәрібір жоғалар еді.
• Сіз микро режимнен өсіп, қайта инвестициялайсыз. €100,000 сатылымнан асқан бизнес Румынияда пайдадан 16% төлейді. Егер иесі нақты басқаруды Румыниядан тысқа, яғни шетелдегі директорға және сол жерде қабылданып, құжатталған шешімдерге орналастыра алса, OÜ ішінде қалған пайдадан 0% төлейді. Бұл пошта жәшігімен емес, нақты қызметпен ғана жұмыс істейді.
• Сіз алғашқы күннен халықаралық жоба құрып жатырсыз. Инвесторлар, шетелдік серіктестер және төлем провайдерлері эстондық компанияларға үйренген. Бұл Эстонияда құрылып, оны Румыниядан тыс басқару тәртібін қабылдауға немесе келесі бөлім түсіндіргендей, астында румыниялық компания ұстауға себеп.

Орнында қалатын румыниялық резидент үшін шынайы салыстыру SRL мен OÜ емес, SRL мен жеке кәсіпкер арасында. Тіркелген жеке кәсіпкер (PFA) шектелген база бойынша 10% табыс салығын және зейнетақы мен денсаулық жарналарын төлейді: €60,000 таза табысқа шамамен €15,500; микро жолдан сәл көп, бірақ ұстауға тиіс компания жоқ. Барлығы шығарылғанда үшеуі де жақын, ал бизнесте ақша қалдырсаңыз не шектен ассаңыз, айырмашылық пайда болады.

Румынияда әзірлеушілерді жалдаңыз, компанияны Эстонияда ұстаңыз: жауап екеуі де болғанда

Іздеушілердің екінші үлкен тобы екі елдің бірін де таңдамайды. Олар аутсорсингке жақындату жасайды: Клуж, Тимишоара не Яссыдан инженерлер, дизайнерлер немесе қолдау қызметкерлерін тауып, оларға жалақы төлейтін компания қайда тіркелуі керегін білгісі келеді. Олар үшін орынды құрылым әдетте рөлдері айқын екі компаниядан тұрады.

Эстондық OÜ — холдинг және операциялық компания бір жерде: ол өнімге иелік етеді, клиенттік шарттарға қол қояды, зияткерлік меншікті ұстайды және түсімді қабылдайды. Оның астындағы румыниялық еншілес SRL әзірлеушілерді жалдайды, кеңсені жалдайды және жұмысы үшін бас компанияға әділ бағамен шот ұсынады. Румыниялық компания қарапайым 16% пайда режимімен аз маржада жұмыс істейді, сондықтан салық шоты шағын; эстондық бас компания өзінде қалғанына ештеңе және құрылтайшы ақырында шығарғанына ғана 22% төлейді. OÜ SRL-ді бір жыл ұстағаннан кейін Румыниядан дивидендтер румыниялық ұсталымсыз жоғары өтеді, ал Эстония олар әрі қарай берілгенде әдетте екінші рет салық салмайды.

Бір не екі жалдау үшін employer-of-record қызметі Румыниядағы жұмыспен қамтуды еншілес компаниясыз-ақ жүргізе алады. Бір нәрсе көптеген құрылтайшыны таңғалдырады: Румынияда жалдау жалақы төмен болғандықтан арзан, жалақы салығы төмен болғандықтан емес. Жүктеменің дерлік бәрін қызметкерге салады, сондықтан әзірлеуші алатын таза жалақыны бекіткенде компанияның толық құны Эстонияға жуықтайды. Бұл румыниялық компанияны керісінше емес, эстондық бас компания астындағы шығын орталығы ретінде ұстауға себеп.

Румыниялық не эстондық компанияны шетелден басқару: бухгалтерлер, лей және банктер

Таллинде не Бухарестте тіркегеніңізге қарамастан, компания тіркеу екі жерде де бірнеше күн алады. Айырма кейінгі жылдарда, мөлшерлеме кестесінде ешқашан көрінбейтін бірнеше ұсақ нәрседе. e-Residency картасымен эстондық компания иесі келісімшарттарға қол қояды, жылдық есепті береді, салық декларацияларын тапсырады және тізілімді ноутбуктан ағылшынша жаңартады; бухгалтер айлық сандарды жүргізеді, ал қалғаны — кіру деректері. Тек тіркелген мекенжай және компания шетелдік мекенжайда тіркелсе, ресми хаттарға лицензияланған байланыс тұлғасы сатып алынады.

Румыниялық SRL-ді жергілікті бухгалтерсіз іс жүзінде басқару мүмкін емес. Салық декларациялары, жалақы декларациялары және қаржылық есептілік салық органына румынша жіберіледі, business-to-business шот-фактуралар бес жұмыс күні ішінде ұлттық e-invoicing жүйесіне жүктелуі тиіс, ал шоттардың стандартты аудит файлы да салық органына жіберіледі. Бухгалтер ақысы, тіркелген мекенжай және компанияны микро-компания ететін жалақы — нақты жүргізу шығыны. Шетелдік ретінде Румынияда компания тіркеудің өзі сенімхатпен, сапарсыз оңай; одан бұрынғы апостиль қойылған әрі аударылған құжаттар баяу бөлік.

Румыния еуро аймағында емес

Румыниялық компания бухгалтериясын жүргізіп, салықтарын леймен төлейді. Ол шетелдік клиенттерге еуромен шот ұсына және еуро шотын ұстай алады, бірақ түскен әр еуро есеп үшін ресми бағаммен айырбасталады, ал сол бағам мен ақша айырбасталған күнгі бағам айырмасы пайда не шығын ретінде көрінеді. Еуромен белгіленген шектер, соның ішінде €100,000 микро шегі, жылына бір рет бекітілетін лей бағамымен тексеріледі. Эстондық компания басынан аяғына дейін еуромен жұмыс істейді, бұл еуро табатын бизнес үшін бір өзгермелі элементті жояды.

Іскерлік банк шотын ашу екі елде де баяу бөлік

Екі ел де резидент емес иеге дәстүрлі банк шотын ашуды жеңілдетпейді, бұл іске қосуды жиі кешіктіретін қадам. Олардың айырмасы — оның қаншалықты маңызды екенінде. Румыниялық компания заң бойынша румыниялық банкте не мемлекеттік қазынашылықта кемінде бір төлем шотын ұстауға міндетті; онсыз компанияны салық органы белсенді емес деп жариялай алады. Румыния банктері директордың бөлімшеге келуін әдетте талап етіп, шетелдіктер иеленетін компанияларды қатаң тексереді, сондықтан бұл шот көбіне құрылтайшының жалғыз міндетті сапары. Эстондық компанияда мұндай ереже жоқ: ол EEA-ның кез келген жерінде банктік қызмет ала алады, қашықтағы құрылтайшылардың көбі OÜ-ді Wise, Revolut Business немесе Paysera сияқты лицензияланған электрондық ақша шотымен эстондық банкке бармай-ақ басқарады. Ірі карта процессорлары, соның ішінде Stripe, екі елдің де компанияларын қабылдайды.

Ережелер өзгереді, Румынияда жылдамырақ

Румыния қысқа мерзімде шекті, мөлшерлеме жолақтарын, қызметкер шартын және дивиденд салығын қайта қарады, әр жолы шағын компанияға қарсы. Эстония да мөлшерлемелерді, соңғы рет VAT-ты, өсірді, бірақ жүйесінің пішіні жиырма жылдан астам уақыт сақталды: пайда бөлінгенге дейін салық жоқ. Румыниялық жоспарға эстондық жоспарға қажет емес өзгеріс қоры қажет.

Румыния мен Эстониядағы VAT: нақты артықшылық және ол кімге қолданылады

Қағаз жүзінде VAT бойынша Румыния анық жеңеді: Эстонияның 24%-ына қарсы 21%, тіркелу шегі шамамен €78,000, Эстонияда €40,000. Румыниялық тұтынушыларға сататын компания VAT-тан ұзағырақ тыс қалып, тіркелгенде азырақ алады. Қашықтағы құрылтайшы үшін артықшылық көбіне теориялық: EU-дың өзге жеріндегі бизнес клиенттерге екі елден де VAT-сыз шот беріледі, басқа мүше елдердегі тұтынушылар one-stop-shop арқылы өз елінің мөлшерлемесін төлейді, ал EU-дан тыс клиенттер мүлде төлемейді. Жарнамадағы мөлшерлеме тек үйдегі адамдарға сататыныңызға әсер етеді, ал бұл бет арналған құрылтайшылар үйде сирек көп сатады.

Румынияда компания ашу жақсырақ жауап болатын жағдайлар

Румыния Болгарияның 10% және Венгрияның 9% корпоративтік салығымен бір құрылтайшылар үшін бәсекелеседі әрі екеуімен де жақсы салыстырылады. Сондай-ақ ол осы беттің қалғаны көрсеткеннен жиірек эстондық компаниядан озады, ал адал салыстыру мұның қайда болатынын айтуы тиіс. Тізім қысқа емес.

• Сіз Румынияда тұрасыз және қаласыз. Онда қызметкер — Сіз, кеңсе — үстеліңіз, бухгалтер — жергілікті. Микро режим жобаланғандай жұмыс істейді, ал эстондық компания тек екінші елдің ережелері мен басқару орны тәуекелін қосады.
• Сіз бәрібір Румынияда жалдайсыз. Әзірлеу командасы, қолдау үстелі не қойма қызметкер шартын жанама нәтиже ретінде орындайды. Румынияда Батыс Еуропадан едәуір төмен жалақымен өңірдегі ең ірі инженерлер қорының бірі бар, ал румыниялық компания — жеке не эстондық бас компания астында — оларды жалдаудың қалыпты жолы.
• Клиенттеріңіз румыниялық. Он тоғыз миллион тұтынушы, төменірек VAT мөлшерлемесі және жоғарырақ VAT шегі — барлығы жергілікті компанияның дәлелі. Эстонияда 1.4 миллион адам бар.
• Барлық пайданы жыл сайын шығарып, шектен аспайсыз. Есептелген мысал көрсеткендей, осы нақты жағдайда жалақы шартын оңай орындай алсаңыз, микро жол Эстониядан сәл озады.
• Грант қаражатын қалайсыз. Румыния елеулі EU және ұлттық грант бағдарламаларын жергілікті тіркелген компанияларға, әдетте резидент иесі не менеджері болса, бағыттайды; эстондық компания оларға сай келмейді.

Егер бизнесіңіз осылардың бірі болса, компанияңызды Румынияда ашыңыз және бұл беттің қалғаны Сізді одан бас тартқызбасын. Егер бизнесіңіз Румынияда тұруды не қызметкер жалдауды жоспарламайтын адам иеленетін қашықтағы қызмет, бағдарламалық жасақтама не e-commerce компаниясы болса, жоғарыдағы артықшылықтар Сізге жетпейді, ал қалғаны — айналым салығы, жалақы тізімі және шек.

Құрылтайшылардың әр түрі үшін Румыния мен Эстония

Эстония немесе Румыния: резидент емес құрылтайшы қайда тоқтайды

Румыния шын мәнінде шағын компания үшін EU-дегі ең арзан корпоративтік салық режимдерінің бірін ұсынады, бірақ төмен мөлшерлеме шартты: айналымға, қызметкерлер санына, өзгерген шектен аспауға және ақша шыққанда екінші салыққа байланысты. Эстония керісінше таңдау жасады: бір оқиғаға бір мөлшерлемемен салық салып, соған дейін иені жайына қалдырады. Шекарааралық сататын әрі дивиденд алмай тұрып қайта инвестициялайтын резидент емес құрылтайшыға бұл арзанырақ, қарапайымырақ және компания Румыния режимі жойылатын межеден өскен сайын арзан болып қалады. Эстония жасай алмайтын жалғыз нәрсе — Сіздің қайда тұратыныңызды жоққа шығару: румыниялық резидент эстондық нәтижеге тек көшу, басқаруды көшіру не эстондық компанияны румыниялық еншілеспен жұптау арқылы жетеді. Екі елден көпті салыстыратын құрылтайшылар компанияны қайда құру және бизнесті қай елде бастау жөніндегі кеңірек нұсқаулықтарымызды оқи алады.

Осы салыстырудағы орнымыз

Eesti Firma шетелдегі иелер үшін эстондық компанияларды тіркеп, басқарады, сондықтан біз бейтарап емеспіз және басқаша болып көрінгеннен гөрі мұны айтқанды жөн көреміз. Құрылтайшы Бухарестте тұрып, қалуды жоспарлайтынын айтса, оған SRL-ді сақтау керегін айтамыз. Клиенттеріміздің көбі үшін, яғни қайда жүргеніне қарамастан онлайн қызмет не өнім сататын резидент емес құрылтайшылар үшін эстондық OÜ лайықтырақ, әрі біз еуропалық компанияңызды құра аламыз, тіркелген мекенжай береміз және компания алғашқы күндегідей иеленуге оңай болуы үшін бухгалтерияны және жылдық есепті жүргіземіз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар