Қысқаша жауап
Латвия тұрғыны қоныс аудармай-ақ Эстониялық OÜ иеленіп, басқара алады. Латвиялық eID немесе Smart-ID Сізді Эстония e-Business Register жүйесіне енгізеді, бірақ құрылтай өтініміне қол қоя алмайды, сондықтан e-Residency картасымен, Таллин нотариусында не Латвияда куәландырылған сенімхат арқылы тіркейсіз — апостиль қажет емес. Компанияға Эстониялық заңды мекенжай қажет; оны Латвия мекенжайында тіркегенде ғана байланыс тұлғасы міндетті. Эстонияда салық салынған дивидендтер әдетте Латвияның жеке табыс салығынан босатылады; Латвияда атқарылған жұмыс үшін жалақы Латвияда салық салынады.Латвиялық құрылтайшылар Эстонияға екі себеппен келеді, олардың ешқайсысы негізгі салық мөлшерлемесі емес: Латвия да үлестіруге негізделген сол үлгіні қолданады, ал біздің Эстония мен Латвияны салыстыруымыз бұл дауды шешеді. Бір топ солтүстікке кеңейіп, Эстониялық клиенттер мен тендерлер үшін Эстониялық контрагентке мұқтаж. Екіншісі цифрлық не экспорттық бизнесті жүргізіп, шағын SIA-ны ұстауды қымбаттататын Латвия ережелерінсіз, толығымен онлайн басқарылатын заңды тұлғаны қалайды. Бұл нұсқаулық Латвиядан Эстонияда компания ашуға шешім қабылдағанда екі топ та қоятын сұрақтарға жауап береді: Латвияда тұратын адам қалай қол қояды, тізілім нені талап етеді және жалақыға, дивидендтерге әрі әлеуметтік сақтандыруға қай жерде салық салынады.
Неліктен латвиялық кәсіпкерлер Эстониялық OÜ ашады
- Шартты басқарма жалақысы жоқ. Латвия айналым бес ең төменгі жалақыдан асатын және ешкімге кемінде ең төменгі жалақы төленбейтін кез келген айда басқарма мүшесіне шартты ең төменгі жалақыдан (*valdes locekļa domājamais ienākums*) салық салады. Эстонияда шартты табыс ережесі де, ақы төленбейтін басқарма мүшесі үшін ең төменгі әлеуметтік салық та жоқ — дегенмен Эстония Салық кеңесі белсенді басқаратын иеден бәрін дивиденд ретінде алудың орнына орынды сыйақы алуын күтеді.
- Эстониялық клиенттерге Эстониялық келбет. Эстониялық VAT нөмірі мен тізілім коды бар OÜ Латвиялық SIA алдымен өзін түсіндіруге тиіс болатын Эстония компанияларымен және мемлекеттік сатып алушылармен мәміле жасайды.
- Бір жүйе, жергілікті делдалсыз. Коммерциялық тізілім, Салық кеңесі және жылдық есептілік Латвиядағы иесі өзі жеке басқара алатын бір ағылшынтілді ортада орналасқан; жарғылық капитал бір центтен басталады.
Латвиядан OÜ тіркеу: Латвиялық eID, e-Residency немесе нотариус
Латвиялық құрылтайшылардың көбі Латвиялық ID карта немесе Smart-ID Эстония Company Registration Portal жүйесін Латвия e-қызметтерін ашқандай ашады деп санайды. Бұл ішінара дұрыс: EU eID кіру деректері, соның ішінде Латвиялық деректер, Сізге тек деректерді көруге мүмкіндік береді. Құрылтай өтінімдері мен жылдық есептерге Эстония ID картасымен, e-Residency картасымен, Эстония Mobile-ID немесе Эстония Smart-ID арқылы қол қойылуы тиіс — Латвиялық жеке кодқа байланыстырылған Smart-ID жарамсыз. Осылайша, Латвиядан Эстониялық компанияны тіркеудің үш шынайы жолы қалады.
| Жол | Сізге не қажет | Тізілім кодын алу мерзімі |
|---|---|---|
| Латвия азаматтарына e-Residency | Онлайн өтінім, €150 мемлекеттік баж, карта Ригадағы Эстония Елшілігінен алынады | Карта 3–8 аптада; компания әдетте қол қойылғаннан кейінгі келесі жұмыс күні тіркеледі |
| Таллин нотариусы | Латвиялық паспортыңызбен немесе ID картаңызбен бір қабылдау; цифрлық ID қажет емес | Әдетте қабылдаудан кейін 1–5 жұмыс күні |
| Сенімхат | Латвиялық нотариус куәландырған PoA — Эстония–Латвия құқықтық көмек шартына сай апостильсіз | PoA Таллинге жеткеннен кейін әдетте 1–5 жұмыс күні |
Егер алдағы жылдарда тізілім өзгерістері мен есептерге өзіңіз қол қоюды жоспарласаңыз, қазір e-Residency-ге өтінім беріңіз және картаны күте алмасаңыз, құрылтай кезеңіне нотариусты не сенімхатты пайдаланыңыз. Нотариаттық жолдың тәртібі біздің e-Residency-сіз тіркеу жөніндегі нұсқаулығымызда қарастырылған; Латвиялық құрылтайшы үшін айырмашылығы — сенімхатқа апостиль керек емес және картаны Ригадан алуға болады.
Эстония тізілімі Латвиялық құрылтайшыдан нені күтеді
- Мекенжай және байланыс тұлғасы. Латвиялық иелердің көбі лицензияланған провайдерден Эстониялық заңды мекенжайды жалға алады; сонда байланыс тұлғасы міндетті емес, алайда ресми поштаның Эстониялық алушысы болуы үшін көпшілігі оны сақтайды. Егер OÜ орнына Латвия мекенжайында тіркелсе, лицензияланған Эстониядағы байланыс тұлғасы міндетті болады.
- Капитал және баж. Әрбір үлес иесіне €0.01-ден басталатын жарғылық капитал, кейін төленеді; құрылтай жазбасы үшін €265 мемлекеттік баж.
- Жеке басы. Латвиялық паспортыңыз не ID картаңыз жеткілікті; жергілікті директор немесе үлес иесі талап етілмейді.
Компания Эстонияда, жұмыс Латвияда: жалақыға, басқарма төлемдеріне және дивидендтерге қайда салық салынады
Латвиялық бухгалтерлер ең жиі еститін сұрақ: компания Эстонияда, иесі Латвияның салық резиденті, жұмыс Латвияда атқарылады — онда нені кім салық салады? Эстония–Латвия қосарланған салық салу туралы конвенциясына сәйкес төлемнің үш түрі үш түрлі ережеге бағынады.
| Төлем | Эстония жағы | Латвия жағы |
|---|---|---|
| Дивидендтер | OÜ үлестірген кезде 22/78 корпоративтік табыс салығын төлейді | Корпоративтік табыс салығы EU мемлекетінде төленгендіктен, әдетте Латвияның жеке табыс салығынан босатылады |
| Басқарма мүшесінің сыйақысы | Эстония директорлар сыйақысынан Сіз қайда тұрғаныңызға қарамастан табыс салығын ұстайды (шарт бұған рұқсат береді) және Латвиялық A1 сертификаты қолданылмаса, әлеуметтік салық қосады | Әлеуметтік сақтандыру әдетте Латвияда қалады — алғашқы төлемге дейін VSAA-дан A1 алыңыз |
| Латвияда атқарылған жұмысқа жалақы | Эстонияда салық салынбайды | Латвияда салық салынады: Сіз онда жалақы салығын төлеуші ретінде тіркелесіз немесе OÜ Латвияда жұмыс беруші ретінде тіркеледі; әлеуметтік жарналар VSAA шешіміне сай төленеді |
Латвиядан OÜ басқару: тұрақты мекеме мәселесі
Теорияда толығымен Латвиядан басқарылатын OÜ сол жерде тұрақты мекемесі бар деп қарастырылуы мүмкін (*pastāvīgā pārstāvniecība*). Іс жүзінде шетелдік клиенттері бар иесі басқаратын компания үшін бұл сирек мәселе: Латвия да Эстония сияқты компания пайдасына тек үлестірілгенде салық салады, ал EU компаниясынан алынған дивидендтер Латвияның жеке табыс салығынан босатылған, сондықтан Латвия жағы талап ете алатын нәрсе аз. Назар аударатын жайт — еңбекақы: Латвияда нақты жұмыс істейтін, алайда жалақысына еш жерде немесе тек Эстонияда салық салынатын адамдар. Латвияда орналасқан қызметкерлерді Латвиялық еңбекақы жүйесінде ұстаңыз және Эстония жағын шынайы етіңіз; біздің шетелде тұрып Эстониялық компанияны жүргізу жөніндегі нұсқаулығымыз тұрақты мекеме мәселесін егжей-тегжейлі түсіндіреді.
Клиенттеріңіз Латвияда болғандағы VAT
Латвиядағы VAT тіркелген бизнеске сатылымдар кері есептеу тәртібімен салынады. Эстониялық клиенттерге сату немесе Эстонияда €40,000 салық салынатын жеткізу көлемінен асу Эстониялық VAT тіркеуін талап етеді.
Латвиядан Eesti Firma арқылы Эстониялық OÜ тіркеу
Eesti Firma Латвиялық құрылтайшыларға Эстонияда бизнесті Латвиядан осы үш жолдың кез келгені арқылы бастауға көмектеседі: e-Residency картаңыз жолда келе жатқанда құжаттарды дайындау, Таллин нотариусына сапарыңызға сай уақыт жазу немесе Латвиялық нотариусыңызға сенімхат әзірлеп, Сіздің атыңыздан беру. Біздің Эстонияда компанияны құру пакеттерімізге заңды мекенжай бен байланыс тұлғасы кіреді, ал сол команда бухгалтерияны, VAT пен A1 құжаттарын өз мойнына алады.
