Испания резиденттеріне арналған Эстония компаниясы: бөлінбеген пайдаға 0% салық, куота және Хасьенда

Испания e-резиденттер саны бойынша әлемде шамамен 7 500 адаммен үшінші орында, ал испан азаматтары басқа кез келген ұлт өкілдерінен көбірек Эстония компанияларын құрған.

Испанияда өзін-өзі жұмыспен қамтыған кез келген фрилансер немесе шағын бизнес иесі неліктен көп адам Эстонияда компания ашатынын біледі. Сіз әлі шығармаған пайдаға салық төленеді және ол жыл ішінде аванс ретінде төленеді. Испанияның жеке кәсіпкері — аутономо — бизнес қарыздары үшін жеке мүлкімен жауап береді, ал сосьедад лимитадаға (SL) өту нотариусты, Registro Mercantil-ді және тұрақты қызметтегі хесторияны талап етеді. Эстониялық компания (Эстониядағы эмпреса, мұнда көпшілік оны осылай іздейді) сол тізімнің ең алдымен бірінші тармағын өзгертеді.

Негізгі қағида: Испания пайдаға ол алынғанда, Эстония төленгенде салық салады

Испанияда салық шоты пайда қайда орналасса да, соған ілеседі. Аутономо қайта инвестицияланғанына қарамастан, жылдық бүкіл нәтижеге IRPF төлейді. SL оған жыл ішінде үш төлеммен корпоративтік салық төлейді: шағын компания үшін алғашқы €50 000-ға 19% және одан асатын сомаға 21%; иесі дивидендтерден тағы төлейді.

Эстонияда салық шоты төлемге ілеседі. OÜ (осаүхинг, Эстонияның SL баламасы) бөлінбеген пайдаға 0% корпоративтік табыс салығын төлейді, ал пайда компаниядан дивиденд ретінде шыққанда ғана жалпы соманың 22%-ын төлейді. Бұл салықты кейінге қалдыру — Испанияда тұратын адамға арналған Эстония компаниясының басты мәні. Ақша компанияда қалып, бизнеске жұмсалса не резервте сақталса, төленетін де, аванс ретінде берілетін де ештеңе жоқ.

Ең көп ұтатын құрылтайшыны сипаттау оңай: бизнесі иесіне өмір сүру үшін қажет сомадан көбірек табады, ал артығы компанияда қалады; одан жалақы да, дивиденд те төленбейді.

Аутономо, SL және Эстониялық OÜ: €60 000 пайдаға салық

Үлгі: бір иесі бар, айналымы €1 миллионнан төмен және шығындар мен куотадан кейінгі жылдық пайдасы €60 000 компания. Барлық мөлшерлемелер қолданыстағы. IRPF өңірлік айырмашылықтарсыз, стандартты 5% шығын шегерімімен жалғыз адамға арналған жалпы шкала бойынша есептеледі.

OÜ жыл сайын маркетингке, тауар қорына, бағдарламалық жасақтамаға немесе алғашқы қызметкерге SL-ден €11 600 артық, ал аутономодан шамамен €16 000 артық қалдырады. Бес жылдан кейін айырма қосымша капиталдың табысын есептемегенде €58 000-нан €80 000-ға дейін болады.

OÜ үлестірім жасағанда 22% төлейді, ал Испания Сіздің дивидендіңізге алғашқы €6 000 үшін 19% және €50 000-ға дейін 21% салық салады. Толық төленгенде екі компания арасындағы айырма шамамен €1 300 ғана болады, сондықтан Эстония жолы бұл жағдайда да дерлік шығынсыз. Артықшылық бірінші кестеде: салық кейінірек, тек Сіз алатын бөлікке және Сіз таңдаған сәтте, мысалы бизнеске ақша енді қажет болмаған кезде төленеді.

Испанияда тұрып, бөлінбеген пайдаға 0% салықты қалай сақтау керек

Испания салық резиденті үшін бірінші кестені шынайы ететін үш практикалық жайт бар.

Басқа табыспен не аз бөлігімен өмір сүріңіз. Бұл үлгі басқа табысы бар, мысалы жұмыстан, серіктесінің жалақысынан немесе қолданыстағы аутономо қызметінен табыс табатын құрылтайшыларға лайық; оны испан клиенттері үшін бір емес, екі куота төлемей сақтай аласыз. Ол бизнесі шығынынан айқын көбірек табатын құрылтайшыларға да лайық. Жалақы не дивиденд ретінде шығарған кез келген сома Испанияда кез келген өзге табыс сияқты салықтанады. Егер бизнесте өзіңіз жұмыс істесеңіз, Испания сол жұмысқа нарықтық мөлшерлемемен ақы төленуін күтеді. Сондықтан бизнесіңіз өніммен, дүкенмен, командамен не тауар қорымен Сіздің жеке сағаттарыңыздан өскен сайын, соғұрлым көп пайда ішінде қалады.

Пайданы бизнесте ұстаңыз. Оны өсуге жұмсаңыз немесе резерв ретінде сақтаңыз. Компания төлеген жеке шығындар Эстонияда үлестірім сияқты салықтанады, ал Эстония компания құқығы OÜ-ге өз үлес иелеріне не басқарма мүшелеріне мүлде қарыз беруге рұқсат етпейді, сондықтан резерв резерв болып қалады.

Компания Испаниядан тыс басқарылсын. Испанияда тұрып Эстония компаниясына иелік ету заңды, ешкімге “көзге түспеу” қажет емес. Хасьенда бір фактіні — компания шешімдері шын мәнінде қабылданатын жерді, яғни тиімді басқару орнын (седе де дирексьон эффективa) қарайды. Төмендегі үш құрылым оның іс жүзінде нені білдіретінін көрсетеді.

Испаниядан Эстония компаниясын жүргізудің үш жолы: Хасьенда нені қарайды

Шетелдегі серіктестермен. Басқарушы серіктес Эстонияда не басқа елде тұрады, ал Сіз Испаниядан бизнеске жұмыс істейсіз. Басқару Испаниядан тыс жүзеге асады және испан резиденттері мен олардың туыстары үлестердің жартысынан азын иеленсе, Испанияның бақыланатын шетелдік компаниялар туралы ережелері (транспаренсия фискаль интернасьональ) қолданылмайды. Толық 0% қолданылады. Бұл халықаралық командалар мен Испаниядағы қос құрылтайшысы бар стартаптар үшін кең тараған құрылым.

Мобильді құрылтайшы ретінде. Мүмкін Сіз жылдың көп бөлігін шетелде өткізесіз немесе көшуге дайындалып жүрсіз. Испания салық резиденті болмай қалсаңыз, Испанияның компанияға талабы болмайды, ал онлайн жүргізілетін компания цифрлық көшпенді қайда барса, сонда барады. Испанияның шығу салығы тек құны €4 миллионнан асатын үлес иеліктеріне немесе 25%-дан асатын үлес үшін €1 миллионнан асатындарға және тек Испанияда он жыл резидент болғаннан кейін қатысты, сондықтан жас компанияға әсер етпейді.

Өз бетіңізше, Испаниядан. Бұл да аздау, бірақ нақты пайдамен жұмыс істейді. Испаниядан басқарылатын компания сол жерде салық резиденті немесе Испаниядағы тұрақты мекемесі (эстаблесимьенто перманенте) бар деп есептеледі. OÜ Хасьендада тіркеледі, NIF алады және пайдасынан жоғарыдағы SL мөлшерлемелерімен испандық компания салығын төлейді; Эстония ол пайданы үлестіргенде қайта салықтамайды. Сіз 47%-ға дейін өсетін IRPF-ті бөлінбеген пайдаға 19%-дан 21%-ға дейінгі компания салығына ауыстырасыз, сондай-ақ шектеулі жауапкершілік пен онлайн басқаратын әкімшілікке ие боласыз. Испан кеңесшісі Испаниядағы декларацияларды жүргізеді.

Үш нұсқаның ешқайсысы тұрақты емес. Құрылтайшылар Испанияда жалғыз бастайды, кейін шетелден серіктес тартады, қызметкер жалдайды, өнім шығарады немесе ел ауыстырады, ал компанияның құрылымы солармен бірге өзгереді. OÜ-ді қайта бейімдеу оңай, ал одан барынша пайда алатын құрылтайшылар бұл құрылымды сыятын қорап емес, реттеуге болатын құрал ретінде көреді.

Эстониялық OÜ Испанияда тұратын фрилансерге не құрылтайшыға тағы не береді

• Бірінші күннен шектеулі жауапкершілік. Сіздің үйіңіз бен жинақтарыңыз бизнестен бөлек.
• Ноутбуктен басқаратын компания. Компанияны құру, шарттар және жылдық есеп онлайн, ағылшын тілінде, ЕО бойынша жарамды қолтаңбамен рәсімделеді. Ол консалтинг пен бағдарламалық жасақтамадан e-commerce-ке дейінгі кез келген онлайн бизнеске сай келеді.
• Нотариус та, Registro Mercantil де қажет емес, ал жарғылық капитал бір центтен басталады.
• Аванстық төлемдер жоқ. Эстонияда Modelo 130 немесе Modelo 202 баламасы жоқ.
• Өсуге мүмкіндік. Шетелдік серіктес не инвестор SL талап ететін испандық NIE-ге алдын ала өтініш бермей-ақ қосыла алады. Қаржы тартуды жоспарлайтын стартап үшін бұл маңызды.

Эстония компаниясы аутономолар куотасын алмастыра ма?

Ол куотаны алмастырмайды, мұның жақсы жағы бар: ЕО ішінде Сіз нақты жұмыс істейтін жерде сақтандырыласыз, сондықтан испандық медициналық қызметіңіз бен зейнетақы есептілігіңіз үзіліссіз сақталады. Кейбір испан тілді сайттар аутономо болмай шот-фактура жазуға (фактурар син сер аутономо) уәде береді. Іс жүзінде испан кеңесшілері шетелдік компанияның иесі-менеджерін SL иесі сияқты RETA-да тіркейді.

Ағымдағы көрсеткіштер:

• әдеттегі аутономо ең төменгі базалар бойынша айына шамамен €206-дан €607-ге дейін, ал тарифа плана аясында бірінші жылы айына €80 төлейді;
• компанияның иесі-менеджері (аутономо сосиетарио), испандық не эстондық болсын, €1 424,40 ең төменгі базаға ие, бұл айына шамамен €450 дегенді білдіреді.

Әлеуметтік жарналар екі рет төленбейді: Испанияның әлеуметтік қамсыздандыру қазынасынан (TGSS) алынған A1 сертификаты басқарма мүшесінің кез келген сыйақысынан Эстония әлеуметтік салығын алып тастайды.

Эстония компаниясымен Испанияға көшу: экспаттар және цифрлық көшпенділер

Бұл беттің көптеген оқырмандары — OÜ иеленіп отырған және Барселонаға, Малагаға не Канар аралдарына көшіп жатқан экспаттар мен қашықтан жұмыс істейтіндер. Сіз компанияны сақтай аласыз, ал оның ішінде қалған пайда бұрынғыдай салықтанбайды. Испанияда жылына 183 күннен кейін Сіз испан салық резиденті боласыз, OÜ Сізге төлейтін соманы сол жерде жариялайсыз және испан әлеуметтік қамсыздандыруына қосыласыз. Егер Сіз жалғыз директор болсаңыз, компанияны басқару Сізбен бірге көшеді — бұл жоғарыдағы үшінші құрылым; сондықтан көп иелер көшуге дейін шетелден қоса директор қосады. Цифрлық көшпенді визасы мен Бекхэм заңы өзі жұмыс істейтін компанияға иелік ететін адамдарға жеке шарттар қояды; өтініш бермес бұрын оларды испан кеңесшісімен талқылаңыз.

Modelo 720, дивидендтер және испан салық декларацияңыз

Компаниямен бірге екі испандық нысан келеді, екеуі де күрделі емес. Дивидендтер Сіздің жылдық Рентаңызға жинақ табысы ретінде кіреді; Эстонияда ештеңе ұсталмайды, сондықтан оларды өзіңіз жариялайсыз.

Modelo 720 — шетелдегі активтер туралы ақпараттық декларация, ол 31 наурызға дейін беріледі. Ол 31 желтоқсанда сол санат €50 000-нан асқан жағдайда әр санатқа қолданылады, сондықтан жарғылық капиталы аз жаңа компания шектен әлдеқайда төмен. Алғашқы декларациядан кейін құн €20 000-нан артық өскенде ғана қайта есеп бересіз. OÜ банк шоты да онда €50 000-нан астам қаражат болып, Сізде қол қою құқығы болса, нысанға енгізіледі. ЕО Соты ескі айыппұлдарды бірнеше жыл бұрын күшін жойды, ал уақытында тапсырылса, бұл жай ғана нысан.

Испаниядағы e-резиденттер жиі қоятын сұрақтар

Испан клиенттері Эстония компаниясының шот-фактураларын қабылдай ма?

Иә, испан бизнесі ЕО жеткізушілерінен күн сайын сатып алады. Эстониядан немесе шетелдегі серіктестер арқылы басқарылатын OÜ испан бизнесіне кері есептеу ережесімен (инверсьон дель сухето пасиво) VAT-сыз шот-фактура береді. Испаниядан басқарылатын OÜ Хасьендада тіркеліп, жергілікті компания сияқты IVA есептейді. Эстония елмен нақты байланысы бар компанияларға VAT нөмірі береді, e-резидент компанияларына арналған VAT тіркеуі жөніндегі нұсқаулығымызды қараңыз.

e-Residency арқылы Испаниядан Эстония компаниясын қалай ашамын?

Әдеттегі жол — Эстония e-Residency: €150 мемлекеттік баж, картаны Мадридтегі Эстония елшілігінен немесе Барселонадағы мерзімдік мобильді алу орнынан аласыз. Карта болмаса, Таллинде нотариуста қол қоя аласыз немесе испан нотариусы куәландырған апостильі бар сенімхатты жібере аласыз; e-Residency-сіз компания құру жөніндегі нұсқаулығымыз екі жолды да қамтиды. Эстонияда компанияны тіркеуге арналған мемлекеттік баж €265. Шот бойынша резидент емес компанияларға арналған банктік нұсқаларды салыстыруымызды қараңыз.

Eesti Firma арқылы Испаниядан Эстониялық OÜ құрыңыз

Eesti Firma компания қызметтеріне Эстония лицензиясын иеленеді. Заңгерлеріміз OÜ-ді e-Residency немесе сенімхат арқылы құрады, ал бухгалтерлеріміз оның есебін жүргізіп, VAT декларацияларын тапсырады және Эстония жағынан A1 құжаттарын дайындайды. Жұмысты бастамас бұрын бизнесті кім және қай елден басқаратынын сұраймыз. Сонда Сіз үш құрылымның қайсысы Сізге сәйкес екенін, ал Сіздің хесторыңыз нені күту керегін білесіз. Толық ақпарат: Эстонияда компанияны құру және бухгалтерлік есеп.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар