Эстония компанияларына арналған IOSS: төмен құнды тауарлар импортына VAT түсіндірмесі

Егер Эстониядағы компанияңыз физикалық өнімдерді онлайн сатса — дропшиппинг дүкені, тапсырыс бойынша басып шығаратын бренд немесе жеткізушісі Қытайдан, UK-дан не US-тан тапсырыстар жіберетін кез келген дүкен болса — бір күні әр e-commerce құрылтайшысы қоятын сұраққа тап боласыз: төмен құнды тауарлар импортына VAT-ты кім және қашан төлейді? IOSS, Import One-Stop Shop, — EU-дың жауабы.

Бұл нұсқаулық импорт схемасының не атқаратынын, Эстониялық OÜ-ге ол қашан қажет болатынын, Эстонияда IOSS тіркеуі қалай жүргізілетінін және ай сайынғы IOSS VAT декларациясы қалай көрінетінін түсіндіреді — алдын ала VAT тәжірибесі талап етілмейді. Ол бухгалтериясын өзі жүргізетін құрылтайшыларға да, Эстония компанияларына арналған бухгалтерлік қызметтерді пайдаланатын және бухгалтері не тапсыратынын түсінгісі келетіндерге де арналған.

Import One-Stop Shop (IOSS) деген не?

EU-ға EU-дан тыс елден кіретін әрбір өнім импорт VAT-ына жатады. Импорт схемасы пайда болғанға дейін бұл VAT шекарада жиналатын: курьер оны төлеп, өңдеу ақысын қосып, сәлемдемені берер алдында клиенттен төлеуді сұрайтын. Сатып алушылар күтпеген төлемдерді, ал сатушылар қабылданбаған жеткізілімдерді ұнатпайтын.

IOSS VAT-ты төлем кезеңіне ауыстырады. Онлайн дүкеніңіз оны сату сәтінде, сатып алушы елінің мөлшерлемесі бойынша есептейді — Германиядағы клиент үшін 19%, Испаниядағы клиент үшін 21%, Эстониядағы клиент үшін 24%. Сіз оның барлығын EMTA-ға бір ай сайынғы декларациямен төлейсіз, ал EMTA әр елге тиісті үлесін аударады. Сәлемдеме IOSS нөміріңізбен жіберіледі, сондықтан кеден VAT-ты қайта алмай босатады. Схема міндетті емес, алайда оны қолданбау клиенттерді тауар келгенде VAT пен курьерлік алымдарды төлеуге қайта әкеледі.

Эстониялық компанияға IOSS қашан қажет?

Импорт схемасы төмендегі талаптардың барлығы орындалғанда қолданылады:

• Сіз VAT тіркелген бизнеске емес, жеке тұтынушыларға (B2C) сатасыз.
• Тауарлар EU-дан тыс жерден EU ішіндегі клиентке жіберіледі.
• Әрбір жөнелтілімнің құны жеткізу мен сақтандыруды қоспағанда €150 немесе одан аз.
• Тауарлар акцизге жатпайды — алкоголь мен темекі IOSS арқылы өткізілмейді.

Егер қорыңыз EU ішінде болса — Эстония қоймасында, Польшадағы фулфилмент орталығында немесе Германиядағы Amazon нысанында — IOSS қолданылмайды. Бұлар EU ішіндегі қашықтан сатылымдар және әдеттегі One-Stop Shop (OSS) схемасына жатады. Екі схеманы шатастыру оңай, сондықтан айырмашылық мынадай:

Тағы бір ерекшелік бар. Егер Amazon, eBay немесе Etsy сияқты маркетплейс арқылы сатсаңыз, платформа импортталатын төмен құнды тауарлар үшін “болжанатын жеткізуші” болып саналады: ол VAT-ты өз IOSS нөмірі бойынша есептейді. Өзіңіздің IOSS тіркеуіңіз тек веб-сайтыңыз арқылы келетін тапсырыстарға қажет. Эстониялық компаниямен Amazon-да сату жөніндегі нұсқаулығымыз маркетплейс жағын егжей-тегжейлі қамтиды.

Төмен құнды тауарлар үшін IOSS қалай жұмыс істейді: қадамдап

Импорт схемасы бойынша бір трансшекаралық тапсырыстың кезеңдері:

1. Франциядағы клиент онлайн дүкеніңізден €60 телефон қаптамасын сатып алады. Төлем кезінде 20% француз VAT-ы есептеледі, сондықтан клиент €72 төлейді.
2. Шэньчжэньдегі жеткізушіңіз сәлемдемені жібереді. Жапсырма мен кеден декларациясында IOSS нөміріңіз көрсетіледі.
3. Кеден нөмірді көріп, VAT алмай сәлемдемені босатады. Клиентке қосымша төлем жасаудың қажеті жоқ.
4. Келесі айдың соңына дейін сіз EMTA-ға тағайындалған ел мен мөлшерлеме бойынша әр EU сатылымын көрсететін бір IOSS декларациясын тапсырасыз және жалпы соманы, соның ішінде француз тапсырысындағы €12-ні төлейсіз.

Маңызды қадам — екіншісі: IOSS нөміріңіз кеден декларациясын дайындайтын тұлғаға жетуі тиіс. Оны құпия ұстаңыз — егер тарап кетсе, басқа адамдардың сәлемдемелері VAT шотыңыз есебінен рәсімделуі мүмкін.

IOSS және кеден бажы: не өзгерді

IOSS тек VAT-ты қамтиды. Кеден бажы — бөлек салық, ал құны €150-ге дейінгі жөнелтілімдерге бұрыннан қолданылған баждан босату енді қолданылмайды: төмен құнды сәлемдемелерге IOSS аясында да әр тауар жолына белгіленген баж салынады. Көптеген сатушылар бұл шағын төлемді бағаға қосады немесе тасымалдаушыға алдын ала төлетеді. Ағымдағы соманы тасымалдаушыңыздан растаңыз, себебі e-commerce үшін EU кеден ережелері кезең-кезеңімен реформалануда.

Эстониядағы IOSS тіркеуі: IOSS нөмірін қалай алуға болады

Алдымен бір алғышарт: компанияда Эстониялық VAT нөмірі болуы керек. Егер ол болмаса, алдымен осы қадам жасалады. IOSS тіркеуінің өзі EMTA электрондық қызметтер ортасында (e-MTA), арнайы VAT схемалары бөлімінде онлайн жүргізіледі. Басқарма мүшесі немесе уәкілетті өкіл ID карта, e-Residency картасы немесе Smart-ID арқылы кіріп, импорт схемасын таңдайды, компания деректерін растайды және өтінімді тапсырады. EMTA IM және он цифрдан тұратын IOSS нөмірін — әдетте бірден — береді, ал схема сол күннен бастап қолданылады.

Эстониялық компания EU аумағында құрылғандықтан, ол тікелей тіркеледі және EU-дан тыс сатушылар тағайындауға тиіс IOSS делдалына — EU-дағы өкілге — мұқтаж емес. Бұл трансшекаралық e-commerce-ті UK немесе US заңды тұлғасы арқылы емес, Эстониялық OÜ арқылы жүргізудің елеусіз, бірақ нақты артықшылығы.

IOSS VAT декларациясы: ай сайын тапсыру және есеп жүргізу

IOSS нөмірін алғаннан кейін есептілік тәртібі бекітіледі:

• Айына бір IOSS VAT декларациясы, келесі айдың соңына дейін тапсырылуы тиіс — сатылым болмаған ай үшін де нөлдік декларация қажет.
• Бір төлем EMTA-ға еуромен жасалады, ол сіз сатқан әр EU елі үшін VAT-ты қамтиды.
• Он жыл бойы есептер, әр төмен құнды сатылым бойынша тағайындалған елді, VAT мөлшерлемесін, құнын және күнін көрсетеді.

Өткен айдағы қателер бастапқы декларацияны қайта тапсыру арқылы емес, кейінгі декларацияда түзетіледі. Тапсырылмаған декларациялар немесе кешіктірілген төлемдер схемадан шығарылуға әкелуі мүмкін, содан кейін сәлемдемелеріңізге шекарада қайтадан салық салынады.

IOSS және Эстониялық VAT декларациясы (KMD)

IOSS Эстониядағы әдеттегі VAT есептілігіңізді алмастырмайды — онымен қатар жүргізіледі. Ай сайынғы Эстониялық VAT декларациясы (KMD) ішкі және B2B қызметті әлі де қамтиды; импортталатын тауарлардың қашықтан сатылымы тек IOSS декларациясында көрсетіледі және KMD-де ешқашан көрінбейді. Сондықтан бухгалтеріңізге IOSS тапсырыстарын басқасынан анық бөлу, әрқайсысы үшін жеткізу елі мен VAT мөлшерлемесі қажет.

Екі жайт жаңадан бастағандарды жиі шатастырады. IOSS декларациясы әрқашан еуромен беріледі, сондықтан доллармен немесе фунтпен жасалған сатылымдар айдың соңғы күніндегі European Central Bank бағамы бойынша айырбасталады. Сондай-ақ IOSS декларациясында кіріс VAT жолы жоқ — сома толық төленеді, ал өз сатып алуларыңыздағы VAT әдеттегідей KMD арқылы шегеріледі.

E-Commerce сатушылары жіберетін IOSS бойынша жиі қателер

• Әр сатылымға Эстония VAT-ын қолдану. IOSS 24% емес, клиент елінің мөлшерлемесін талап етеді.
• Жапсырмада нөмірді ұмыту. Сонда сатып алушы VAT-ты есік алдында екінші рет төлейді.
• IOSS, OSS және KMD-ні араластыру. Amazon сатылымдары маркетплейстің өз декларациясына жатады; EU қоймасынан жіберілген тауарлар OSS декларациясына кіреді; екеуі де KMD-ге кірмейді.

VAT дұрыс рәсімделген Эстониялық E-Commerce компанияңызды құрыңыз

IOSS Эстонияның трансшекаралық онлайн сатушыларға неге қолайлы екенін көрсетеді: бір цифрлық тіркеу, бір ай сайынғы декларация, делдал жоқ. Алайда e-commerce үшін EU VAT ережелері шағын қателерді кешірмейді. Біздің командамыз халықаралық құрылтайшылар үшін Эстониялық компанияларды тіркейді, EMTA арқылы VAT және IOSS тіркеуін жүргізеді және ай сайынғы декларация дұрыс әрі уақтылы тапсырылуы үшін Сіздің Эстониядағы бухгалтеріңіз ретінде әрекет етеді.

Эстонияда E-Commerce компаниясын ашу

Жиі қойылатын сұрақтар