Жалақы ма, дивиденд пе: Эстониялық OÜ-ден өзіңізге қалай төлеуге болады

Эстониялық компанияңыздың шотында ақша бар. Клиенттер төледі, сондықтан ол ақша Сіздікі сияқты көрінеді. Олай емес — әзірге. Компания шоты мен жеке шотыңыздың арасында қысқа ережелер жиынтығы бар. Ақшаны қалай шығаратыныңыз қаншасын сақтап қалатыныңызды, медициналық сақтандыруыңыз бола ма және салық органы бір жылдан кейін сұрақтармен қайта келе ме — соны шешеді.

Бұл Эстониялық OÜ-ден өзіңізге төлеуге арналған бастаушы нұсқаулық: шетелден бір адамдық компанияны басқаратын e-resident болсаңыз да, Таллинде орналасқан құрылтайшы болсаңыз да. Мұнда қай жолды, қандай ретпен қолдану керегі, әрқайсысына қандай құжаттар қажет екені және үлес иесі-директор әдетте ақшаны салық тұрғысынан тиімді шығару үшін директор сыйақысын пайданы бөлумен қалай үйлестіретіні қамтылған. Салық есептеулерін әдейі жеңіл қалдырдық; сандар басқарма мүшесінің сыйақысына қалай салық салынатыны және дивидендтерге қалай салық салынатыны туралы жеке нұсқаулықтарымызда берілген.

Неліктен Эстониялық компанияңыздан ақшаны жай ғана шеше алмайсыз

Бұл — алғаш рет компания құрғандар мен e-resident тұлғаларды да шатастыратын ойлау тәсілінің өзгерісі. Жеке шектеулі компания (osaühing, OÜ) — жеке заңды тұлға. Оның банк шоты компанияға тиесілі, ал одан Сізге аударылатын әрбір еуроның заңды себебі болуы керек: компанияны басқарғаны үшін сыйақы, жұмыс үшін жалақы, пайданың үлесі, компания атынан төлеген шығыныңыздың өтемі немесе компанияға берген қарызыңыздың қайтарымы.

Егер аударымның көрсетілген себебі болмаса, бухгалтеріңіз оны кейіннен ойлап табуға мәжбүр болады, ал Эстония Салық және кеден басқармасы да тексеру кезінде солай істейді. Әдеттегі нәтиже: сома жасырын пайданы бөлу немесе қосымша игілік ретінде қарастырылып, өсімпұлмен бірге компания есебінен салық салынады. Компания картасымен азық-түлікке төлеу де осындай нәтижеге әкеледі. Эстонияда “иесінің алып қоюы” деген ұғым жоқ — әрбір ақша шешудің санаты болады.

Сондықтан Эстониядағы иеге төлем жасаудың бірінші ережесі қарапайым: ақша қозғалмай тұрып оның атауын шешіңіз, кейін емес.

Басқарма мүшесінің сыйақысы, жалақы немесе дивиденд: OÜ-ден ақша алудың үш жолы

Басқарма мүшесінің сыйақысы мен қызметкер жалақысы төлем парағында ұқсас көрінеді, бірақ заңды табиғаты бөлек. Жалақы еңбек шартын және онымен бірге Еңбек шарттары туралы заңды білдіреді: толық уақыт жұмысы үшін кемінде ұлттық ең төменгі жалақы, ақылы демалыс, ескерту мерзімдері және екі тараптан да жұмыссыздықтан сақтандыру жарналары. Басқарма мүшесінің сыйақысын үлес иесінің шешімі белгілейді, оның заңды ең төменгі мөлшері жоқ және оны табысы аз айда төлемеуге болады.

Осы икемділікке байланысты жалғыз үлес иесі-директор әдетте өзін жұмыскер ретінде жалдамай, сыйақы алады. Жалақы қызметкерлерге, нақты операциялық рөлге немесе жұмыс басқа елде нақты орындалған жағдайда қолданылады. Көптеген бір адамдық OÜ үшін іс жүзінде “жалақы ма, дивиденд пе” дегені “басқарма мүшесінің сыйақысы ма, дивиденд пе” дегенді білдіреді: сыйақы басқа жерде жалақы атқаратын рөлді атқарады.

e-Resident нұсқасы: жеке компанияңызға фрилансер немесе мердігер ретінде шот ұсыну

Эстониядан тыс тұратын e-resident тұлғалар кестеде көрсетілмеген жолды жиі қолданады: олар өз елінде жеке кәсіпкер немесе фрилансер ретінде тіркеліп, атқаратын жұмысы үшін Эстониялық OÜ-не шот ұсынады. OÜ шотты әдеттегі қызмет шығыны ретінде есепке алады; құрылтайшы нақты тұрып, жұмыс істейтін өз елінде кірісін декларациялап, салықтар мен әлеуметтік жарналарды төлейді.

Бұл Эстониядан тыс орындалған операциялық жұмыс Эстониялық көзден алынған кіріс болмағандықтан жұмыс істейді. Бұл бір жерде салық салынуын қалайтын Португалиядағы консультантқа немесе Польшадағы әзірлеушіге қолайлы шешім.

Оны негізді ететін үш нәрсе бар: Сіз тұратын жерде шынымен кәсіпкер ретінде тіркелуіңіз керек, шоттарда нарықтық бағамен нақты жұмыс сипатталуы тиіс және басқарушылық рөл әлі де бөлек танылуы керек — сол тұлғаның ірі мердігер шоттарымен қатар символикалық басқарма сыйақысы Эстониялық салық органы қарайтын үлгі болып табылады. Эстония резиденті үшін бұл жол жарамайды: Эстония ішінде өз компанияңызға атқаратын жұмыс басқару немесе еңбек қызметі ретінде қаралады, ал салық органында иенің шоттарын жалақы ретінде қайта жіктеу тәжірибесі жеткілікті.

Қалай таңдау керек: өзіңізге төлем жасар алдындағы үш сұрақ

Салық тұрғысынан ең тиімді жалақы мен дивиденд арақатынасы Сізге қатысты үш деректен шығады, әрі үшеуін де ақша қозғалмай тұрып шешу кейіннен шешкеннен оңай.

1. Сізге Эстониялық медициналық сақтандыру керек пе? Иә болса, оның әлеуметтік салығы ай сайынғы ең төменгі мөлшерге жетуі үшін сыйақы ай сайын және үзіліссіз жеткілікті жоғары болуы тиіс (қазіргі кезде жалпы сыйақы €886). Егер басқа жерде сақтандырылсаңыз, сыйақы азырақ не тұрақсыз болуы мүмкін.
2. Сіз компанияда белсенді жұмыс істейсіз бе? Егер OÜ Сіздің толық уақыттық жұмысыңыз болса, тек дивиденд алу — тәуекел. Салық органы мазмұнға қарайды және сол дивидендтердің бір бөлігін атқарған жұмысыңыз үшін төлем ретінде қайта жіктеуі мүмкін. Жұмысқа сай сыйақы — қауіпсіз әдепкі тәсіл.
3. Сіз қай елдің салық резидентісіз? Эстония резиденті үшін салыстыру тек Эстонияға қатысты. Басқалар үшін шетелдік сыйақы мен шетелдік дивидендке өз еліңіздің салық салуы жауапты шешеді — оны тек жергілікті кеңесші айта алады.

Өзіңізге басқарма мүшесінің сыйақысын қалай төлеуге болады: қадамдап

Басқарма мүшесінің сыйақысы — иесі басқаратын OÜ-дегі директор жалақысына ең жақын нұсқа және құрылтайшыға төленетін сыйақының негізгі құралы. Оның заңды ең төменгі мөлшері жоқ, ай сайын төлеу міндетті емес және тіркелген бойда бастауға болады. Қанша? Егер Эстониялық қамсыздандыру қажет болса, медициналық сақтандыру шегіне жететіндей және қандай жағдайда да атқаратын жұмысыңыз үшін орынды төлем ретінде қорғай алатындай сома: шамамен бөгде адамға компанияны басқарғаны үшін төлейтіндей. Одан артық соманы компанияда қалдырған немесе дивиденд ретінде төлеген дұрыс.

1. Соманы үлес иесінің шешімімен бекітіңіз. Жалғыз үлес иесі болсаңыз да, ай сайынғы сыйақыны көрсететін қысқа шешім жазыңыз. Басқарма мүшесімен жеке шарт міндетті емес; шешім — заңды негіз.
2. Алғашқы төлемге дейін өзіңізді жұмыспен қамту тізілімінде (TÖR) тіркеңіз. Бұл салық органының e-service жүйесінде бірнеше минут алады және оны әдетте бухгалтеріңіз Сіз үшін жасайды.
3. Салықтан босатылатын сомаға өтініш беріңіз, егер оған құқығыңыз болса. Онсыз компания толық сомадан табыс салығын ұстап қалады, ал айырманы жылдық салық декларациясын тапсырғаннан кейін ғана қайтарасыз.
4. Компания шотынан таза соманы төлеңіз, ай сайын белгіленген күні, төлем сипаттамасында “басқарма мүшесінің сыйақысы” деп көрсетіп.
5. Бухгалтерге оны декларациялатуға мүмкіндік беріңіз: келесі айдың 10-ына дейін компания ұсталған табыс салығы мен әлеуметтік салықты да төлейді.

Эстониялық OÜ-ден өзіңізге дивидендті қалай төлеуге болады: қадамдап

Пайданы бөлу әдейі баяуырақ әрі ресмилеу: дивиденд ай сайынғы жалақы емес, компанияның нақты тапқан пайдасын бөлісуі.

1. Жылдық есепті күтіңіз. OÜ тек бекітілген жылдық есепте көрсетілген пайданы бөле алады. Ағымдағы жылдың пайдасына жыл аяқталып, есеп бекітілгенге дейін қол жеткізуге болмайды. Күнтізбелік жылдағы компания үшін тапсыру мерзімі 30 маусым, алайда есеп неғұрлым ерте бекітілсе, соғұрлым ерте бөле аласыз. Ашық акционерлік қоғамға қолжетімді аралық дивидендтер OÜ үшін жоқ.
2. Жарғылық капитал төленгенін тексеріңіз. Көптеген компаниялар ешқашан нақты аударылмайтын символикалық капиталмен тіркеледі. Ол төленгенше дивиденд төленбейді.
3. Сомасы мен төлем күнін көрсететін бөлу туралы үлес иесінің шешімін қабылдаңыз.
4. Салыққа бюджет жасаңыз. Компания таза дивидендтің үстіне корпоративтік табыс салығын төлейді, сондықтан шотта екеуіне де ақша болуы керек.
5. Аударыңыз және декларациялаңыз. Бухгалтеріңіз дивидендті төлемнен кейін есеп береді, ал компания салықты келесі айдың 10-ына дейін төлейді.

Бір жылдың пайдасы бекітілгеннен кейін оны бірден толық төлеу міндетті емес. Бөлінбеген пайда келесі айларда бірнеше бөлек шешіммен төленуі мүмкін; кейбір құрылтайшылар былтырғы пайданы осылайша биылғы тұрақты дивидендтік табысқа айналдырады.

Жалақы ма, дивиденд пе? Құрылтайшының төрт бейіні

Эстонияда тұратын фрилансер. (Эстония салық резиденті, бір адамдық OÜ.) Сіз Эстонияның мемлекеттік денсаулық сақтау жүйесіне сүйенесіз. Бастапқы кезден медициналық сақтандыру шегіне тең не одан жоғары ай сайынғы сыйақы төлеңіз, салықтан босатылатын соманы қолданыңыз және жылдық есептен кейін қалғанын дивиденд ретінде алыңыз. Салық үнемдеу үшін сыйақыны өткізіп жіберу Сізді медициналық қамсыздандырудан және зейнетақы жарналарынан айырады әрі салық органын дивидендтеріңізді қайта жіктеуге итермелейді.

Басқа EU елінен жұмыс істейтін e-resident. (Резидент емес иесі-менеджер, барлық жұмыс шетелде орындалады.) Сіз e-Residency компанияңызды Германиядан немесе Испаниядан басқарып, клиенттік жұмысты да сонда атқарасыз. Басқарма мүшесінің сыйақысына қай жерде отырсаңыз да Эстонияда салық салынады, ал өз еліңізден A1 сертификаты болмаса, үстіне Эстониялық әлеуметтік салық қосылады. Операциялық жұмысқа жалақы Эстонияда емес, жұмыс орындалатын жерде салық салынады және OÜ-нің сол жерде жұмыс беруші ретінде тіркелуін талап етуі мүмкін. Дивидендтерге Эстония компания деңгейінде, содан кейін қайтадан өз еліңізде салық салынады. Елінің әрқайсысына қалай қарайтынын жергілікті кеңесші растағаннан кейін, кең тараған тәсіл — басқарушылық рөл үшін шағын басқарма сыйақысы және өз елінде декларацияланған дивидендтер.

Тұрақты мекені жоқ цифрлық көшпенді. Егер туған ел жоқ болса, дивидендтер өз еліндегі салықтан бос сияқты көрінеді. Бірақ “еш жерде салық резиденті емес” деген ұстаным салық органымен кездескенде сирек сақталады және банктік қызметті де қиындатады. Эстонияда салық салынатын басқарма мүшесінің сыйақысы Сізге таза құжаттық із қалдырады. Қалғаны уақытыңызды нақты қайда өткізетініңізге байланысты; бұл тақырыпты шетелде тұрып Эстониялық компанияны басқару туралы нұсқаулықта қарастырамыз.

Барлығын қайта инвестициялайтын құрылтайшы. Егер жоспар өсу болса, жауап ештеңе алмау болуы мүмкін. Компанияда қалған пайдаға салық салынбайды, сондықтан күтудің айыбы жоқ. Әлеуметтік қамсыздандыру қажет болса ғана шағын сыйақы алыңыз, ал бөлудің себебі туғанға дейін бөлінбеген пайда жинала берсін. Эстонияның корпоративтік салық жүйесі құрылтайшыларға ең жомарт болатын жері — осы.

Үлес иесінің қарыздары және шығындарды өтеу: неге рұқсат етіледі

Ақшаны шығарудың тағы екі жолы құрылтайшылармен әңгімелердің барлығында дерлік көтеріледі.

Өз OÜ-ңізден қарыз алу — мүмкін емес. Коммерциялық кодекс жеке шектеулі компанияға капиталдың 5%-ынан астамын иеленетін үлес иесіне немесе кез келген басқарма мүшесіне қарыз беруге тыйым салады, ал бұзушылықпен жасалған қарыз шарты жарамсыз. “Қарыз ретінде” алынған ақша шын мәнінде не болса — бөлу ретінде қаралып, соған сай салық салынады. Кері жағдай рұқсат: қарыз құжатталған болса, компанияңызға ақша қарыз беріп, кейін негізгі соманы салықсыз қайтара аласыз.

Шығындарды өтеуге түбіртектермен рұқсат етіледі. Егер компанияның бағдарламалық жасақтамасы, сапары немесе жабдығы үшін өз қалтаңыздан төлесеңіз, шығын кәсіпкерлікке қатысты болып, түбіртек есепке енгізілсе, компания Сізге салықсыз өтей алады. Кері нұсқа жарамайды: компания картасымен күнделікті жеке шығындар. Бұл қосымша игілік, оған компания табыс салығы мен әлеуметтік салық төлейді.

Эстониялық компаниядан ақша алу кезіндегі жиі қателер

• Үлес иесінің шешімінсіз “есепке” ақша шешу. Салық органы оның не болғанын шешеді, ал жауабы Сізге ұнамайды.
• Бірінші жылы пайданы бөлу. Алғашқы жылдық есеп бекітілгенге дейін, банк қалдығы қаншалықты жақсы көрінсе де, бөлінетін пайда жоқ.
• Жарғылық капиталды төлемей қалдыру. Бір центпен тіркелу жарамды; төленбеген жарна әрбір дивидендке тосқауыл қояды.
• Толық уақыт жұмыс істейтін компаниядан тек дивиденд алу. Мазмұн атаудан басым.
• Эстонияны оқиғаның соңы деп болжау. Егер шетелде тұрсаңыз, өз еліңіз дивиденд туралы және, мүмкін, сыйақы туралы естуді қалайтыны анық.
• Жұмыспен қамту тізіліміндегі жазбаға дейін сыйақы төлеу. Айыппұлы бар шағын формалдылық.

Иесінің сыйақысын бірінші айдан дұрыс ұйымдастыру

Эстониялық компаниядан өзіңізге төлеу бір рет реттелсе, күрделі емес. Үлес иесінің шешімі, жұмыспен қамту тізіліміндегі жазба және тұрақты төлем күні бір таңертеңде жасалады; содан кейін үдеріс өздігінен жүреді. Нақты ойлануды қажет ететін шешімдер — директор сыйақысының мөлшері, Эстониялық медициналық қамсыздандырудың қажеттілігі, өз еліңіздің дивидендке қалай қарайтыны — алғашқы төлемге дейін қабылданғаны дұрыс, өйткені оларға негіз болатын құжаттарды кейіннен жасауға болмайды.

Eesti Firma-ның бухгалтерлік қызметі иесі басқаратын OÜ-лер үшін ай сайынғы жалақы декларацияларын, жылдық есепті және дивиденд құжаттарын жүргізеді; сондай-ақ e-resident және резидент емес құрылтайшыларға Эстониялық компанияны құру аясында дұрыс жалақы мен дивиденд арақатынасын таңдауға көмектесеміз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар