Салықтық сәйкестендіру нөмірі (TIN): ЕО және жаһандық салық ID бойынша бастаушыларға арналған нұсқаулық

Шетелде банк шотын ашқанда, басқа елде жұмысқа орналасқанда немесе бизнес құрғанда, Сізден алғашқылардың бірі болып салықтық сәйкестендіру нөміріңізді сұрайды. Салық органдары, банктер және жұмыс берушілер осы кодтар арқылы салықты кімнің және не үшін төлейтінін — ел ішінде де, шекарадан тыс та — нақты анықтайды.

Бұл нұсқаулықта лицензияланған корпоративтік қызметтер мен бухгалтерлік есеп провайдері Eesti Firma TIN не екенін, оны кім беретінін, өз нөміріңізді қайдан табуға болатынын, оның VAT нөмірінен айырмашылығын және неге көптеген мекеме оны үнемі сұрайтынын түсінікті тілмен түсіндіреді.

TIN деген не?

Салықтық сәйкестендіру нөмірі (TIN) — салық органы салық төлеушіге беретін бірегей код. Ол мемлекетке жеке тұлғалар мен компанияларды ажыратуға және салық декларациясы не төлем Сізге — аты бірдей басқа адамға емес — тиесілі екенін анықтауға мүмкіндік береді. Кейбір елдерде бұл тек салыққа арналған бөлек нөмір. Басқаларында ол жай ғана Сіздің жеке сәйкестендіру кодыңыз немесе компанияңыздың тіркеу нөмірі ретінде салық нөмірі қызметін де атқарады.

Салық ID-іңізді қайдан табуға болады

Еуропалық комиссия және OECD ЕО мүше мемлекеттерінде және көптеген өзге юрисдикцияларда қолданылатын салық төлеушілердің сәйкестендіру нөмірлерінің үлгілерін жариялайды. Бұл дерекқорлар әрбір ұлттық нөмірдің пішімін, құрылымын және оны беретін органды сипаттайды. Комиссия порталында Сізге берілген салық нөмірі пішімінің жарамдылығын тексеретін онлайн модуль де бар.

Эстония — ерекше жағдай: ол салыққа арнайы бөлек нөмір бермейтін елдердің бірі. Оның орнына қандай кодтар қолданылатынын және нысанда Эстониялық TIN сұралғанда нені енгізу керегін Эстонияда TIN қалай жұмыс істейтіні туралы нұсқаулығымыздан қараңыз.

Салықтық сәйкестендіру нөмірлерінің түрлері

Әртүрлі салық төлеушілер әртүрлі нөмір түрлерін алады. Атаулары елге қарай өзгереді, алайда негізгі санаттар мыналар:

• Жеке сәйкестендіру коды — жеке тұлға салықтар, мемлекеттік қызметтер және жалпы сәйкестендіру үшін пайдаланатын нөмір. Көпшілік үшін бұл жай ғана “өз” нөмірі.
• Заңды тұлғаларға арналған тіркеу коды — іс жүзінде компанияның жеке коды: бизнес ұлттық тізілімге енгізілгенде беріледі және кейін салықтар мен ресми құжаттарда қолданылады.
• Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) — Америка Құрама Штаттарында салық төлеуге міндетті, бірақ әдеттегі Social Security Number ала алмайтын шетелдіктерге арналған нөмір.
• Employer Identification Number (EIN) — қызметкерлер жалдайтын бизнеске арналған, негізінен жалақы қорына салынатын салықтар үшін қолданылатын Америка Құрама Штаттары нөмірі.

Соңғы екеуі америкалық жүйеден шыққан, бірақ қағида әмбебап: көптеген елдер негізгі жеке және компания кодтарына қосымша арнайы мақсаттағы нөмірлер береді. Іс жүзінде маңыздысы қарапайым — Сізге қай нөмір қолданылатынын біліп, оны дұрыс көрсету.

TIN, VAT нөмірі және EORI: айырмашылығы неде?

Салық төлеушіде әдетте бірден көп ресми нөмір болады және нысандарда оларды шатастыру оңай. Үшеуі жиі араластырылады:

• TIN — салық төлеушіні барлық салықтар бойынша сәйкестендіреді. Ол автоматты түрде не тіркелу кезінде беріледі және әдетте өмір бойы Сізбен қалады.
• VAT нөмірі — бизнес қосылған құн салығына тіркелгеннен кейін ғана болатын бөлек нөмір. Ол шот-фактураларда көрсетіледі және тек VAT мақсаттары үшін қолданылады; ЕО-да екі әріптік ел кодынан басталады және VIES арқылы тексеріледі. Компания толық жұмыс істеп тұрып, мүлде VAT нөмірін иеленбеуі мүмкін.
• EORI нөмірі — тауарларды импорттау және экспорттау үшін қажет ЕО кедендік сәйкестендіргіші. Оның табысқа салық салуға қатысы жоқ.

Негізгі қағида: TIN “бұл қай салық төлеуші?” деген сұраққа жауап береді, ал басқа нөмірлер “бұл бизнес белгілі бір қызметке тіркелген бе?” дегенге жауап береді. Тағы бір қате түсінікті айқындау маңызды: елде TIN иелену өздігінен Сізді сол елдің салық резиденттігіне жатқызбайды — нөмір Сізді сәйкестендіреді, ал резиденттік мүлде бөлек ережелермен анықталады.

Салық төлеуші ID не үшін қолданылады

Жергілікті пішіміне қарамастан, салық төлеуші ID барлық жерде бір мақсатқа қызмет етеді: органдарға кімнің кім екенін сенімді анықтау. Іс жүзінде бұл төрт негізгі салада көрінеді.

Салықтық әкімшілендіру

Сіз тапсырған әр декларацияда және жасаған әр төлемде Сіздің нөміріңіз болады. Осылайша салық органы декларацияның кімге тиесілі екенін біледі, сомалардың сәйкестігін тексереді және Сіздің салық төлеуші ретіндегі жазбаңызды басқа біреумен шатастырмай ретте ұстайды.

Банктік және қаржылық қызметтер

Банк шотын ашқанда немесе инвестициялық платформаға тіркелгенде, нысанда әрдайым дерлік Сіздің салық резиденттігіңіз бен TIN-іңіз сұралады. Банктер клиенттерінің кім екенін — Know Your Customer (KYC) тексерулері арқылы — тексеріп, ақшаны жылыстатуға қарсы күрес (AML) ережелерін сақтауы тиіс, ал TIN осы сәйкестендірудің негізгі бөлігі болып табылады.

Халықаралық ақпарат алмасу

Елдер өз аумағында шетелдіктер иеленетін банк шоттары, кірістер мен активтер туралы бір-біріне тұрақты түрде хабарлайды — ЕО ішінде әкімшілік ынтымақтастық ережелері бойынша, ал жаһандық деңгейде Common Reporting Standard (CRS) және АҚШ FATCA режимі аясында. Салық ID-і қабылдаушы елге келіп түскен деректерді тиісті адаммен немесе компаниямен сәйкестендіруге мүмкіндік береді.

Жұмыспен қамту және жалақы

Жұмыс берушіңіз салық төлеуші нөміріңізді жалақыңыздан табыс салығын ұстау, әлеуметтік жарналарды төлеу және жалақы бойынша есептерді тапсыру үшін қолданады. Жазбадағы нөмір дұрыс болса, жалақыңыз бен салықтарыңыз кедергісіз өңделіп, тиісті жеріне түседі.

Салық төлеушіні сәйкестендіруге қатысты ЕО ережелері

Әр ЕО елінің өз заңдары мен салық нөмірінің жеке пішімі бар. Бұдан бөлек, ЕО деңгейіндегі бірнеше ереже бұл нөмірлердің елдер арасында қалай қолданылатыны мен бөлісілетінін айқындайды. Оларды егжей-тегжейлі білу міндетті емес, бірақ олардың нақты не істейтінін түсіну пайдалы.

Әкімшілік ынтымақтастық туралы 2011/16/EU директивасы (DAC)

Әкімшілік ынтымақтастық туралы директива — салық органдарының бір-біріне көмектесуіне арналған ЕО негіздемесі. Қарапайым айтқанда: мүше мемлекеттер салық төлеушілер туралы ақпаратпен — оның бір бөлігін автоматты түрде (мысалы, кірістер мен банк шоттары деректері), бір бөлігін сұрау бойынша — белгіленген мерзімдер мен GDPR қоса алғанда, деректерді қорғаудың қатаң ережелері аясында алмасады. Директива қаржылық шоттарды, трансшекаралық салық схемаларын және компания есептілігін қамту үшін бірнеше рет кеңейтілді. Осы алмасулардың әрқайсысында салық төлеушінің сәйкестендіру коды деректерді нақты адаммен байланыстырады.

VAT алаяқтығымен күрес туралы (EU) № 904/2010 регламенті

Қосылған құн салығы үшін негізгі құрал — ЕО салық органдарының VAT мәселесінде қалай ынтымақтасатынын және VAT алаяқтығымен қалай күресетінін белгілейтін (EU) № 904/2010 регламенті. Іс жүзінде бұл мынаны білдіреді:

• Ақпарат алмасу — елдер трансшекаралық сауда туралы деректермен алмасады, сондықтан VAT декларацияларын іс жүзінде болған жағдаймен тексеруге болады.
• VIES — VAT ақпарат алмасу жүйесі кез келген адамға контрагенттің VAT нөмірін бірнеше секундта онлайн тексеруге мүмкіндік береді; бизнес оны басқа ЕО елдеріндегі серіктестерге шот-фактура жасамас бұрын пайдаланады.
• Алаяқтықтың алдын алу — сәйкессіздіктерді анықтауға және карусельдік алаяқтық сияқты схемаларды тоқтатуға арналған ортақ құралдар.
• Құпиялылық — алмасылған деректер деректерді қорғаудың қатаң стандарттары аясында тек салық мақсаттары үшін қолданылуы мүмкін.

Елдер бойынша салық ID пішімдері

Салықтық сәйкестендіру жүйелері әр елдің өз әкімшілік тарихынан қалыптасқан, сондықтан нөмірлер ұзындығы, құрылымы және тіпті арнайы салық нөмірінің мүлде болуы жағынан да ерекшеленеді. Төмендегі кестеде бірқатар юрисдикцияларда жеке тұлғалар мен компаниялар үшін салық ID нөмірлерінің қандай болатыны көрсетілген.

Пішімдегі барлық айырмашылыққа қарамастан, мақсат барлық жерде бірдей: салық әкімшіліктеріне декларацияларды тиімді өңдеуге, жазбаларды дәл сақтауға және шекарадан тыс ынтымақтасуға мүмкіндік беретін бірегей, тұрақты сәйкестендіргіш.

Негізгі тұжырымдар

Салықтық сәйкестендіру нөмірі — салық төлеушіні, яғни жеке тұлғаны, компанияны немесе шетелдік тұлғаны, оның салық міндеттемелерімен байланыстыратын код. Пішімдер елдер арасында айтарлықтай өзгереді, ал көптеген жерде салық ID рөлін жеке код, әлеуметтік сақтандыру нөмірі немесе бизнес тізілім коды сияқты қолданыстағы сәйкестендіргіш атқарады. Жергілікті ерекшелігіне қарамастан, бұл — банктер, жұмыс берушілер және салық органдары алдымен сұрайтын нөмір.

Салық төлеушінің дұрыс нөмірін көрсету есептіліктің дәлдігін сақтайды, KYC тексерулерін жылдамдатады және CRS, FATCA және ЕО ынтымақтастық ережелері аясындағы халықаралық ақпарат алмасу мәселелерінің алдын алады. Шекарадан тыс бизнес жүргізетін кез келген адам үшін — мысалы, басқа жерде тұрып Эстонияда компания құратын құрылтайшылар үшін — әр юрисдикцияда өзін қандай нөмірлер сәйкестендіретінін түсіну талаптарға сай болудың негізгі бөлігі.

Сіздің жағдайыңызға қай салық ID нөмірі қолданылатынына сенімсіз болсаңыз немесе әртүрлі юрисдикцияларда салық тіркеулері, есептілік не ресми құжаттар бойынша көмек қажет болса, Eesti Firma командасы көмектесуге дайын.

Сұрағыңыз бар ма?

Жиі қойылатын сұрақтар