Эстониядағы салықтық сәйкестендіру нөмірі (TIN): жеке код, тізілім коды және бейрезидент коды

Салықтық сәйкестендіру нөмірлері бүкіл әлемде қолданылады, бірақ әр ел оны бермейді. Эстония — соның бір мысалы: арнайы TIN орнына оның салық жүйесі ұлттық тізілімдерде бұрыннан бар сәйкестендіру кодтарына сүйенеді.

Жеке тұлғалар үшін бұл жеке сәйкестендіру коды (isikukood); компаниялар үшін — тізілім коды (registrikood). Екеуін де Эстонияның Салық және кеден басқармасы (Maksu- ja Tolliamet немесе EMTA) пайдаланады және халықаралық деңгейде Эстонияның TIN баламасы ретінде танылады.

Бұл нұсқаулықта Эстонияның салықтық сәйкестендіру кодтары қандай, олардың құрылымы қалай, Сізде Эстония коды мүлде болмаса не істеу керек, сондай-ақ кодты қайдан табуға және тексеруге болатыны түсіндіріледі.

Құрылымын әлі қалыптастырып жатқан құрылтайшылар үшін Эстонияда компанияны құру — қашықтан басқарылатын ЕО компаниясына апаратын практикалық жол.

Бұл нұсқаулық кімге арналған

Банк нысанында, CRS өзін-өзі сертификаттауында, салық резиденттігі сауалнамасында не трансшекаралық шартта Эстониялық TIN көрсетуі қажет Эстониялық OÜ иелеріне, e-residents, бейрезидент құрылтайшыларға және шетелдік үлес иелеріне, сондай-ақ Эстониялық контрагентті дұрыс анықтауы тиіс бухгалтерлерге арналған.

Эстониялық салықтық сәйкестендіру: негізгі деректер

Эстония салыққа арналған екінші нөмір бермейді — өз тізілімдері тағайындайтын кодтарды қайта қолданады. Бір сәйкестендіргіш тұлғаны немесе компанияны әрбір орган мен тізілімде бірге жүреді.

Кәсіп иелері мен e-residents үшін негізгі тармақтар

Құрылтайшылар, үлес иелері және бухгалтерлерге арналған бір кестелік қорытынды.

Салықтық сәйкестендіру нөмірі деген не?

Салықтық сәйкестендіру нөмірі (салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі деп те аталады) — салық органы салық төлеушіні анықтап, оның салық міндеттемелерін бақылау үшін пайдаланатын код. Пішімі елге қарай өзгереді, бірақ қызметі әрдайым бірдей: жеке тұлға не заңды тұлға болсын, әр салық төлеушіге бірегей бір сәйкестендіргіш.

Эстония дәл сол нәтижеге басқа жолмен жетеді. Қатарлас салық нөмірлеу жүйесін құрудың орнына мемлекет өзге мақсаттар үшін бұрыннан тағайындайтын сәйкестендіргіштерді белгілейді. Бұл нөмірлердің елдер бойынша қалай жұмыс істейтініне кеңірек шолу үшін ЕО-да және бүкіл әлемде салықтық сәйкестендіру нөмірлері жөніндегі нұсқаулығымызды қараңыз.

Эстонияда бөлек TIN жоқ

Эстония ешқашан дербес салықтық сәйкестендіру нөмірін енгізген емес. Салық мақсаттары үшін Эстонияның Салық және кеден басқармасы жеке тұлғаларды жеке кодпен, ал заңды тұлғаларды тізілім кодымен сәйкестендіреді.

Бұл кодтар тұрақты, ашық тексеріледі және бүкіл әкімшілік жүйеде — салық декларацияларында, тізілімдерде, банктік тіркеуде және коммерциялық шарттарда — қолданылады. Іс жүзінде олар басқа жерлерде салық нөмірі атқаратын барлық функцияны орындайды.

Жеке код (Isikukood) жеке тұлғаның салық ID-і ретінде

isikukood — Эстонияның Халық тізіліміне енгізілген кезде: туған сәтте, тұрғылықты жері тіркелгенде, тұруға рұқсат берілгенде немесе e-Residency берілгенде тұлғаға тағайындалатын 11 таңбалы код.

Оның құрылымы кездейсоқ емес. Бірінші сан жыныс пен туған ғасырды кодтайды, келесі алтауы туған күнді YYMMDD форматында береді, одан кейінгі үшеуі сол күні туған адамдарды ажырататын сериялық нөмір, ал соңғысы — бақылау саны.

Жеке код Эстония ID картасында, тұруға рұқсат картасында және e-Residency цифрлық ID картасында көрсетіледі. Салық әкімшілендіруден тыс, ол мемлекеттік мекемелер, банктер, нотариустар және жеке қызмет көрсетушілер пайдаланатын стандартты сәйкестендіргіш.

Тізілім коды (Registrikood) компанияның салық ID-і ретінде

registrikood — заңды тұлға Эстонияның Коммерциялық тізіліміне енгізілген кезде тағайындалатын 8 таңбалы нөмір. Ол ұйымды бірегей әрі тұрақты сәйкестендіреді және компания атауын, мекенжайын не иелігін өзгертсе де өзгермейді. Шетелдік құжаттарда осы нөмір көбіне компанияның тіркеу коды ретінде көрсетіледі.

Бірінші сан ұйым түрін көрсетеді: коммерциялық кәсіпорындар — жеке шектеулі серіктестіктер (OÜ), ашық акционерлік қоғамдар (AS), толық және коммандиттік серіктестіктер, сондай-ақ коммерциялық қауымдастықтар — 1-ден басталатын код алады; коммерциялық емес қауымдастықтар 8-ден, ал қорлар 9-дан басталады. Соңғы сан — бақылау саны.

Тізілім кодын Салық және кеден басқармасы, соттар, банктер және коммерциялық контрагенттер пайдаланады. Ол Коммерциялық тізілімде ашық көрінеді, сондықтан кез келген серіктес Эстониялық компаниямен жұмыс бастамас бұрын оны тексере алады.

Эстониялық салық нөмірлерін салыстыру

Эстониялық салық тәжірибесінде үш сәйкестендіру коды қолданылады және олар жиі бір-бірімен шатастырылады. Төмендегі кестеде әрқайсысының не үшін екені көрсетілген.

Жеке код, тізілім коды және бейрезидент коды

Қай код не істейді және оны кім береді.

Эстония коды болмаса: бейрезидент коды

Эстониядан кіріс алатын, бірақ Эстониялық жеке коды да, Эстониялық тізілім коды да жоқ шетелдік тұлға жай ғана сәйкестендірілмей қалмауы тиіс. Мұндай жағдайларда Эстонияның Салық және кеден басқармасы салық салынатын тұлғалар тізілімінен бөлек код береді — ол әдетте бейрезидент коды деп аталады.

Код нақты күнделікті жағдайларда қажет. Бейрезидентке төлем жасайтын Эстониялық компания TSD нысанының 2-қосымшасында және INF 1 нысанында алушының Эстониялық кодын көрсетуі тиіс, ал Эстониялық табыс салығы декларациясын тапсыратын бейрезидент жүйеде сәйкестендірілуі керек. Кодсыз декларацияны тапсыру мүмкін емес.

Өтінішті екі тараптың кез келгені бере алады: бейрезиденттің өзі немесе оның атынан Эстониялық төлеуші. Өтініш e-MTA электрондық қызметтер ортасы арқылы ыңғайлы түрде тапсырылады, ал EMTA кодты 10 күн ішінде береді. Мемлекеттік баж жоқ.

Өтініш бермес бұрын Салық және кеден басқармасының ашық бейрезиденттік сұрауын тексерген жөн — код бұрынғы төлемнен бар болуы мүмкін, ал қайталанған өтініш тізілімде тек шатасу тудырады.

e-Residents кодқа әлдеқашан ие

e-Residents — ерекше әрі қарапайым жағдай. e-Residency беру Эстониялық жеке сәйкестендіру кодын беруді қамтиды, ол цифрлық ID картада жазылады. EMTA мұны тікелей растайды: e-residents-ке бөлек бейрезидент коды қажет емес — жеке код Эстонияда салық декларациялау үшін қолданатын сәйкестендіргіш.

Жеке код e-resident-тің қай жерде салық салынатынын өзгертпейді. e-Residency — салықтық тұру орны емес, цифрлық сәйкестік: Германияда, Испанияда, Түркияда не Біріккен Араб Әмірліктерінде тұратын e-resident сол жерде салық резиденті болып қалады, ал Эстония коды оның жеке салық мәртебесі туралы ештеңе айтпайды.

Эстониялық салық ID-ін қайдан табуға және тексеруге болады

Эстониялық сәйкестендіру кодтары салық хат-хабарларында жасырылмайды — олардың көбі ашық тізілім деректері және бірнеше секундта тексеріледі.

• Компанияңыздың тізілім коды — Эстонияның Коммерциялық тізіліміндегі жазбада, тіркеу куәлігінде және компанияның e-MTA аккаунтында;
• Жеке кодыңыз — Эстония ID картасында, тұруға рұқсат картасында немесе e-Residency цифрлық ID картасында;
• Контрагенттің тізілім коды — Эстонияның Коммерциялық тізілімінде тегін ашық іздеу арқылы;
• Қолданыстағы бейрезидент коды — EMTA бейрезиденттік сұрауы арқылы; ол резиденттік сертификатының файлда бар-жоғын да көрсетеді.

Тізілім коды компанияның шот-фактураларында, шарттарында және ресми хат-хабарларында да көрсетілуі тиіс, себебі контрагенттердің көбі оны алдымен сол жерден іздейді.

Халықаралық салық талаптарын сақтаудағы Эстония кодтары

Бұл кодтар Эстония шекарасынан тыс жерде де маңызды. Трансшекаралық салық талаптарын сақтау көбіне контрагентті анық әрі нақты сәйкестендіруді қажет етеді, ал мұны жеке және тізілім кодтары қамтамасыз етеді.

Эстониялық бизнес халықаралық шартқа қол қойғанда, шетелде шот ашқанда немесе шетелдік салық органы тексергенде, тізілім коды басқа жерлердегі TIN секілді қызмет атқарады: ұйымды ашық тізілімдегі бір тексерілетін жазбамен байланыстырады.

Бұл есептілік міндеттемелеріне де қатысты. Common Reporting Standard және ЕО-ның ақпаратты автоматты алмасуы шеңберінде қаржы ұйымдары әрбір шот иесінен салықтық сәйкестендіру нөмірін жинайды. Эстониялық компания не Эстония салық резиденті үшін сол өріске енгізілетін код — тізілім коды немесе жеке код.

Елдер бойынша деректерді OECD жариялайды: оның юрисдикция беттері жеке тұлғалар мен ұйымдарға арналған TIN-дерді бөлек сипаттайды; сондай-ақ European Commission жариялайды, оның TIN дерекқоры ЕО-ның әрбір мүше мемлекетіндегі жеке тұлғаларды қамтиды. Олар Эстонияның жеке коды мен тізілім кодын ұлттық TIN баламалары ретінде көрсетеді. Эстонияның Салық және кеден басқармасы өз кезегінде шетелдік TIN пішімі мен құрылымын тексеруге арналған ашық құрал ұсынады — Эстониялық компания шетелдік серіктестің кодын дұрыс тіркеуі қажет болғанда пайдалы.

Эстониядағы салық төлеушіні сәйкестендірудегі жиі қателер

Мұндағы мәселелердің көбі теориялық емес, практикалық сипатта және әдетте ең қолайсыз сәтте — банктік тіркеу немесе талаптарға сәйкестікті тексеру кезінде — туындайды.

• Эстонияда “TIN жоқ” болғандықтан TIN өрісін бос қалдыру;
• жеке код не бейрезидент коды Эстония салық резиденттігін тудырады деп ойлау — ешқайсысы тудырмайды;
• резиденттік сертификатынсыз, тек бейрезидент коды негізінде шарттық жеңілдік күту;
• шетелдік серіктеске компанияның тізілім кодының орнына басқарма мүшесінің жеке кодын беру;
• тізілім кодын шот-фактуралар мен шарттарда көрсетпеу, бұл әрбір тексеруді баяулатады.

Қорытынды: бір код, барлық тізілімдер

Эстонияның салықтық сәйкестендіруге тәсілі елдің жалпы салық әкімшілендіруін көрсетеді: бір сәйкестендіргіш барлық тізілім мен органда қайта қолданылады, қолдайтын қайталама нөмірлеу жоқ.

Бизнес үшін бұл тіркелген күні берілетін тізілім коды декларация тапсыруға, Салық және кеден басқармасымен байланысуға және шетелден келетін сәйкестендіру сұрауларын орындауға жеткілікті екенін білдіреді. Код автоматты түрде келеді, ештеңе тұрмайды және компаниямен бүкіл қызмет ету мерзімі бойы қалады. Шетелдік тұлға тізілімдерден мүлде тыс қалса, Салық және кеден басқармасы олқылықты бейрезидент кодымен толтырады — алайда бұл код тек сәйкестендіреді, ешкімнің салықтық тұру орнын ауыстырмайды.

Eesti Firma қалай көмектесе алады

Eesti Firma құрылтайшылар мен компанияларға Эстонияда компанияны тіркеу, VAT тіркеуі, бухгалтерлік қызметтер, жылдық есептілік және резидент әрі бейрезидент үлес иелеріне арналған практикалық салықтық кеңес бойынша көмек көрсетеді.

Егер банк, төлем мекемесі немесе шетелдік салық органы Сізден Эстониялық TIN сұраса және қай код қолданылатынына сенімді болмасаңыз, біздің команда дұрыс сәйкестендіргішті растай алады, қажет жерде бейрезидент кодына өтініш береді және растайтын тізілім құжаттарын дайындайды.

Өтініш жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар