Estniskt bolag för personer bosatta i Spanien: 0 % skatt på kvarhållen vinst, cuota och Hacienda

Spanien ligger på tredje plats i världen efter antal e-residents, med cirka 7,500, och spanska medborgare har grundat fler estniska bolag än någon annan nationalitet.

Alla frilansare eller småföretagare som varit egenföretagare i Spanien vet varför så många öppnar bolag i Estland. Skatt ska betalas på vinst som du inte ens har tagit ut, och den betalas i förskott under året. En autónomo, Spaniens enskilda näringsidkare, ansvarar för företagets skulder med privata tillgångar, och steget till en sociedad limitada (SL) innebär notarie, Registro Mercantil och en gestoría på löpande uppdrag. Ett estniskt bolag (empresa en Estonia, som de flesta söker efter här) förändrar framför allt den första punkten på listan.

Grundidén: Spanien beskattar vinst när den tjänas in, Estland när den betalas ut

I Spanien följer skatten vinsten, oavsett var den finns. En autónomo betalar IRPF på hela årets resultat, återinvesterat eller inte. Ett SL betalar bolagsskatt på den i tre delbetalningar under året, 19 % på de första €50,000 och 21 % över det för ett litet bolag, och ägaren betalar sedan igen på utdelningar.

I Estland följer skatten utbetalningen. En OÜ (osaühing, Estlands motsvarighet till SL) betalar 0 % bolagsskatt på kvarhållna vinster och 22 % av bruttobeloppet först när vinst lämnar bolaget som utdelning. Detta skatteuppskov är hela poängen med ett estniskt bolag för den som bor i Spanien. Så länge pengarna stannar kvar, används i verksamheten eller hålls som reserv, finns inget att betala och inget att förskottsbetala.

Den grundare som tjänar mest på detta är enkel att beskriva: verksamheten tjänar mer än ägaren behöver för att leva, och överskottet stannar i bolaget utan att lön eller utdelning tas ut.

Autónomo vs SL vs estnisk OÜ: skatt på €60,000 i vinst

Modellen: en ägare, omsättning under €1 miljon och €60,000 i årsvinst efter kostnader och cuota. Alla skattesatser är aktuella. IRPF använder den allmänna skalan för en ensamstående person med det vanliga avdraget för 5 % av utgifterna, utan regionala skillnader.

Varje år lämnar OÜ €11,600 mer än ett SL och cirka €16,000 mer än en autónomo till marknadsföring, lager, programvara eller den första anställningen. Efter fem år är skillnaden €58,000 till €80,000, innan avkastningen på det extra kapitalet räknas in.

När OÜ faktiskt delar ut betalar det 22 %, och Spanien beskattar din utdelning med 19 % på de första €6,000 och 21 % upp till €50,000. Vid full utbetalning skiljer det cirka €1,300 mellan de två bolagen, så den estniska vägen kostar nästan inget ens då. Fördelen finns i den första tabellen: skatt senare, endast på den del du tar ut och vid en tidpunkt du väljer, till exempel när verksamheten inte längre behöver pengarna.

Så behåller du 0 % skatt på kvarhållen vinst medan du bor i Spanien

Tre praktiska punkter gör den första tabellen verklig för en spansk skatteresident.

Lev på något annat eller på en blygsam del. Modellen passar grundare med annan inkomst, som ett jobb, en partners lön eller en befintlig autónomo-verksamhet, som du kan behålla för spanska kunder medan du betalar en cuota, inte två. Den passar även grundare vars verksamhet tjänar tydligt mer än de spenderar. Allt du tar ut, som lön eller utdelning, beskattas i Spanien som annan inkomst. Om du själv arbetar i verksamheten förväntar sig Spanien att arbetet ersätts till marknadspris. Ju mer verksamheten växer bortom dina egna timmar, genom en produkt, butik, grupp eller lager, desto mer vinst stannar alltså kvar.

Behåll vinsten i verksamheten. Använd den för tillväxt eller håll den som reserv. Privata utgifter som bolaget betalar beskattas i Estland som en utdelning, och estnisk bolagsrätt tillåter inte alls att en OÜ lånar ut pengar till sina delägare eller styrelseledamöter, så reserven förblir en reserv.

Låt bolaget ledas utanför Spanien. Det är lagligt att äga ett estniskt bolag medan du bor i Spanien, och ingen behöver hålla en ”låg profil”. Hacienda tittar på ett förhållande: platsen för faktisk ledning (sede de dirección efectiva), det vill säga var bolagets beslut verkligen fattas. De tre uppläggen nedan visar vad det betyder i praktiken.

Tre sätt att driva ett estniskt bolag från Spanien: vad Hacienda tittar på

Med partners utomlands. En ledande partner bor i Estland eller ett annat land, och du arbetar med verksamheten från Spanien. Ledningen finns utanför Spanien, och så länge spanska invånare och deras släktingar äger mindre än hälften av aktierna gäller inte Spaniens regler om kontrollerade utländska bolag (transparencia fiscal internacional). Hela 0 % gäller. Det är ett vanligt upplägg för internationella team och startups med en medgrundare i Spanien.

Som mobil grundare. Du kanske tillbringar större delen av året utomlands eller ska flytta. När du inte längre är spansk skatteresident har Spanien inget anspråk på bolaget, och ett bolag som drivs online följer med vart en digital nomad än reser. Spaniens utflyttningsskatt berör endast aktieinnehav värda mer än €4 miljoner, eller mer än €1 miljon för ett innehav över 25 %, och först efter tio års spansk skatteresidens, så ett ungt bolag påverkas inte.

På egen hand, från Spanien. Även detta fungerar, med en mindre men verklig vinst. Ett bolag som leds från Spanien behandlas som skatteresident där eller som att det har ett fast driftställe (establecimiento permanente) i Spanien. OÜ registreras hos Hacienda, får ett NIF och betalar spansk bolagsskatt på vinsten, enligt SL-satserna ovan, och Estland beskattar inte vinsten igen när den delas ut. Du byter ändå IRPF som stiger till 47 % mot bolagsskatt på 19 % till 21 % på kvarhållen vinst och får begränsat ansvar samt administration som du sköter online. En spansk rådgivare hanterar de spanska deklarationerna.

Inget av de tre är permanent. Grundare börjar ensamma från Spanien, tar sedan in en partner utomlands, anställer, lanserar en produkt eller flyttar land, och bolaget ändrar upplägg med dem. En OÜ är lätt att forma om, och de grundare som får mest ut av den behandlar strukturen som något att justera, inte en låda att passa in i.

Vad mer en estnisk OÜ ger en frilansare eller grundare som bor i Spanien

• Begränsat ansvar från första dagen. Din bostad och dina besparingar är skilda från verksamheten.
• Ett bolag du driver från din laptop. Bolagsbildning, avtal och årsredovisningen skrivs under online, på engelska, med en underskrift som gäller i hela EU. Det passar alla onlineverksamheter, från rådgivning och programvara till e-handel.
• Ingen notarie, inget Registro Mercantil, och aktiekapital från en cent.
• Inga förskottsbetalningar. Estland har ingen motsvarighet till Modelo 130 eller Modelo 202.
• Utrymme att växa. En utländsk partner eller investerare ansluter utan att först ansöka om ett spanskt NIE, vilket ett SL skulle kräva. För en startup som planerar att ta in kapital spelar det roll.

Ersätter ett estniskt bolag Cuota de Autónomos?

Det ersätter inte cuota, och det har en bra sida: inom EU är du försäkrad där du fysiskt arbetar, så du behåller spansk sjukvård och pensionshistorik utan avbrott. Vissa spanskspråkiga webbplatser lovar fakturering utan att vara autónomo (facturar sin ser autónomo). I praktiken registrerar spanska rådgivare ägaren och företagsledaren i ett utländskt bolag i RETA, precis som ägaren till ett SL.

Aktuella siffror:

• en vanlig autónomo betalar från cirka €206 till €607 per månad enligt minimibaserna, och €80 per månad det första året enligt tarifa plana;
• en ägare och företagsledare i ett bolag (autónomo societario), spanskt eller estniskt, har en minimibas på €1,424.40, vilket innebär cirka €450 per månad.

Sociala avgifter betalas inte två gånger: ett A1-intyg från den spanska socialförsäkringsmyndigheten (TGSS) gör att estnisk socialskatt inte tas ut på något styrelsearvode.

Flytta till Spanien med ett estniskt bolag: expats och digitala nomader

Många läsare av denna sida är expats och distansarbetare som redan äger en OÜ och flyttar till Barcelona, Málaga eller Kanarieöarna. Du kan behålla bolaget, och vinsten som stannar i det förblir obeskattad som tidigare. Efter 183 dagar per år i Spanien blir du spansk skatteresident, deklarerar där vad OÜ betalar till dig och ansluter till spansk socialförsäkring. Är du ensam direktor flyttar bolagets ledning med dig, vilket är det tredje upplägget ovan, därför lägger många ägare till en meddirektor utomlands före flytten. Visumet för digitala nomader och Beckham-lagen har egna villkor för personer som äger bolaget de arbetar för; ta upp dem med en spansk rådgivare innan du ansöker.

Modelo 720, utdelningar och din spanska deklaration

Två spanska blanketter följer med bolaget, och ingen är betungande. Utdelningar tas upp i din årliga Renta som kapitalinkomst; inget innehålls i Estland, så du deklarerar dem själv.

Modelo 720 är en informationsdeklaration om tillgångar utomlands, som lämnas senast 31 mars. Den gäller per kategori när den kategorin överstiger €50,000 den 31 december, så ett nytt bolag med litet aktiekapital ligger långt under gränsen. Efter den första deklarationen rapporterar du igen endast när värdet ökar med mer än €20,000. OÜ:s bankkonto tas också upp i blanketten när det har mer än €50,000 och du har signeringsrätt. EU-domstolen ogiltigförklarade de gamla sanktionerna för flera år sedan, och om den lämnas in i tid är det bara en blankett.

Frågor som e-residents i Spanien oftast ställer

Godtar spanska kunder fakturor från ett estniskt bolag?

Ja, spanska företag köper varje dag från EU-leverantörer. En OÜ som drivs från Estland eller av partners utomlands fakturerar spanska företag utan VAT enligt reglerna om omvänd betalningsskyldighet (inversión del sujeto pasivo). En OÜ som drivs från Spanien registreras hos Hacienda och tar ut IVA som ett lokalt bolag. Estland utfärdar VAT number till bolag med verklig anknytning till landet; se vår guide om momsregistrering för e-resident-bolag.

Hur öppnar jag ett estniskt bolag från Spanien med e-Residency?

Den vanliga vägen är Estonian e-Residency: en statlig avgift på €150, och du hämtar kortet på Estlands ambassad i Madrid eller vid den periodiska mobila utlämningsplatsen i Barcelona. Utan kortet kan du skriva under hos en notarie i Tallinn eller skicka en fullmakt som bestyrkts av en spansk notarie med en apostille; vår guide om att grunda ett bolag utan e-Residency omfattar båda. Den statliga avgiften för att registrera ett bolag i Estland är €265. För konto, se vår jämförelse av bankalternativ för bolag som ägs av personer utan hemvist.

Starta din estniska OÜ från Spanien med Eesti Firma

Eesti Firma har estnisk licens för bolagstjänster. Våra jurister bildar OÜ genom e-Residency eller fullmakt, och våra redovisningsexperter sköter bokföringen, lämnar VAT-deklarationer och förbereder A1-handlingarna på den estniska sidan. Innan vi börjar frågar vi vem som ska driva verksamheten och från vilket land. Då vet du vilket av de tre uppläggen som är ditt, och din gestor vet vad som väntar. Mer information: bolagsbildning i Estland och redovisning.

Skicka en förfrågan

Vanliga frågor