Moms i Estland: momsnummer, momssatser och registrering

Moms i Estland (käibemaks) gäller för de flesta varor och tjänster, och ett estniskt företag måste skaffa ett momsnummer när dess beskattningsbara omsättning överstiger €40,000 under ett kalenderår. Mervärdesskatt är en indirekt skatt som läggs till i varje produktions- eller distributionsled och i slutänden bärs av slutkonsumenten — och liksom andra länder i Europeiska unionen tar Estland ut den på de flesta inhemska försäljningar av varor och tjänster.

Eesti Firma, en erkänd expert på företagsbildning i Estland och redovisningstjänster, delar på denna sida praktisk vägledning om estnisk moms och momsnummer — hur man skaffar ett, vilka momssatser som gäller, vem som måste registrera sig och vad som händer efter registreringen.

Vad är moms i Estland?

I Estland är moms en konsumtionsskatt som läggs till i varje led av leveranskedjan — produktion, distribution och detaljhandel — och beräknas som en procentandel av det slutliga pris som konsumenten betalar. Företag tar ut moms på sin försäljning och kan vanligtvis dra av den moms som de har betalat på sina egna företagsinköp (ingående moms), så skatten belastar i slutänden slutkunden snarare än företaget.

I Estland måste ett företag momsregistrera sig — och bli momsbetalare (käibemaksukohustuslane) — när dess beskattningsbara omsättning överstiger €40,000 under ett kalenderår. Ett företag kan också registrera sig frivilligt innan denna gräns nås om momsregistrering är fördelaktig eller nödvändig för dess affärsmodell — exempelvis vid internationell handel, distansförsäljning eller när företaget huvudsakligen arbetar med momsregistrerade partner.

Momsen i Estland regleras av den estniska mervärdesskattelagen (som är anpassad till EU:s momsdirektiv 2006/112/EC) och administreras av Estlands skatte- och tullmyndighet — landets nationella skattemyndighet.

Estnisk moms: huvudpunkter (2026)

En praktisk sammanfattning av momssatser, registrering och rapportering för företag i Estland.

Momssatser i Estland

Estland har fyra momssatser: en allmän sats på 24%, reducerade satser på 13% och 9% samt en nollskattesats på 0%, som var och en bestäms av transaktionens art. Genom att förstå dessa kategorier — allmän, reducerad, nollbeskattad och undantagen — kan företag beräkna momsen korrekt, följa reglerna och planera sin ekonomi. Nedan följer en genomgång av varje kategori så att du kan identifiera vilken sats som gäller för dina produkter eller tjänster.

Allmän momssats — 24%

Den allmänna satsen höjdes från 22% till 24% den 1 juli 2025 (den var 20% fram till slutet av 2023 och 22% under 2024). Den gäller för de flesta beskattningsbara varor och tjänster i Estland — vanliga detaljhandelsvaror, professionella tjänster och IT-tjänster, elektronik samt de flesta affärstransaktioner som inte omfattas av en reducerad sats eller ett undantag.

Reducerad momssats — 13%

Sedan den 1 januari 2025 beskattas logi och logi med frukost med 13% (en höjning från tidigare 9%). Den reducerade satsen gäller själva logitjänsten och frukost som ingår i den, men inte andra tjänster som tillhandahålls tillsammans med logi.

Reducerad momssats — 9%

En sats på 9% gäller för böcker och utbildningsmaterial, receptbelagda läkemedel och vissa medicintekniska produkter samt presspublikationer såsom tidningar och tidskrifter (både fysiska och elektroniska, med undantag för innehåll som huvudsakligen består av reklam eller vuxenmaterial). Presspublikationer övergick från den tidigare superreducerade satsen på 5% till 9% från den 1 januari 2025.

Nollskattesats — 0%

En sats på 0% (ett undantag med rätt att dra av ingående moms) gäller främst internationell och unionsintern handel: unionsinterna leveranser av varor till momsregistrerade köpare i andra EU-medlemsstater samt export av varor till länder utanför EU. Särskilda tjänster, såsom internationell godstransport, och vissa varor, såsom investeringsguld, nollbeskattas eller undantas enligt särskilda bestämmelser i EU:s momsdirektiv.

Momsfria transaktioner

Vissa varor och tjänster är undantagna från moms — ingen moms tas ut av kunden och leverantören kan i allmänhet inte dra av relaterad ingående moms. Undantagna kategorier i Estland omfattar många verksamheter av socialt och allmännyttigt intresse: hälso- och sjukvård samt medicinska tjänster, utbildningstjänster, finansiella tjänster och försäkringstjänster samt försäljning eller uthyrning av viss fast egendom. I fastställda fall kan en beskattningsbar person välja att beskatta en transaktion som annars är undantagen (exempelvis försäljning av fastigheter) för att få rätt att dra av ingående moms, förutsatt att skattemyndigheten underrättas och villkoren i mervärdesskattelagen är uppfyllda.

Vem behöver momsregistrera sig i Estland?

Du måste momsregistrera dig i Estland när din beskattningsbara omsättning överstiger €40,000 under ett kalenderår — men alla företag behöver inte registrera sig direkt efter bildandet. Registreringen beror på din omsättning, vilka typer av transaktioner du genomför och om du bedriver handel inom EU eller internationellt. De huvudsakliga villkoren anges nedan.

• Omsättningsgräns — €40,000: när din beskattningsbara försäljning i Estland överstiger €40,000 under ett kalenderår måste du lämna in en ansökan om momsregistrering till skatte- och tullmyndigheten (i praktiken inom 3 arbetsdagar efter att gränsen passerats). Om du räknar med att snart överskrida gränsen är det ofta klokt att registrera sig något i förväg.
• Unionsinternt förvärv av varor — €10,000: även om din försäljning understiger €40,000 måste du registrera dig om du under ett kalenderår förvärvar varor till ett värde av mer än €10,000 från andra EU-medlemsstater.
• Företag utanför EU som säljer i Estland: ett företag utanför EU som saknar fast etableringsställe i Estland har i allmänhet ingen tröskel och måste registrera sig före sin första beskattningsbara leverans. Det måste vanligtvis även utse en skatterepresentant i Estland, som är solidariskt ansvarig för momsen. Företag baserade inom EU behöver ingen skatterepresentant och kan registrera sig direkt.
• Frivillig registrering: du kan registrera dig innan omsättningen når €40,000, vilket är vanligt för företag som främst säljer till momsregistrerade kunder eller vill få tillbaka betydande ingående moms på investeringar. Frivillig registrering måste godkännas — skatte- och tullmyndigheten kan begära bevis på faktisk eller planerad beskattningsbar verksamhet, såsom en affärsplan, avtal eller fakturor.

Så registrerar du ett momsnummer i Estland

Det är enkelt att registrera ett estniskt momsnummer, men processen kräver en ansökan och uppgifter om ditt företag. Alla ansökningar hanteras av Estlands skatte- och tullmyndighet (Maksu- ja Tolliamet).

Var du ansöker

• Elektronisk ansökan: den enklaste metoden är skatte- och tullmyndighetens e-tjänsteportal (e‑MTA). Du loggar in med en säker elektronisk ID-handling — ett estniskt ID-kort, Mobile-ID eller digitalt e‑Residency-ID — vilket gör det möjligt för e-residenter att enkelt ansöka från utlandet.
• Personligen: om du föredrar personlig service kan du lämna in ansökan på ett av skatte- och tullmyndighetens servicekontor i Estland.
• Genom ett ombud: du kan med fullmakt ge en redovisningskonsult eller jurist behörighet att ansöka för din räkning — ett praktiskt alternativ för entreprenörer som inte är bosatta i landet.

Uppgifter som behövs

• Företagsuppgifter: officiellt namn, registreringskod, juridisk adress och kontaktuppgifter.
• Beskrivning av affärsverksamheten: en kort förklaring av de varor eller tjänster som du tillhandahåller och hur verksamheten kommer att generera beskattningsbar försäljning i Estland eller EU.
• Planerade transaktioner och partner: i tillämpliga fall viktiga potentiella kunder eller leverantörer — särskilt momsregistrerade sådana — eftersom deras momsnummer kan stärka ansökan.
• Beräknad omsättning: en uppskattning av den förväntade försäljningen och, vid frivillig registrering, skälet till att momsregistrering söks.
• Styrkande handlingar: myndigheten kan begära avtal, fakturor, inköpsorder eller en affärsplan för att verifiera dina uppgifter.

Ansökningar behandlas vanligtvis inom 5 arbetsdagar när allt är i ordning, och momsnumret kommer ofta som ett meddelande i e‑MTA. Om myndigheten behöver förtydliganden (vilket är vanligt för nya företag som ännu inte har någon omsättning) kan den begära avtal, fakturor eller andra bevis på ekonomisk verksamhet, vilket kan förlänga granskningen. Snabba och fullständiga svar bidrar till att undvika förseningar. Efter godkännandet får ditt företag ett momsnummer i formatet EE123456789 — landskoden ”EE” följd av nio siffror (EE-numret). Du kan kontrollera eller verifiera vilket estniskt momsnummer som helst och bekräfta att det är giltigt i EU:s momssystem i Europeiska kommissionens VIES-databas.

Skicka förfrågan

Efter registreringen: efterlevnad och momsrapportering

Att skaffa ett momsnummer är bara början. Efter registreringen har ditt företag löpande skyldigheter att ta ut, redovisa och betala moms korrekt. Bristande efterlevnad kan leda till påföljder, så det är viktigt att förstå vad som krävs.

• Ta ut moms och utfärda fakturor: från registreringsdatumet måste du lägga till moms på din beskattningsbara försäljning enligt rätt sats (24%, 9% osv.) och utfärda korrekta momsfakturor som visar dina och kundens uppgifter, fakturadatum och fakturanummer, en beskrivning av varorna eller tjänsterna samt momssatsen och momsbeloppet (eller en anmärkning om försäljningen är nollbeskattad eller undantagen).
• Beskattningsperiod och momsdeklarationer: den normala beskattningsperioden är en kalendermånad. Du måste lämna en månatlig momsdeklaration (KMD) även för månader utan aktivitet, och deklarationen samt eventuell betalning ska vara inne senast den 20:e i följande månad — exempelvis ska deklarationen för mars vara inne senast den 20 april.
• Sammanställning över EU-försäljning och bilagor: om du gör unionsinterna leveranser måste du varje månad tillsammans med momsdeklarationen lämna rapporten över unionsintern omsättning (VD-rapporten, Estlands EC Sales List), med uppgifter om dina EU-kunders momsnummer och värdet av den nollbeskattade försäljningen till var och en. Inhemska försäljnings- och inköpsfakturor redovisas i bilagan KMD INF till momsdeklarationen, och företag som flyttar varor över EU:s gränser över de statistiska tröskelvärdena kan även behöva lämna Intrastat-rapporter.
• Arkivering: spara försäljnings- och inköpsfakturor samt import- och exporthandlingar i minst 7 år, i enlighet med estnisk lag.
• Betalning och återbetalning: om utgående moms överstiger ingående moms betalar du mellanskillnaden senast på förfallodagen. Om den ingående momsen är högre överförs krediten normalt till nästa period eller återbetalas efter kontroll, vilket kan ta en månad eller mer för större belopp.
• Avdrag för ingående moms: du kan få tillbaka moms som betalats på företagsinköp som används för beskattningsbara leveranser. I varje deklaration drar du av ingående moms från utgående moms — exempelvis momsen på 24% eller 9% på kontorshyra, utrustning eller förbrukningsmaterial. Om ett inköp delvis används för undantagna ändamål eller för annat än affärsverksamhet är endast den beskattningsbara andelen avdragsgill, och giltiga inköpsfakturor måste sparas.
• Småföretagarordning: Estland tillämpar i allmänhet månadsvis rapportering, men EU:s momssystem för småföretag kan göra det möjligt för kvalificerade småföretag att förenkla sina momsskyldigheter eller förbli undantagna upp till fastställda tröskelvärden — något som är värt att kontrollera om ditt företag är litet.

Särskilda momssystem och arrangemang

Estnisk momslagstiftning erbjuder, i linje med EU:s momsdirektiv, flera särskilda system som vissa företag kan använda eller måste följa. De förenklar vanligtvis redovisningen eller hanterar särskilda branscher.

• Kontantredovisning: mindre företag kan redovisa moms enligt kontantmetoden — genom att deklarera och betala moms först när kunden betalar och dra av ingående moms först när leverantören har betalats. Vissa villkor gäller (bland annat en omsättningsgräns som anges i mervärdesskattelagen), skattemyndigheten måste underrättas och varje faktura måste märkas med ”kontantredovisning”. Detta underlättar kassaflödet men skjuter upp rätten att få tillbaka ingående moms tills betalning har skett.
• Inhemsk omvänd skattskyldighet: vid vissa B2B-transaktioner tar säljaren inte ut moms, utan den momsregistrerade köparen redovisar den själv. I Estland gäller detta bland annat metallskrot, vissa metallprodukter, byggtjänster, fastigheter där säljaren har valt beskattning samt investeringsguld när beskattning har valts. På fakturan anges ”omvänd skattskyldighet gäller”; detta gäller inte detaljhandelsförsäljning till konsumenter.
• One Stop Shop (OSS): om du säljer digitala tjänster eller varor på nätet till konsumenter i andra EU-länder gör OSS det möjligt att behålla ditt estniska momsnummer och deklarera den moms som ska betalas i andra länder genom en enda kvartalsdeklaration som lämnas i Estland. Skatte- och tullmyndigheten fördelar sedan skatten till respektive land — vilket avsevärt förenklar efterlevnaden vid gränsöverskridande B2C-handel.
• Beskattning av fast egendom: de flesta försäljningar av begagnade fastigheter och uthyrning av bostäder är undantagna, men en säljare kan välja att ta ut moms vid vissa B2B-fastighetstransaktioner. Skatte- och tullmyndigheten måste underrättas skriftligen om valet före transaktionen, och omvänd skattskyldighet kan då gälla om båda parter är momsregistrerade.
• Import och tullunionen: importmoms på varor från länder utanför EU betalas vanligtvis i tullen; regelbundna importörer kan överväga uppskjuten redovisning av importmoms eller tullager. Export beskattas med 0%, men exporthandlingar från tullen måste sparas som bevis för nollbeskattningen.

Internationella momsfrågor för estniska företag

Eftersom Estland är medlem i EU bedriver lokala företag ofta gränsöverskridande handel. Ett estniskt momsnummer spelar en central roll för hur dessa transaktioner behandlas.

• Unionsintern B2B-försäljning: försäljning av varor till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land är en unionsintern leverans. Med giltiga momsnummer på båda sidor tillämpar du 0% moms, anger kundens EU-momsnummer och noterar ”unionsintern leverans”, varefter kunden redovisar momsen i sitt land (omvänd skattskyldighet). Utan ett momsnummer kan du i allmänhet inte sälja momsfritt till företagskunder inom EU.
• Unionsinterna B2B-inköp: när du köper varor eller vissa tjänster från en leverantör inom EU beräknar du själv estnisk moms på förvärvet och får, vid beskattningsbar användning, tillbaka den i samma deklaration — vanligtvis utan någon nettoskatt. Under förvärvsgränsen på €10,000 och utan momsnummer kan utländska leverantörer ta ut sin lokala moms.
• Gränsöverskridande B2C-försäljning av varor: över EU:s gemensamma tröskelvärde för distansförsäljning på €10,000 måste du ta ut moms i kundens land. Det enklaste sättet att följa reglerna är OSS, som gör det möjligt att redovisa all utländsk moms genom ditt estniska momsnummer i stället för att registrera dig i varje land.
• Tillhandahållande av tjänster utomlands: många B2B-tjänster omfattas av den allmänna regeln om omvänd skattskyldighet — du tar inte ut estnisk moms och företagskunden redovisar den själv. För B2C-tjänster är estnisk moms huvudregeln, men digitala elektroniska tjänster till konsumenter beskattas där konsumenten befinner sig (därav OSS), och tjänster med anknytning till fast egendom beskattas där egendomen finns.
• Transaktioner utanför tillämpningsområdet: vissa aktiviteter — bidrag, donationer eller överlåtelse av en verksamhet som en fortlevande verksamhet — faller helt utanför momssystemet och räknas inte in i tröskelvärdet. En blandning av sådana intäkter och beskattningsbara intäkter kan bli komplicerad och bör granskas.
• Samordning med inkomstskatt: Estlands bolagsskatt tas endast ut på utdelade vinster, men moms och vinstskatt gäller parallellt. Vissa kostnader kan sakna avdragsrätt för inkomstskatt men ge rätt till återbetalning av moms, och tvärtom — god bokföring håller båda delarna samordnade.