Avrupa’da İş Yapmak İçin En İyi Ülke

Avrupa’da iş yapmak için en iyi ülkeyi, şirket kurulduktan sonra yaşananlar belirler: şirket ödemeleri nasıl alır, birini istihdam etmenin maliyeti nedir, vergi dairesi hangi dilde yazışır ve kurucunun her ayının ne kadarı idari işlere gider? Bunlar her yıl tekrarlanır. Şirket kuruluşu ise bir kez yapılır.

Avrupa’da nerede iş kuracağını araştıran girişimciler çoğu zaman konuya tersinden yaklaşır; bu nedenle usulüne uygun şekilde kurulmuş pek çok şirket yanlış yerde faaliyet gösterir. Bir ülkeye giriş zahmetsiz, oradan faaliyet göstermek ise yorucu olabilir ve kalıcı olan ikinci deneyimdir.

Bu rehber, işin faaliyet tarafıyla ilgilidir. İşletmenin nerede faaliyet göstereceğini zaten biliyor ve şirket kuruluşunun ayrıntılarına ihtiyaç duyuyorsanız Avrupa’da şirket kurmanın en kolay olduğu ülke hakkındaki rehberimize göz atın.

Bu rehber kimler için?

Bir işletmenin yalnızca nerede kurulacağına değil, nerede konumlanması gerektiğine karar veren girişimciler için: birden fazla ülkede müşterileri bulunan danışmanlar ve ajanslar, SaaS ve IT ekipleri, çevrim içi satıcılar, uzaktan çalışmayı önceliklendiren şirketler ve Avrupa’daki faaliyetlerinin ikinci yılı artık ilk ayından daha önemli olan herkes.

Tek Pazar İçinde Ülke Neden Hâlâ Önemlidir?

Avrupa, mal ve hizmetler açısından tek pazardır; şirket işletmek açısından tek bir sistem değildir. Şirketler hukuku, bordro ve sosyal güvenlik katkıları, muhasebe uygulamaları, beyan süreleri ve idari işlemlerin dili ulusal düzeyde kalmıştır; pazarın açılması bunları birleştirmemiştir.

Bu nedenle aynı büyüklükte ve aynı ülkelere satış yapan iki şirketin çalışma haftaları, bulundukları yere bağlı olarak tamamen farklı olabilir. Farklar stratejik değil idaridir; kurucunun tercihleriyle değil ulusal hukukla belirlenir ve bunlarla yaşamaya başlayana kadar dışarıdan neredeyse görünmezdir.

Bunların hiçbiri kuruluş sırasında kesinleşmiş bir konu olarak görülmez. Ancak hepsi şirketin nerede bulunduğundan ve nasıl faaliyet gösterdiğinden kaynaklanır ve zamanla birikir. İdari işlere kaybedilen bir ay, ilk yıl can sıkıcıdır; üçüncü yıla gelindiğinde ise geri kazanılamaz bir maliyettir.

Avrupa’da İş Yapmak: Her Yılı Şekillendiren Altı Unsur

Avrupa’da şirket işletmenin gerçekte nasıl bir deneyim olduğunu belirleyen unsurlar, girişimcileri şaşırtma sıklıklarına göre kabaca şunlardır.

Müşterilerin nerede olduğu, çünkü VAT onları takip eder

Şirketin kurulduğu ülke, VAT durumunu nadiren belirler. Bunu müşteri belirler. Başka bir üye devletteki işletmeye hizmet satıldığında VAT yükümlülüğü normalde tersine vergilendirme kapsamında o müşteriye geçer; dolayısıyla faturada VAT yer almaz. Ancak her iki tarafın da varsayılan değil doğrulanmış, geçerli bir VAT numarasına sahip olması gerekir.

Tüketicilere yapılan satışlarda kurallar ayrışır ve bunları ters anlamak kolaydır. Dijital ürünler ve mesafeli olarak satılan mallar genellikle müşterinin yaşadığı yerde vergilendirilir. Ancak AB genelindeki sınır ötesi satışların €10,000 tutarındaki tek eşiğin altında kalması hâlinde küçük işletme kendi ülkesinin VAT oranını uygulamaya devam edebilir. Tüketicilere sunulan diğer hizmetlerin çoğu ise tedarikçinin bulunduğu yeri esas alır.

VAT One Stop Shop sistemi, ilk kuralın aksi hâlde satış yapılan her ülkede kayıt yaptırmayı gerektirecek olması nedeniyle vardır. Bu sistem yükümlülükleri üç ayda bir sunulan tek beyannamede birleştirir. Ancak vergi hâlâ her ülkenin kendi oranı üzerinden borçlanıldığı için bu bir muafiyet değil, beyan kolaylığıdır.

Çoğu girişimci için beklentileri ile muhasebecinin söyledikleri arasındaki en büyük fark budur. Bir şirketin kendi ülkesinde tüm kurallara uyarken başka bir yerde çözümlenmemiş bir yükümlülük taşıyabilmesinin nedeni de budur.

Para şirkete gerçekte nasıl ulaşır?

Ödeme katmanı işlemeden başka hiçbir şey işlemez: açık kalan bir hesap, ürünü destekleyen bir ödeme hizmeti ve gerektiğinde tüzel kişiliği kabul eden bir pazar yeri gerekir.

Üç pratik nokta, hizmet sağlayıcı seçiminden daha önemlidir. Birincisi para birimidir. Bazı AB üye devletleri kendi ulusal para birimlerini kullanmayı sürdürür. Bu ülkelerden birinde bulunan ancak avro üzerinden fatura kesen bir şirket, kur dönüşüm maliyetlerine katlanır ve bakiyelerini her raporlama tarihinde yeniden değerler. Bu kur farkları genellikle hesaplara vergilendirilebilir kazanç veya indirilebilir zarar olarak yansır; yani işletme hiç istemediği bir kur hareketinden vergi sonucu doğurabilir. Avro bölgesindeki bir üs bu katmanı tamamen ortadan kaldırır.

İkincisi IBAN ayrımcılığıdır. Avrupa ödeme kuralları uyarınca bir işletme, avro transferleri için herhangi bir AB hesabını kabul etmek zorundadır. Buna rağmen faturalama sistemleri ve bordro portalları başka bir ülkeye ait IBAN’ları hâlâ reddedebilmektedir. Bu yasaktır ama yaşanır; müşterinizin muhasebe departmanı fark etmeden önce bilmek daha iyidir.

Üçüncüsü ödeme kültürüdür. Avrupa’nın bazı bölgelerinde otuz ila altmış günlük vadeler standarttır ve küçük bir şirkette bu durum nakit akışını herhangi bir vergi oranından çok daha fazla şekillendirir.

Birini istihdam etmenin maliyeti nedir?

Avrupa ülkelerinin en keskin biçimde ayrıştığı alan istihdamdır ve fark maaşlarda değil, maaşların üzerine eklenen yükümlülüklerdedir. İşveren katkıları, zorunlu sigortalar ve ihbar süreleri büyük ölçüde değişir ve şirketin kayıtlı olduğu ülkeye göre değil, çalışanın görev yaptığı ülkeye göre belirlenir.

Bu nedenle başka bir üye devlette tek bir kişiyi işe almak dahi o ülkede bordro kaydı, yerel beyan yükümlülüğü ve danışman ihtiyacı doğurabilir. Bir kayıtlı işveren bu yükü üstlenebilir: kişi sizin için çalışırken hizmet sağlayıcı onu resmen istihdam eder. Bunun aylık bir ücreti vardır; uzaktan işe alımın ücretsiz olduğunu varsaymadan önce bu ücretin, işlemleri kendiniz yürütmenin maliyetiyle karşılaştırılması gerekir.

İdari işlemlerin yürütüldüğü dil

Beyanlar ve resmî yazışmalar yerel dilde yapılır ve bu, kuruluş aşamasındaki geçici bir zahmet değil kalıcı bir faaliyet maliyetidir. Kurucunun vergi idaresinden gelen bir yazıyı okuyup okuyamayacağını, muhasebecinin serbestçe mi yoksa yalnızca İngilizce konuşan küçük bir gruptan mı seçilebileceğini ve şirket belgelerinin imzalanmadan önce çevrilmesi gerekip gerekmediğini belirler.

Yerel dili konuşmayan bir kurucu için bu, hiçbir zaman ortadan kalkmayan ve karşılaştırma tablolarında neredeyse hiç görünmeyen bir maliyettir.

Devraldığınız raporlama takvimi

Her Avrupa şirketi yıllık hesaplarını sunar. Farklı olan, bunların çevresindeki her şeydir: VAT beyannamelerinin ne sıklıkla verildiği, bordro raporlamasının aylık olup olmadığı, istatistiksel bildirimlerin gerekip gerekmediği ve denetimin hangi büyüklükte zorunlu hâle geldiği.

Takip edilmesi gereken değişiklik yapılandırılmış elektronik faturalamadır. Avrupa genelinde farklı hızlarda uygulamaya alınmaktadır ve yürürlüğe girdiği yerde bir biçimlendirme tercihi olmaktan çıkarak geçerli fatura düzenlemenin şartına dönüşür; muhasebe sisteminin de bunu desteklemesi beklenir. Erken harekete geçmiş bir ülkedeki küçük şirket, hazır olsun veya olmasın bu yükümlülüğü taşır.

Pratik soru, bir ülkenin yükümlülüklerinin olup olmadığı değil, bunların hacminin sizin büyüklüğünüzdeki bir şirketle orantılı olup olmadığıdır. Orta ölçekli yerel işletmeler için tasarlanmış bir rejim, üç kişilik ekip için ağırdır.

Kâr işletmede kalabilir mi?

Büyüyen bir şirket için önemli soru kurumlar vergisi oranı değil, vergiyi doğuran olayın ne zaman gerçekleştiğidir. Kârın elde edildiği anda vergilendirildiği yerlerde büyüme, vergiden sonra kalan tutarla finanse edilir. Verginin yalnızca kâr dağıtıldığında doğduğu yerlerde ise vergiye gidecek para, sahipleri çekene kadar işe alım, stok veya ürün için kullanılabilir.

Bu bir indirim değil nakit akışı özelliğidir ve yalnızca gerçekten yeniden yatırım yapan işletmeler için önemlidir. Kârı düzenli olarak çeken işletme sahiplerinde etkisi büyük ölçüde ortadan kalkar.

Farklı İşletmeler Avrupa’yı Nasıl Deneyimliyor?

Her modeli neyin yönettiği, zorluğun nerede ortaya çıktığı ve işletmenin gerçekten taşınabilir olup olmadığı.

Tablonun tamamını değil, işletmenize uyan satırı okuyun. Bu modellerden bazıları Avrupa’nın neredeyse her yerinden rahatlıkla yürütülebilir; bazılarında ise herhangi bir karşılaştırma başlamadan önce kararı coğrafya verir.

Bu soruya hangi cevabı verirseniz verin, şirketin nerede kurulduğundan ziyade nereye ait kabul edildiğiyle ilgili bir husus geçerlidir.

Estonya Avrupa’da Faaliyet Üssü Olarak Neden İşe Yarar?

Tek bir ulusal pazara kök salmış işletmeler için Estonya nadiren doğru cevaptır. Baştan uluslararası olacak şekilde tasarlanmış şirketlerde ise yukarıda açıklanan tekrar eden maliyetlerin birkaçını ortadan kaldırır.

İdari işlemler İngilizce ve çevrim içi kalır

Beyanlar, yazışmalar, imzalar ve kurumsal kararlar dijital ortamda yürütülür; bunların çevresindeki profesyonel ortam da doğal olarak İngilizce çalışır. Yerel dili konuşmayan bir kurucu açısından bu, başka yerlerde kalıcı olan çeviri yükünü sorun olmaktan çıkarır ve muhasebecinin dilinizi kimin konuştuğuna göre değil, yetkinliğine göre seçilebilmesini sağlar.

Raporlama takvimi küçük bir ekibe uygundur

Yıllık döngü kısa ve öngörülebilirdir: defter tutma, işletmenin kayıtlı olduğu durumlarda dönemsel beyannameler ve mali yılın bitiminden itibaren altı ay içinde sunulması gereken tek bir yıllık rapor. Belirlenmiş büyüklük eşiklerinin altında ne denetim ne de resmî inceleme gerekir ve işletme sahipleri tarafından yönetilen şirketlerin çoğu bu eşiklerin altında kalır. Ancak inceleme eşiği girişimcilerin beklediğinden düşüktür; bu nedenle varsayımda bulunmak yerine kendi rakamlarınızla kontrol etmekte fayda vardır.

Yeniden yatırılan kâr işletmede kalır

Şirkette tutulan kâr elde edildiği anda vergilendirilmez; kurumlar vergisi kâr dağıtıldığında doğar. Kazancını işe alıma, ürüne veya stoka geri yatıran işletmelerde bu, her yılın nakit akışı ritmini değiştirir: büyüme vergi olayından sonra değil önce finanse edilir.

Etki gerçektir ancak koşulludur. Yeniden yatırım yapan şirketleri ödüllendirir; kârı elde edildikçe çeken sahipler için ise neredeyse nötrdür.

Şirketi yalnızca var etmenin maliyeti düşük ve öngörülebilirdir

Her Avrupa şirketinin, faaliyet gösterse de göstermese de devam eden asgari bir maliyeti vardır. Buradaki liste kısadır: defter tutma, yıllık rapor ve yönetim kurulunun yurt dışında bulunduğu durumlarda yasal adres ve irtibat kişisi. İrtibat kişisi resmî yazışmaların alıcısıdır; yönetici veya vekil değildir. Yerleşik bir yöneticinin atanması ya da ücretlendirilmesi gerekmez ve yalnızca şirket yabancı sermayeli olduğu için gereken paralel bir beyan seti yoktur.

Kurulan yapı üçüncü yılda da işe yarar

Girişimcilerin Avrupa’daki yapılarını yeniden kurmalarının en yaygın nedeni, ilk ay için tasarlanmış olmalarıdır. Yurt dışından yönetilen bir Estonya şirketi, hiçbir unsur kurucunun fiziksel olarak orada bulunmasına bağlı olmadığı için zaman içinde işlevini korur: kurucu Berlin’de, Dubai’de veya São Paulo’da olsa da aynı araçlar, aynı muhasebeci ve aynı beyan düzeni kullanılır.

Günlük faaliyetlerde bu düzen, defterlerin yıl sonunda yeniden oluşturulması yerine ilk faturadan itibaren tutulmasına dayanır. Bu nedenle şirket kurulduktan sonra genellikle ilk düzenlenen hizmet Estonya’daki muhasebe hizmetleri olur.

Estonya’dan Faaliyet Göstermenin Zor Yanları Nelerdir?

Asıl zorluk bankacılıktır ve girişimciler bununla ilk yıl değil, ikinci yıl karşılaşır. Hesap açmak genellikle yönetilebilir; hesabı açık tutmak ise dikkat gerektirir. Bankalar ve ödeme kuruluşları müşterilerini dönemsel olarak yeniden inceler. Sahibi, müşterileri ve tedarikçilerinin tamamı Estonya dışında olan bir şirketten, işletmeyi kayıtlı olduğu ülkeye neyin bağladığını açıklaması istenir.

Sağlam cevaplar vardır ve bu tür şirketlerin çoğu bunlara sahiptir: üs seçiminin gerçek bir nedeni, imzalı sözleşmeler, tutarlı muhasebe ve işlemlerle örtüşen bir genel görünüm. Ancak bunların doğaçlama değil belgeli olması gerekir. Hiçbir bağlantıyı açıklayamayan bir işletme, konu her gündeme geldiğinde görüşmeyi daha zor bulacaktır.

İkinci nokta daha basittir. Yalın bir üs sizinle birlikte seyahat etmez: faaliyet başka bir ülkede fiziksel olarak başladığı anda, şirketin nerede bulunduğuna bakılmaksızın o ülkenin kuralları geçerli olur.

Başka Bir Avrupa Ülkesi İşletmeye Ne Zaman Daha Uygundur?

Asıl soru, işletmenin taşınabilir olup olmadığıdır. Aşağıdaki durumlar taşınabilir olmadığını gösterir:

• bordro ve iş hukuku çalışanı takip ettiğinden ve nadiren taşınabildiğinden, çalışanlar tek bir ülkede istihdam edilecekse;
• stok, iş yeri veya ekipman tek bir ülkedeyse ve üs nerede olursa olsun kayıt ve raporlama yükümlülüklerini oraya çekiyorsa;
• gelirin neredeyse tamamı, alıcıların yerel tedarikçi ve yerel dilde sözleşme beklediği tek bir ulusal pazardan geliyorsa;
• faaliyet, belirli bir pazardaki şirketlere izin veren ve onları denetleyen bir düzenleyici kurumun gözetimindeyse;
• kurucu tek bir ülkede yaşıyor, tam zamanlı çalışıyor ve bunu sürdürmeyi planlıyorsa; bu durumda aradaki mesafe büyük ölçüde yalnızca kâğıt üzerinde kalır.

Bu durumlarda faaliyet ülkesini işletmenin kendisi belirler ve işleri başka bir yerde yapılandırmak hareket alanı sağlamadan idari yük ekler. Kısa listeniz belirli bir alternatife kadar daraldıysa Estonya ile diğer Avrupa ülkelerini ayrı ayrı karşılaştırdığımız genel bakışımıza göz atın.

Nihai Karar: Avrupa’da İş Yapmak İçin En İyi Ülke

Yukarıdaki her şeyde belirgin bir ayrım vardır. İşletme bir yere bağlıysa — personel, stok, iş yeri veya tek bir ulusal müşteri tabanı — kararı o yer verir ve hiçbir yapılandırma bunu iyileştiremez. İşletme taşınabilirse üs, birkaç yıl boyunca işletme maliyetinin ne kadar düşük olduğuna göre seçilmelidir.

Bu şekilde değerlendirildiğinde Estonya; uluslararası hizmet, yazılım ve çevrim içi işletmeler için Avrupa’nın en güçlü faaliyet üslerinden biridir: İngilizce idari işlemler, avro tabanı, kısa raporlama döngüsü, düşük sabit maliyet ve yeniden yatırıma uygun bir vergi ritmi sunar. Bunun yanında, kendiliğinden süreceği varsayılamayacak ve korunması gereken bir bankacılık ilişkisi de getirir.

Bu, herkes için geçerli bir cevap değildir ve en az uyduğu işletmeleri belirlemek kolaydır: çalışanları ve varlıkları zaten başka bir yerde bulunanlar. Diğer herkes için soru, şirketin en hızlı nerede kurulabileceği değil, üç yıl sonra hangi ülkeden faaliyet göstermenin hâlâ kolay olacağıdır.

Eesti Firma Avrupa’da Faaliyet Gösteren İşletmeleri Nasıl Destekler?

Eesti Firma, birleşik bir hukuk ve muhasebe ekibine sahip, lisanslı bir Estonya tröst ve şirket hizmetleri sağlayıcısıdır. Uluslararası işletmeleri faaliyet aşamasında; defter tutma, VAT konuları, yıllık raporlama, şirket belgeleri ve şirket büyüdükçe ortaya çıkan pratik kararlar konusunda destekliyoruz.

İşletmenin nerede konumlanması gerektiğini hâlâ değerlendiriyorsanız nasıl faaliyet göstereceğini anlatın: müşteriler nerede, çalışanlar nerede, kâr yeniden yatırıma mı yönlendirilecek yoksa çekilecek mi? Bu bilgiler genellikle Estonya şirketinin doğru üs olup olmadığını ve aynı derecede yararlı biçimde hangi durumlarda olmayacağını söylemek için yeterlidir. Doğru seçenek buysa Estonya’da şirket kuruluşu sayfamız kurulumun neleri içerdiğini açıklar.

Talep Gönderin

Sıkça Sorulan Sorular