İspanya’da Yaşayanlar için Estonya Şirketi: Dağıtılmamış Kârda %0 Vergi, Cuota ve Hacienda

İspanya, yaklaşık 7.500 ile e-resident sayısında dünyada üçüncü sıradadır ve İspanyol vatandaşları diğer tüm milliyetlerden daha fazla Estonya şirketi kurmuştur.

İspanya’da serbest çalışan her kişi veya küçük işletme sahibi, neden bu kadar kişinin Estonya’da şirket açtığını bilir. Henüz çekmediğiniz kâr üzerinden vergi doğar ve yıl içinde peşin ödenir. İspanya’nın tek taciri olan autónomo, işletme borçlarından kişisel malvarlığıyla sorumludur; sociedad limitada (SL) aşamasına geçmek ise noter, Registro Mercantil ve sürekli hizmet veren bir gestoría gerektirir. Estonya şirketi (empresa en Estonia, çoğu kişinin burada aradığı şekliyle) bu listenin özellikle ilk unsurunu değiştirir.

Temel Fikir: İspanya Kârı Elde Edildiğinde, Estonya Dağıtıldığında Vergilendirir

İspanya’da vergi borcu, nerede tutulursa tutulsun kârı takip eder. Autónomo, yeniden yatırılmış olsun olmasın yılın tüm sonucu üzerinden IRPF öder. SL, yıl içinde üç taksitte kurumlar vergisi öder: küçük şirket için ilk €50.000 üzerinden %19, üzeri için %21; ortak da temettüler üzerinden yeniden vergi öder.

Estonya’da vergi borcu dağıtımı takip eder. OÜ (osaühing, Estonya’nın SL karşılığı) dağıtılmamış kâr üzerinden %0 kurumlar vergisi öder ve yalnızca kâr temettü olarak şirketten çıktığında brüt tutarın %22’sini öder. Bu vergi ertelemesi, İspanya’da yaşayan biri için Estonya şirketinin asıl amacıdır. Para içeride kaldığı, işletmeye harcandığı veya yedek olarak tutulduğu sürece ödenecek ya da peşin yatırılacak bir şey yoktur.

En çok fayda sağlayan kurucuyu tarif etmek kolaydır: işletme, sahibinin yaşam giderleri için ihtiyaç duyduğundan fazlasını kazanır ve fazla tutar şirkette kalır; şirketten maaş veya temettü ödenmez.

Autónomo, SL ve Estonya OÜ Karşılaştırması: €60.000 Kârın Vergisi

Model: tek ortak, €1 milyonun altında ciro ve giderler ile cuota sonrası yıllık €60.000 kâr. Tüm oranlar günceldir. IRPF, bölgesel farklılıklar olmaksızın standart %5 gider indirimiyle bekâr bir kişi için genel tarifeyi kullanır.

OÜ, her yıl pazarlama, stok, yazılım veya ilk işe alım için SL’den €11.600, autónomo’dan ise yaklaşık €16.000 daha fazla bırakır. Beş yıl sonra, bu ek sermayenin getirdikleri hesaba katılmadan önce fark €58.000 ila €80.000 olur.

OÜ dağıtım yaptığında %22 öder; İspanya temettünüzü ilk €6.000 için %19, €50.000’e kadar %21 oranında vergilendirir. Tamamı dağıtıldığında iki şirket arasında yaklaşık €1.300 fark kalır; dolayısıyla Estonya yolu bu durumda bile neredeyse ek maliyet yaratmaz. Avantaj ilk tablodadır: vergiyi sonra, yalnızca aldığınız kısım için ve örneğin işletmenin paraya artık ihtiyaç duymadığı anda, sizin seçtiğiniz zamanda ödersiniz.

İspanya’da Yaşarken Dağıtılmamış Kârda %0 Vergiyi Korumak

İspanyol vergi mukimi için ilk tabloyu gerçeğe dönüştüren üç pratik nokta vardır.

Başka bir gelirle veya mütevazı bir payla yaşayın. Model; iş, eşin maaşı veya mevcut bir autónomo faaliyeti gibi başka geliri olan kurucular için uygundur; İspanyol müşteriler için bu faaliyeti sürdürüp iki değil, tek cuota ödeyebilirsiniz. Ayrıca işletmesi harcadığından açıkça daha fazlasını kazanan kuruculara da uygundur. Maaş veya temettü olarak çektiğiniz her tutar, diğer gelirler gibi İspanya’da vergilendirilir. İşletmede bizzat çalışıyorsanız İspanya, bu çalışmanın piyasa oranında ücretlendirilmesini bekler. Bu nedenle işletme; ürün, mağaza, ekip veya stokla kendi çalışma saatlerinizi ne kadar aşarsa, içeride o kadar fazla kâr kalır.

Kârı işletmede tutun. Büyümeye harcayın veya yedek olarak saklayın. Şirketin ödediği özel harcamalar Estonya’da dağıtım gibi vergilendirilir; Estonya şirketler hukuku da OÜ’nün ortaklarına veya yönetim kurulu üyelerine hiç kredi vermesine izin vermez, dolayısıyla yedek yedek olarak kalır.

Şirketi İspanya dışında yönetin. İspanya’da yaşarken Estonya şirketine sahip olmak yasaldır ve kimsenin “düşük profil” tutmasına gerek yoktur. Hacienda, şirket kararlarının gerçekten alındığı yer anlamındaki fiilî yönetim merkezine (sede de dirección efectiva) bakar. Aşağıdaki üç yapı, bunun uygulamada ne anlama geldiğini gösterir.

İspanya’dan Estonya Şirketi Yönetmenin Üç Yolu: Hacienda Neye Bakar?

Yurt dışındaki ortaklarla. Yönetici ortak Estonya’da veya başka bir ülkede yaşar, siz ise işletme üzerinde İspanya’dan çalışırsınız. Yönetim İspanya dışındadır ve İspanya mukimleri ile yakınları hisselerin yarısından azına sahip olduğu sürece İspanya’nın kontrol edilen yabancı şirket kuralları (transparencia fiscal internacional) uygulanmaz. Tam %0 uygulanır. Bu, uluslararası ekipler ve İspanya’da kurucu ortağı bulunan startup’lar için yaygın bir yapıdır.

Mobil kurucu olarak. Belki yılın çoğunu yurt dışında geçiriyorsunuz veya taşınmak üzeresiniz. İspanyol vergi mukimi olmadığınızda, İspanya’nın şirket üzerinde talebi olmaz; çevrimiçi yönetilen şirket de dijital göçebenin gittiği yere gider. İspanya’nın çıkış vergisi yalnızca €4 milyondan değerli iştirakleri veya %25’i aşan pay için €1 milyondan fazlasını, üstelik ancak on yıllık İspanya mukimliğinden sonra ilgilendirir; bu nedenle genç bir şirket etkilenmez.

Tek başınıza, İspanya’dan. Bu da daha küçük fakat gerçek bir kazançla mümkündür. İspanya’dan yönetilen şirket, burada vergi mukimi veya İspanya’da daimi işyeri (establecimiento permanente) sahibi sayılır. OÜ, Hacienda‘ya kaydolur, NIF alır ve kârı üzerinden yukarıdaki SL oranlarıyla İspanyol kurumlar vergisi öder; Estonya da dağıtıldığında bu kârı yeniden vergilendirmez. Yine de %47’ye yükselen IRPF yerine dağıtılmamış kârda %19 ila %21 kurumlar vergisi ödersiniz; ayrıca sınırlı sorumluluk ve çevrimiçi yönettiğiniz bir idare kazanırsınız. İspanyol danışman İspanyol beyanları yürütür.

Bu üç yapının hiçbiri kalıcı değildir. Kurucular İspanya’da tek başına başlar; sonra yurt dışında ortak getirir, işe alım yapar, ürün çıkarır veya ülke değiştirir ve şirket de onlarla birlikte yapısını değiştirir. OÜ yeniden şekillendirilmesi kolaydır; ondan en fazla faydayı sağlayan kurucular yapıyı içine sığılacak bir kutu değil, ayarlanacak bir unsur olarak görür.

Estonya OÜ, İspanya’da Yaşayan Serbest Çalışana veya Kurucuya Başka Ne Sağlar?

• İlk günden sınırlı sorumluluk. Eviniz ve birikimleriniz işletmeden ayrıdır.
• Dizüstü bilgisayarınızdan yönettiğiniz şirket. Şirket kuruluşu, sözleşmeler ve yıllık finansal rapor çevrimiçi, İngilizce ve AB genelinde geçerli imzayla imzalanır. Danışmanlıktan yazılıma ve e-ticarete kadar her çevrimiçi işletmeye uygundur.
• Noter, Registro Mercantil yoktur ve esas sermaye bir sentten başlar.
• Peşin ödeme yoktur. Estonya’da Modelo 130 veya Modelo 202 eşdeğeri bulunmaz.
• Büyüme alanı. Yabancı ortak veya yatırımcı, SL’nin gerektireceği İspanyol NIE başvurusunu önce yapmadan katılır. Finansman toplamayı planlayan bir startup için bu önemlidir.

Estonya Şirketi Autónomos Cuota’sının Yerine Geçer mi?

Cuota‘nın yerine geçmez; bunun iyi bir yanı vardır: AB içinde fiilen çalıştığınız yerde sigortalısınız, bu nedenle İspanyol sağlık hizmetlerinizi ve emeklilik kaydınızı kesintisiz korursunuz. Bazı İspanyolca siteler autónomo olmadan fatura kesmeyi (facturar sin ser autónomo) vaat eder. Uygulamada İspanyol danışmanlar, yabancı şirketin sahip-yöneticisini, SL sahibinde olduğu gibi RETA’ya kaydeder.

Güncel rakamlar:

• sıradan bir autónomo, asgari matrahlar üzerinden ayda yaklaşık €206 ila €607, tarifa plana kapsamında ilk yıl ayda €80 öder;
• İspanyol veya Estonya şirketinin sahip-yöneticisi (autónomo societario) için asgari matrah €1.424,40’tır; bu da ayda yaklaşık €450 anlamına gelir.

Sosyal güvenlik primleri iki kez ödenmez: İspanyol Sosyal Güvenlik hazinesinden (TGSS) alınan A1 sertifikası, yönetim kurulu üyesi ücretinden Estonya sosyal vergisini kaldırır.

Estonya Şirketiyle İspanya’ya Taşınmak: Expats ve Dijital Göçebeler

Bu sayfanın birçok okuyucusu, halihazırda OÜ sahibi olan ve Barselona, Malaga veya Kanarya Adaları’na taşınan expat’ler ve uzaktan çalışanlardır. Şirketi koruyabilirsiniz; içinde bırakılan kâr eskisi gibi vergisiz kalır. İspanya’da yılda 183 günün ardından İspanyol vergi mukimi olursunuz, OÜ’nün size ödediğini orada beyan eder ve İspanyol sosyal güvenliğine katılırsınız. Tek yönetici sizseniz şirketin yönetimi sizinle gelir; bu, yukarıdaki üçüncü yapıdır. Bu nedenle birçok sahip, taşınmadan önce yurt dışında eş yönetici ekler. Dijital göçebe vizesi ve Beckham yasasının, çalıştıkları şirketin sahibi olan kişiler için kendi koşulları vardır; başvurmadan önce bunları İspanyol danışmanla görüşün.

Modelo 720, Temettüler ve İspanyol Vergi Beyanınız

Şirketle birlikte iki İspanyol formu gelir ve ikisi de ağır değildir. Temettüler, tasarruf geliri olarak yıllık Renta beyanınıza girer; Estonya’da kesinti yapılmaz, bu nedenle kendiniz beyan edersiniz.

Modelo 720, yurt dışındaki varlıklara ilişkin bilgi beyannamesidir ve 31 Mart’a kadar verilir. Her kategori için, o kategori 31 Aralık’ta €50.000’i aştığında uygulanır; bu nedenle düşük esas sermayeli yeni bir şirket sınırın çok altındadır. İlk beyandan sonra, yalnızca değer €20.000’den fazla arttığında yeniden bildirirsiniz. OÜ’nün banka hesabı da €50.000’den fazla bakiye tutarsa ve imza yetkiniz varsa forma girer. AB Adalet Divanı eski cezaları yıllar önce iptal etti; zamanında verildiğinde bu yalnızca bir formdur.

İspanya’daki e-resident’lerin En Çok Sorduğu Sorular

İspanyol müşteriler Estonya şirketinden gelen faturaları kabul eder mi?

Evet, İspanyol işletmeleri her gün AB tedarikçilerinden satın alır. Estonya’dan veya yurt dışındaki ortaklarca yönetilen OÜ, tersine vergileme kuralı (inversión del sujeto pasivo) uyarınca İspanyol işletmelere KDV’siz fatura keser. İspanya’dan yönetilen OÜ, Hacienda‘ya kaydolur ve yerel şirket gibi IVA tahsil eder. Estonya, ülkeyle gerçek bağı olan şirketlere Estonya KDV numarası (KMKR) verir; e-resident şirketler için KDV kaydı rehberimize bakın.

e-Residency ile İspanya’dan Estonya şirketi nasıl açarım?

Genel yol Estonian e-Residency‘dir: €150 devlet harcı ödersiniz ve kartı Madrid’deki Estonya büyükelçiliğinden veya Barselona’daki dönemsel mobil teslim noktasından alırsınız. Kart olmadan Tallinn’de noterde imzalayabilir veya İspanyol noter tarafından onaylanmış, apostilli vekâletname gönderebilirsiniz; e-Residency olmadan şirket kurma rehberimiz her iki yolu kapsar. Estonya’da şirket kaydı için devlet harcı €265’tir. Hesap için mukim olmayan şirketler için bankacılık seçenekleri karşılaştırmamıza bakın.

Eesti Firma ile İspanya’dan Estonya OÜ Kurun

Eesti Firma, şirket hizmetleri için Estonya lisansına sahiptir. Avukatlarımız OÜ’yü e-Residency veya vekâletname yoluyla kurar; muhasebecilerimiz defterlerini tutar, KDV beyannamelerini verir ve Estonya tarafındaki A1 işlemlerini hazırlar. Başlamadan önce işletmeyi kimin ve hangi ülkeden yöneteceğini sorarız. Böylece üç yapıdan hangisinin size ait olduğunu siz, ne bekleyeceğini de gestor‘ünüz bilir. Ayrıntılar: Estonya’da şirket kuruluşu ve muhasebe.

Talep Gönderin

Sıkça Sorulan Sorular