英国公民注册爱沙尼亚公司：Brexit 后的 e-Residency 与欧盟业务

截至 2020 年底，英国公司仍属欧盟公司，向里昂客户销售与向利兹客户销售并无不同。Brexit 后，希望拥有欧盟公司的英国创始人在考虑爱沙尼亚时，正是希望弥补这一缺口。本文说明爱沙尼亚公司能恢复什么、对您在英国纳税意味着什么，以及如何注册。

英国企业在 2021 年 1 月失去了什么，以及爱沙尼亚公司如何恢复这些优势

2021年1月1日后，有三项变化。出于增值税目的，英国公司不再被视为在欧盟设立，因此每笔面向欧洲的销售如今都需要此前无需的登记或中介；我们将在面向非居民创始人的爱沙尼亚或英国中比较两种情况。平台和欧盟产品安全规则开始要求英国卖家配备设在欧盟的进口商和责任人。欧洲客户、代理商和公共采购方也开始倾向与欧盟公司签约，这种低调的 Brexit 后变化往往具有决定性作用。

爱沙尼亚 OÜ（osaühing，即爱沙尼亚有限责任公司（OÜ））可同时解决这三点：一家拥有欧盟增值税号、欧元发票，以及您的平台或客户所要求欧盟主体的欧洲公司。您可通过 e-Residency——爱沙尼亚政府面向外国人的数字身份——在线设立和经营它；对英国公民和居民而言，这是从英国在欧洲创业最直接的方式。截至 2024 年中，4,675 名英国人持有 e-Residency 数字身份，其中 1,153 人已注册公司；2025 年，e-Residency 计划收到来自英国的 526 份新申请，比前一年多 41%。

模式很一致：需要一家欧盟公司持有增值税登记并担任进口商的 Amazon.de 卖家；其鹿特丹客户如今要求欧盟供应商的布里斯托尔个体经营者；厌倦解释为何发票以英镑开具的伦敦代理商。他们都不想离开英国；他们都希望其业务的欧盟部分能像 2021 年前一样运作。

核心理念：留存在公司内的利润不征税

英国 Ltd 每年都须就利润纳税，无论您取出资金还是留在企业中。爱沙尼亚的规则相反。爱沙尼亚公司在利润留存于公司期间无需缴纳企业所得税，仅在分配利润时应纳税：净股息的 22/78，约为总额的 22%。

最简单的使用方式，也是英国企业主的常见做法。爱沙尼亚公司成长期间，您不从中领取工资或股息，而以您的英国收入或英国 Ltd 支付给您的款项生活。爱沙尼亚公司可保留每一英镑利润的全部价值，而非扣除 19–25% 后的价值；税务问题仅会在您决定取出资金当天出现。但有一个条件，下一节将对此说明：爱沙尼亚公司必须是爱沙尼亚税务居民身份，而非英国税务居民身份。

以下展示一名年利润为 £80,000（约 €95,000）的英国所有者，在现行英国税率下，将全部利润留存在公司或作为股息派发时的情况。股息行假设股息是该所有者当年唯一收入，因此英国税负最低。

若全部派发，两者相差不大，这才是实情。优势在于上面的行。在您将利润留在公司内的年份，爱沙尼亚公司可保留全部利润；在企业成长所需的几年中，这一差距决定您是用利润支付下一位员工的成本，还是以贷款支付。

如何维持 0%：从英国经营爱沙尼亚公司的三种方式

HMRC 不看公司注册地，而是看公司实际管理地，即所谓“中央管理与控制”测试；这决定由英国居民拥有的爱沙尼亚公司是否缴纳英国税。从曼彻斯特的一张办公桌管理的公司，在 HMRC 看来就是英国公司，无论登记册如何记载。规则严格但可预测，因此可以据此规划。实际中，英国企业家以三种方式经营其爱沙尼亚公司。

1. 您从英国管理一切

您居住在英国，在英国作出所有决定，且没有海外合伙人。那么爱沙尼亚公司也属于英国税务居民身份，HMRC 会像对 Ltd 一样对其利润征收公司税，因此留存利润的 0% 不适用。利润不会被双重征税。爱沙尼亚—英国税收协定决定由哪个国家征税，且须在两国申报。

其他一切仍然有效。公司是欧盟主体，可持有欧盟增值税登记，是您的平台或客户希望看到的欧盟企业，您仍可从英国在线经营。对许多英国创始人而言，这正是重点。目标是拥有一家欧洲公司并进入其市场，而非降低税单；爱沙尼亚公司无需第二间办公室或搬迁即可实现这一目标。

2. 公司确实从欧盟管理

您有一位居住在欧盟并实际经营公司的联合创始人、合伙人或管理委员会成员：负责定价、招聘、合同和银行事务。决策在作出地留有记录。公司随后在英国境外管理，具有爱沙尼亚税务居民身份，留存其中的利润不征税。

英国也对英国居民拥有的公司在境外产生的收入设有反避税规则，即境外资产转移规则。该规则针对为避税而设立的架构，并非针对在欧盟拥有真实管理人的真实企业。

3. 您迁居欧盟：Brexit 外派人士

自 2016 年以来，数千名英国人迁往西班牙、葡萄牙、法国或荷兰。许多人保留其英国 Ltd，问题由此开始。他们现居国看到一家公司从其境内管理，便开始将该 Ltd 视为本国纳税人，并对留存利润征收本国公司税。

对于英国外派人士，借助 e-Residency 经营的爱沙尼亚公司更为契合。它本身已是欧盟公司，不依赖英国地址，可从您居住的任何地点完全在线经营。它是否保有留存利润的 0%，取决于您已从英国了解的问题：公司在哪里管理；只是现在由您的新居住国提出这一问题。我们另文说明了这对居住在西班牙的英国人意味着什么，四国中当地规则最严格。实际中，这一问题通常以当地税务机关来信形式出现，询问英国 Ltd 实际由何处经营；届时，爱沙尼亚公司与其说是税务决定，不如说是一次整理。

无论您采用何种经营方式，爱沙尼亚—英国避免双重征税协定均适用。该协定于 1994 年签署，Brexit 未对其造成影响。当您为英国税务居民身份时，所收股息按通常股息规则在英国征税，爱沙尼亚不会额外预扣任何款项。

适合谁，以及谁应保留其 Ltd

英国公民如何注册爱沙尼亚公司：五个步骤

1. 申请 e-Residency。英国国民申请 e-Residency 与其他人完全相同：申请在线进行，国家规费为 €150；获批后您即成为 e-resident，并在您选择的领取点领取卡片。请预留两至五周。
2. 选择名称并安排爱沙尼亚地址。每家公司都需要爱沙尼亚注册地址。服务提供商会以固定年费提供该地址，以及接收官方函件的持牌联系人（kontaktisik）。
3. 在线注册公司。您使用 e-Residency 卡在 e-Business Register 签署申请，支付 €265 国家规费，登记机构通常会在一个工作日内确认公司注册。完整流程请见我们的爱沙尼亚公司注册页面。
4. 开立账户。多数由英国人拥有的爱沙尼亚公司在 Wise 等支付机构开户；请参阅我们的爱沙尼亚公司 Wise 账户指南。也可在爱沙尼亚银行开户，但银行会要求您证明与爱沙尼亚的联系。
5. 设立增值税及会计。若您向欧盟企业或消费者销售，请申请欧盟增值税号，并从第一天起安排会计。爱沙尼亚公司提交一份年度报告（majandusaasta aruanne）；一旦完成增值税登记或支付工资，则须提交月度申报表。

爱沙尼亚公司的持续成本，是多数英国创始人接下来会问的问题。除两项国家规费外，您还应预算注册地址和联系人费用——通常由同一服务提供商打包提供——以及月度会计费用，后者取决于公司交易数量。没有需要占用的最低注册资本；具体金额请见在爱沙尼亚成立公司的费用。

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