爱沙尼亚 OÜ 的申报日期不多，但会分层叠加。每家公司每年都有一个截止日。支付工资或董事报酬后，每月 10 日也会加入清单。增加 VAT 税号后，每月 20 日同样如此。拥有土地、运营车辆或向欧盟境内发运货物时，还会出现几个额外截止日。下文列出了所有申报截止日。找到适合您公司的层级，其余的无需理会。
适用于大多数公司的三个日期
年度报告（majandusaasta aruanne）须于 6 月 30 日前提交至爱沙尼亚商业登记处。涵盖工资、董事报酬和股息税款的 TSD 表，须在次月 10 日前申报并缴纳。VAT 申报表 KMD 须在 20 日前申报并缴纳，同时提交欧盟境内销售 VD 报表。所有面向税务机关的事项均通过其 e-MTA 门户办理。爱沙尼亚没有年度企业所得税申报表：爱沙尼亚公司仅在利润分配时才就利润缴税。
爱沙尼亚年度报告截止日：每家公司均为 6 月 30 日
爱沙尼亚商业登记处中的每家公司，都须在财务年度结束后六个月内提交年度报告。标准财年于 12 月 31 日结束的，截止日为 6 月 30 日；于 3 月 31 日结账的，截止日为 9 月 30 日。即使 OÜ 没有营业额、员工或银行账户，也须遵守同一申报截止日。报告提交给登记处而非税务机关，且无需随附税款。我们的爱沙尼亚公司年度报告指南说明了年度账目必须包含的内容。
TSD 和 KMD 截止日：每月 10 日与 20 日
这三类申报表均提交至爱沙尼亚税务和海关局（EMTA，爱沙尼亚语简称 MTA），并通过其 e-MTA 门户申报；电子居民使用与管理公司相同的 e-Residency 卡即可登录。每个到期日既是申报截止日，也是缴款截止日。
| 截止日 | 申报内容 | 触发条件 |
|---|---|---|
| 次月 10 日 | TSD 表（tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon），月度薪酬申报表——所得税、社会税、失业保险和养老金缴费；股息使用附件 7，向非居民付款使用附件 2 | 向个人作出任何应税付款，或分配利润 |
| 次月 20 日 | KMD 表（käibedeklaratsioon），月度 VAT 申报表，附 KMD INF 附表 | 持有爱沙尼亚 VAT 税号 |
| 次月 20 日 | VD 表——欧盟境内供应汇总申报表 | 向欧盟其他地区已登记 VAT 的企业销售 |
未向任何人付款的公司，无需在 10 日申报。持有 VAT 税号意味着每月 20 日都须提交 KMD，即使当月没有交易；因为零申报——零 KMD——仍然是申报。若截止日落在周六、周日或法定节假日，则顺延至下一个工作日。
VAT 方案、土地与车辆：按季和按年的截止日
| 截止日 | 义务 | 适用对象 |
|---|---|---|
| 每季度后的月底 | 针对向消费者跨境销售的 OSS 申报及缴款 | 已注册 One Stop Shop 的卖家 |
| 次月月底 | 低价值进口商品的 IOSS 申报表 | 已就IOSS 进口 VAT完成登记的卖家 |
| 每季度后的次月 20 日 | INF 14 第 IV 部分——与关联方之间的借款 | 在集团内部出借资金的公司 |
| 次月 14 日 | 货物发运 Intrastat 报告 | 向其他欧盟国家发运货物且超过门槛的公司，目前为每年 €325,000 |
| 2 月 1 日 | INF 14 第 I–III 部分及其他 INF 表——私家车补偿、培训和健康支出 | 上一年度曾作出此类付款的公司 |
| 3 月 31 日和 10 月 1 日 | 土地税（maamaks） | 爱沙尼亚土地所有者 |
| 6 月 15 日和 12 月 15 日 | 机动车税（mootorsõidukimaks） | 机动车登记册中的车辆所有者 |
| 1 月、4 月、7 月和 10 月 15 日 | 重型货车税（raskeveokimaks） | 12 吨及以上货运车辆的所有者 |
土地税和两种车辆税均由 EMTA 核定：通知将在 2 月 15 日前出现在 e-MTA 中，您只需付款。每个市镇土地税不超过 €100 的，须于 3 月 31 日前一次缴清；超过该金额的，至少一半于 3 月 31 日到期，余额于 10 月 1 日到期。机动车税按 1 月 1 日登记册中列示的车辆征收，一半于 6 月 15 日前缴纳，另一半于 12 月 15 日前缴纳。
由事件而非日期触发的截止日
- VAT 登记：三个工作日。自日历年开始以来的应税营业额超过 €40,000 后，申请必须在三个工作日内送达 EMTA。逾期未申请，税务机关可自该日起追溯登记公司，使此前未含 VAT 开具的发票也产生 VAT 欠款。多数所有者会在达到门槛前很早申请VAT 税号。
- 新员工：首个工作日前。应在该人员开始工作前录入就业登记册，而不是等到第一次 TSD 申报时。
- 股息：资金支付当月。利润分配会产生支付当月的 TSD 义务，须在次月 10 日前履行。无需单独提交股息申报表，也无年度结算。我们的爱沙尼亚股息征税方式指南说明了税率和所需文件。
错过爱沙尼亚税务截止日会怎样
逾期付款和逾期申报的处罚不同，而逾期提交年度报告则属于另一类情况。
| 错过的事项 | 后果 |
|---|---|
| 向 EMTA 缴款 | 自到期日次日起至债务结清，按日计收 0.06% 利息，年化约 22% |
| 向 EMTA 提交申报表 | 罚款；连续六次未提交 VAT 申报表后，EMTA 还可将公司从 VAT 登记册中移除 |
| 年度报告 | 对公司及每位董事个人处以 €200 至 €3,200 罚款，无需事先警告；处罚会反复实施直至提交报告。截止日约三个月后可启动注销程序 |
两种代价高昂的误解
- “没有活动，就不用申报。”已登记 VAT 的公司每月都须提交零 KMD，每家公司都须提交年度报告。
- “所有截止日遇周末都会顺延。”向 EMTA 提交的申报和付款会顺延；Intrastat 和 OSS 不会。
谁负责税务日历
对于没有员工、VAT 税号和资产的公司，税务日历只有一项：每年在线提交一份报告。每月 10 日和 20 日开始适用后，工作量虽小却不容疏忽；这也是客户最先交给我们会计团队的工作。我们负责记账、提交 TSD、KMD 和 VD、编制年度报告，并在 VAT 门槛被突破前而非之后提醒您。
常见问题
TSD 表须在付款发生次月 10 日前提交；KMD 表须在其涵盖期间的次月 20 日前提交。两者的申报日和缴款日相同：所申报的税款必须在提交申报表当天到达爱沙尼亚税务和海关局。
财年结束后六个月。3 月 31 日结账的财年，截止日为 9 月 30 日；6 月 30 日结账的，截止日为 12 月 31 日。只有采用标准日历财年的公司须于 6 月 30 日前提交。
向 EMTA 提交的申报和付款会顺延至下一个工作日，因此若 10 日是周日，截止日即为周一 11 日。Intrastat 和 OSS 的截止日不会顺延，因此必须在此前的最后一个工作日完成。
次月 10 日到期，并在 TSD 表附件 7 中申报。日期取决于资金实际离开公司的时间，而非股东作出分配决议的时间。
须在登记月份的次月 20 日前提交。即使 OÜ 在该期间未开具任何发票，第一份 VAT 申报表仍然到期。每月义务从登记日开始，而不是从首次销售开始。
自超过门槛之日起三个工作日内。如申请逾期，EMTA 可从该日起追溯登记公司，并将已开具的发票视为含 VAT。
