如何在爱沙尼亚雇佣首位员工：合同、雇佣登记册和首次薪资

此前，您的公司可能只向一人付款：作为董事会（juhatus）成员的您。首位员工会改变这一点。向自己支付董事会报酬，通常只需股东决议。薪资则涉及劳动法：书面合同、最低工资、带薪休假，以及必须在其首个工作小时前获知该人员信息的雇佣登记册。这些事项都不复杂，也都可在线完成；关键在于顺序。本指南将为从未在此作为雇主的创始人，逐步说明如何在爱沙尼亚雇佣首位员工。内容适用于在爱沙尼亚工作的员工。

谁属于员工

以下规则适用于在您公司指挥下、于规定时间使用公司工具工作的人员。无论合同名称为何，此人均为员工。以自己的方式并自行承担风险交付明确成果的专业人士，是依据服务合同工作的承包商。承包商不享有最低工资或带薪休假；但如承包商为自然人，公司仍须就其报酬缴纳工资税。管理公司的人员是董事会成员，其报酬依据董事会成员协议，而非劳动合同。

有两类错误反复出现。第一类是为节省社会税，向事实上的员工以发票付款，或经由其自有公司付款；税务与海关局会重新认定此类安排，我们关于隐蔽劳动关系的指南说明了法院适用的判断标准。第二类是将创始人自身报酬置于劳动合同下。只有与管理职责明确分离的工作，例如作为公司产品开发人员的工作，才可与董事会职务并存于劳动合同中。

在爱沙尼亚雇佣员工的步骤

爱沙尼亚没有单独的雇主登记。公司在雇佣登记册完成首次登记并提交首次薪资申报表时，即成为雇主。以下步骤按您需要执行的顺序列出。

1. 收集员工资料。您需要其全名、爱沙尼亚个人识别码（isikukood，即每位居民均有的 11 位数字）、住址和银行账户。没有个人识别码的外国人可向警察与边防局或地方政府机构申请。
2. 签署书面雇佣合同。Employment Contracts Act要求签订书面合同；唯一例外是工作期限不超过两周。合同可采用双方均能理解的任何语言，以电子或纸质形式签署；公司须在合同终止后保存十年。合同必须包含的内容见下一节。
3. 在员工开始工作前将其登记至雇佣登记册。这是创始人最常出错且可能被处以罚款的一步。登记通过税务与海关局自助服务门户 e-MTA 完成，登记册另有专节说明。
4. 取得免税收入申请。仅当员工提交书面申请时，雇主才可在预扣所得税前扣除每月 €700 的基本免税额。未提交申请的，须按全部薪资预扣所得税。
5. 完善安全文件。每名至少拥有一位员工的雇主，均须在劳动监察局自助系统中录入工作环境风险评估，并在员工开始工作前向其进行安全指导。评估显示存在风险因素时，包括经常使用屏幕工作的情形，员工还须在开始日期后四个月内接受体检。对于办公室工作，这是一项简短程序。
6. 进行首次薪资核算。应在合同规定的日期至少每月支付一次薪资，并预扣所得税、失业保险；如员工已加入积累养老金，还须预扣其养老金缴费。公司须于次月10日前提交 TSD，即涵盖全部工资税的月度申报表，并向税务与海关局缴纳税款。

劳动合同必须载明的内容

《劳动合同法》（töölepingu seadus，TLS）列明每份书面劳动合同必须包含的信息：合同双方、开始日期、工作及其职称，以及工作地点；税前薪资、发薪日和付款方式；工作时间、年度休假时长和试用期时长，以及终止合同的通知期限。

在填写上述内容前，有几项默认规则值得了解。全职工作为每周 40 小时，年度休假至少为 28 个日历日。除非约定更短期限或完全不设试用期，法律推定试用期为四个月；试用期内任一方均可提前 15 个日历日通知终止合同。薪资以税前金额约定，且全职工作不得低于政府以法规规定的国家最低工资，即每月 €946。

在雇佣登记册（TÖR）登记员工

就业登记册（töötamise register，TÖR）是由税务与海关委员会维护的数据库，每名雇主均须登记为其工作的人员、工作依据及起始日期。国家据此确定雇员的健康保险、失业保险和养老金权益。因此，法律要求在工作开始前而非首次发薪后完成登记。根据Taxation Act，最迟须在雇员开始工作时完成就业登记。未登记或逾期登记的公司，可能面临最高€3,200的罚款。

就劳动合同而言，登记册要求填写六项内容：员工个人识别码、就业类型、开始日期、职称、工作地点地址和工时比例（全职为 1.0，半职为 0.5，以此类推）。董事会成员使用爱沙尼亚 ID 卡、e-Residency 卡、Mobile-ID 或 Smart-ID 登录 e-MTA 后，可自行录入资料或授予会计师操作权限；我们的会计师将作为薪资服务的一部分为客户完成登记。该门户提供英文界面，登记仅需数分钟，也可预先填写未来的开始日期。如无人能及时登录门户，可通过电话或短信进行简化登记，并须在七日内于 e-MTA 完成登记。

登记也会启动员工的公共医疗保险。对于此前未投保者，自登记册起始日期起经过 14 天等待期后开始保障；在终止时录入的结束日期后，保障继续两个月。

首位员工的成本

合同中的薪资既不是员工实际收到的金额，也不是公司实际支付的金额。除税前薪资外，公司还支付 33% 社会税和 0.8% 失业保险，因此雇主成本为税前薪资乘以 1.338。从税前薪资中，在扣除 €700 基本免税额后预扣 22% 所得税、1.6% 失业保险，以及员工 2%、4% 或 6% 的积累养老金缴费。

兼职雇佣须注意一项规则。社会税按至少 €886 的国家规定月度基数征收，因此即使薪资较低，公司仍须为每名员工每月至少缴纳 €292.38 社会税。退休人员、学生和少数其他群体不适用该最低基数。完整计算方法及每月 TSD 周期，请参阅我们的爱沙尼亚工资税指南。

在爱沙尼亚雇佣外国员工

爱沙尼亚劳动法对在爱沙尼亚工作的外国员工与爱沙尼亚员工完全同样适用，因此合同、雇佣登记册和税款均相同。不同之处在于工作权利，具体取决于员工的国籍。

短期就业可在455天期间内登记最多365天；超过该期限则须取得居留许可，雇主通常需先获得失业保险基金的同意。Police and Border Guard Board公布两项程序的条件。雇员从另一国家为您的公司工作则属于不同情况。其工资在实际工作所在地纳税；我们的境外远程员工薪酬支付指南说明这对公司意味着什么。

通过 Eesti Firma 雇佣首位员工

首次雇佣往往是许多创始人不再自行记账的节点：薪资核算增加了每月截止日，以及必须在首日之前准确完成的登记册。我们的会计师为员工办理雇佣登记册登记、设置扣除项目、每月计算税后薪资和雇主成本，并提交 TSD。我们的法律团队起草劳动合同，并在需要时提供英语和爱沙尼亚语版本，同时为非 EU 雇员办理短期就业登记。

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