شهد عام 2025 في إستونيا أكبر حزمة من التغييرات الضريبية منذ سنوات، وشملت الضرائب وقواعد الاستثمار والتجارة داخل الاتحاد الأوروبي والفوترة. وقد أُعلن عن بعض التغييرات وسُنّت تشريعاتها ثم أُلغيت قبل أن يبدأ تطبيقها أصلًا، ولذلك من المهم تكوين صورة واضحة عما دخل حيز التنفيذ فعليًا.
توضح هذه المقالة التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ خلال عام 2025، وما الذي يعنيه كل منها عمليًا للشركات، والتدابير التي حظيت بتغطية واسعة ثم أُلغيت لاحقًا.
باختصار
اعتبارًا من 1 يناير 2025، ارتفع معدل ضريبة الدخل إلى 22% وأُلغي المعدل المخفّض لأرباح الأسهم؛ واعتبارًا من 1 يوليو 2025، ارتفع المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة إلى 24%. كما وُسّع نطاق نظام حساب الاستثمار ليشمل الأصول المشفرة والتمويل الجماعي، وتضاعفت الحدود القصوى لضريبة الأراضي، وأتاح نظام الاتحاد الأوروبي للمنشآت الصغيرة التجارة عبر الحدود برقم أعمال يصل إلى €100,000 من دون تسجيل محلي لضريبة القيمة المضافة. أما ضريبة الأمن المنفصلة التي كان مخططًا لها للفترة 2026–2028، فقد أُلغيت قبل دخولها حيز التنفيذ.
تغييرات معدلات الضرائب التي دخلت حيز التنفيذ في 2025
أثرت تغييرات المعدلات في جميع الشركات تقريبًا، لكنها طُبقت في تاريخين مختلفين: بدأ تطبيق تغييرات ضريبة الدخل والمعدلات المخفضة لضريبة القيمة المضافة في 1 يناير، بينما بدأ تطبيق زيادة المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في 1 يوليو.
| التغيير | سابقًا | منذ 2025 | تاريخ السريان |
|---|---|---|---|
| ضريبة دخل الأفراد | 20% | 22% | 1 يناير 2025 |
| ضريبة دخل الشركات على الأرباح الموزعة | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 1 يناير 2025 |
| المعدل المخفّض لأرباح الأسهم (14/86) | متاح | أُلغي | 1 يناير 2025 |
| المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة | 22% | 24% | 1 يوليو 2025 |
| ضريبة القيمة المضافة على خدمات الإقامة | 9% | 13% | 1 يناير 2025 |
| ضريبة القيمة المضافة على الدوريات (المطبوعة والإلكترونية) | 5% | 9% | 1 يناير 2025 |
| الحد الأقصى لضريبة الأراضي — الأراضي السكنية والزراعية | 0.5% | 1% | 1 يناير 2025 |
| الحد الأقصى لضريبة الأراضي — الأراضي الأخرى | 1% | 2% | 1 يناير 2025 |
هناك نقطتان يسهل إساءة فهمهما هنا. تمثل أرقام ضريبة الأراضي معدلات قصوى، إذ تحدد كل سلطة محلية المعدل الفعلي، وقد أبقت سلطات عدة، من بينها تالين، على معدلاتها القائمة بدلًا من رفعها إلى الحد الأقصى الجديد. كما أدى إلغاء المعدل المخفّض لأرباح الأسهم البالغ 14/86 إلى إنهاء ضريبة الاستقطاع بنسبة 7% على هذه الأرباح مستقبلًا، مع استمرار تطبيق الاستقطاع على التوزيعات التي سبق إخضاعها للمعدل المخفّض.
ظل جوهر النظام الإستوني من دون تغيير: فالأرباح المحتجزة والمعاد استثمارها لا تزال معفاة من الضريبة، ولا تنشأ ضريبة دخل الشركات إلا عند توزيع الأرباح.
ضريبة الأمن: سُنّت ثم أُلغيت
لم يُطبّق قط أكثر تدابير هذه الفترة تداولًا في التقارير. فقد صُممت ضريبة الأمن (julgeolekumaks) كحزمة من ثلاثة أجزاء: زيادة ضريبة القيمة المضافة، وزيادة ضريبة دخل الأفراد بنقطتين مئويتين، ثم الجزء الذي أثار أكبر قلق لدى الشركات، وهو فرض ضريبة بنسبة 2% على أرباحها المحاسبية، ما كان سيخالف مبدأ إستونيا القائم على فرض الضريبة على الأرباح عند توزيعها فقط.
في 19 يونيو 2025، ألغى البرلمان الإستوني ضريبة الأمن المؤقتة التي كان مخططًا لها للفترة 2026–2028. وأُبقي بدلًا منها على زيادة ضريبة القيمة المضافة وأصبحت دائمة، وكانت الخطة آنذاك تقضي برفع ضريبة دخل الشركات والأفراد إلى 24% اعتبارًا من 2026. لكن هذه الزيادة أُلغيت بدورها في ديسمبر 2025، ليظل المعدل عند 22%.
لماذا لا يزال هذا مهمًا؟
استند قدر كبير من المحتوى الاستشاري ووثائق الرواتب ومواد التخطيط المنشورة خلال عام 2025 إلى افتراض تطبيق معدل 24% اعتبارًا من 2026 أو فرض ضريبة بنسبة 2% على أرباح الشركات. ولم يدخل أي منهما حيز التنفيذ. إذا أُعد تخطيطك الضريبي أو إعدادات برامجك خلال تلك الفترة، فمن المفيد إعادة التحقق منها وفق المعدلات المطبقة فعليًا.
توسيع نطاق حساب الاستثمار
وُسّع بدرجة كبيرة نطاق نظام حساب الاستثمار، الذي يتيح للفرد المقيم تأجيل ضريبة الدخل إلى حين سحب الأموال من الحساب. فقد امتدت قائمة الأصول المالية المسموح بها لتشمل السندات المغطاة، والأدوات الصادرة عبر منصات التمويل الجماعي الخاضعة للتنظيم، والأصول المشفرة، بينما أُزيلت منها وحدات الصناديق الصغيرة غير المرخصة.
تُعد الأصول المشفرة مؤهلة اعتبارًا من الفترة الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2025، بشرط أن تكون قد اقتُنيت عبر مقدم خدمات أصول مشفرة أو جهة إصدار مرخصة بموجب MiCA. ويمكن الآن أيضًا الاحتفاظ بالحسابات لدى شركات الاستثمار ومؤسسات الدفع ومؤسسات النقود الإلكترونية في أي مكان داخل المنطقة الاقتصادية الأوروبية، لا لدى المؤسسات الائتمانية فقط. وخارج حساب الاستثمار، أصبح من الممكن خصم الخسائر الناجمة عن سقوط حقوق الملكية، مثل الأصول المشفرة التي فقدت قيمتها أو قروض التمويل الجماعي المتعذر تحصيلها، من الدخل الخاضع للضريبة.
تقرب هذه التعديلات مجتمعةً معاملة استثمارات الأفراد ضريبيًا من المعاملة المطبقة أصلًا على الاستثمار عبر الشركات، وهي نقطة جديرة بالموازنة عند تقرير الاحتفاظ بمحفظة استثمارية بصفة شخصية أو من خلال شركة إستونية.
تجارة أبسط عبر الحدود للمنشآت الصغيرة
اعتبارًا من 1 يناير 2025، أتاح نظام الاتحاد الأوروبي للمنشآت الصغيرة للشركات الصغيرة والمتوسطة التجارة في دول أعضاء أخرى من دون التسجيل محليًا لضريبة القيمة المضافة، حتى رقم أعمال قدره €100,000 على مستوى الاتحاد، مع مراعاة الحد المطبق في كل دولة وجهة. وبالنسبة إلى شركة إستونية صغيرة تبيع في أسواق عدة بالاتحاد الأوروبي، أزال ذلك عائقًا حقيقيًا أمام دخول السوق، لكنه ينطوي على التزامات إبلاغ خاصة، إذ يجب مراقبة استيفاء شروط الأهلية والإقرار بها.
الفوترة الإلكترونية
اعتبارًا من 1 يوليو 2025، يمكن للمشتري المسجل في السجل التجاري بصفته متلقيًا للفواتير الإلكترونية أن يطلب من مورديه إصدار الفواتير بصيغة قابلة للقراءة آليًا. وعمليًا، يدفع ذلك تدفق المستندات نحو الأتمتة، مع إدخال يدوي أقل ومعالجة أسرع ونزاعات أقل بشأن ما أُرسل وموعد إرساله. وكان على الشركات التي لم تعتمد بعد الفوترة المنظمة التحقق من دعم برامجها المحاسبية لها.
ما الذي عنته هذه التغييرات للشركات؟
حمل العام آثارًا إيجابية وسلبية. فقد أدت زيادة ضريبة القيمة المضافة ومعدلات ضريبة الدخل إلى الضغط على هوامش الربح وزيادة أهمية قرارات التسعير والتوزيع، ولا سيما للشركات التي خططت لمدفوعات أرباح الأسهم استنادًا إلى المعدل المخفّض القديم. وفي المقابل، أتاح توسيع نظام حساب الاستثمار ونظام الاتحاد الأوروبي للمنشآت الصغيرة خيارات لم تكن متاحة من قبل.
لكن الدرس العملي من عام 2025 يتعلق بتقلب التشريعات أكثر من تعلقه بأي معدل بعينه. فقد أُعلن عن تدابير وأُقرت ثم أُلغيت خلال بضعة أشهر، وأنفقت الشركات التي أعادت بناء خططها مع كل إعلان جهدًا على سيناريوهات لم تتحقق قط. أما القرارات المستندة إلى القواعد النافذة فعليًا، والتي تُراجع عند تغيرها، فقد أثبتت متانة أكبر.
كيف يمكن لـ Eesti Firma مساعدتك؟
نتعامل يوميًا مع آثار هذه التغييرات ضمن هياكل شركات من جميع الأحجام.
- التخطيط الضريبي: مراجعة توقيت التوزيعات، والموازنة بين الرواتب وأرباح الأسهم، ووضع ضريبة القيمة المضافة وفق المعدلات النافذة حاليًا.
- المحاسبة وإعداد التقارير: تنفيذ مسك الدفاتر وتقديم الإقرارات الضريبية بصورة مستمرة، بما في ذلك إعداد الفوترة الإلكترونية والتسجيل لضريبة القيمة المضافة في إستونيا وخارجها.
- التجارة عبر الحدود: تقييم مدى ملاءمة نظام الاتحاد الأوروبي للمنشآت الصغيرة لنمط مبيعاتك، وإدارة متطلبات الإبلاغ الخاصة به.
- هياكل الاستثمار: مقارنة الاحتفاظ بمحفظة استثمارية أو محفظة أصول مشفرة بصفة شخصية أو من خلال شركة.
- الدعم القانوني: تقديم الخدمات المتعلقة بالشركات والعقود الناتجة عن تغييرات القواعد.
تواصل معنا
إذا لم تكن متأكدًا من تغييرات عام 2025 التي تؤثر فعليًا في شركتك، أو مما إذا كانت خططك لا تزال تستند إلى تدبير أُلغي لاحقًا، فأرسل إلينا طلبًا وسنراجع وضعك ونوضح لك الخيارات المتاحة.
