لماذا تحتل إستونيا المرتبة الأولى في التنافسية الضريبية؟

المكان الذي تتخذ منه شركتك مقرًا يحدد مقدار الأرباح الذي تحتفظ به فعليًا. وبالنسبة إلى رواد الأعمال الذين يقارنون بين الدول الأوروبية، غالبًا ما تكون القواعد الضريبية هي العامل الحاسم — ووفقًا لهذا المعيار، تتفوق دولة صغيرة عضو في EU على الجميع منذ أكثر من عقد.

تحتفظ إستونيا مرة أخرى بالمرتبة الأولى في مؤشر التنافسية الضريبية الدولية (ITCI) الصادر عن مؤسسة الضرائب — وذلك للعام الثاني عشر على التوالي في الصدارة. وفي أحدث إصدار، تتصدر إستونيا جميع دول OECD البالغ عددها 38 دولة بنتيجة إجمالية كاملة قدرها 100.

ما هو مؤشر التنافسية الضريبية الدولية؟

المؤشر دراسة سنوية تصدرها مؤسسة الضرائب، وهي مركز أبحاث أمريكي، وتقارن الأنظمة الضريبية في الاقتصادات المتقدمة حول العالم. وبدلًا من النظر إلى المعدلات المعلنة فحسب، يدرس المؤشر أكثر من 40 متغيرًا ضمن خمسة مجالات: ضرائب الشركات، وضرائب الدخل الشخصي، وضرائب الاستهلاك، والضرائب العقارية، ومعاملة الأرباح المحققة عبر الحدود.

الفكرة وراء التصنيف بسيطة: تُبقي السياسة الضريبية المصممة جيدًا المعدلات معتدلة والقواعد واضحة، بحيث تؤثر الضرائب في قرارات الأعمال بأقل قدر ممكن. فالأنظمة التي تظل محايدة وسهلة التطبيق ترتقي إلى الصدارة، بينما تتراجع إلى القاع الأنظمة المليئة بالاستثناءات والرسوم الإضافية.

لماذا تحتل إستونيا المرتبة الأولى؟

تعزو مؤسسة الضرائب هذه النتيجة إلى أربع سمات في النموذج الضريبي الإستوني:

• لا تُفرض الضريبة على أرباح الشركات إلا عند توزيعها — أما الأرباح المحتجزة والمعاد استثمارها فلا تخضع للضريبة إطلاقًا.
• يخضع الدخل الشخصي لمعدل ضريبي موحد، ولا تُفرض الضريبة مجددًا على أرباح الأسهم التي سبق فرض الضريبة عليها على مستوى الشركة عندما يتلقاها المالك.
• تُطبق الضريبة العقارية على قيمة الأرض فقط — وليس على المباني أو رأس المال، ولذلك لا تؤدي تحسيناتك على العقار إلى زيادة فاتورتك الضريبية.
• نهج إقليمي: تُعفى الأرباح التي تحققها الشركات الإستونية في الخارج بالكامل من الضرائب المحلية، مع قيود قليلة.

ليست أي من هذه السمات فريدة في حد ذاتها، لكن لا توجد دولة متقدمة أخرى تجمع بينها جميعًا. وهذا المزيج — وليس مجرد معدل منخفض بعينه — هو ما أبقى إستونيا في صدارة جدول التنافسية لأكثر من عقد.

تفصيل النتيجة: النتائج حسب الفئة الضريبية

تتكون النتيجة الإجمالية من نتائج خمس فئات. وفيما يلي أداء إستونيا في كل منها:

الفئة الوحيدة التي تحتل فيها إستونيا مرتبة متوسطة هي ضرائب الاستهلاك، ويرجع ذلك أساسًا إلى أن معدل VAT القياسي لديها مرتفع نسبيًا مقارنة بأوروبا. أما في جميع الفئات الأخرى، فتأتي الدولة في الصدارة أو بالقرب منها.

لا تُفرض الضريبة على أرباح الشركات إلا عند توزيعها

تستحق أبرز سمات النموذج الإستوني نظرةً أدق، إذ تُختصر غالباً — بقدر من التبسيط المفرط — في «ضريبة شركات 0%».

وهذا ما تعنيه فعلياً. لا تدفع الشركة الإستونية ضريبة على الدخل عن الأرباح التي تحققها ما دامت تلك الأرباح باقية في الشركة. اشترِ معدات، وظّف موظفين، كوّن احتياطيات، موّل التوسع — لا تستحق أي ضريبة. تُفرض ضريبة دخل الشركات فقط عند توزيع الأرباح على المالكين، مثل توزيعات الأرباح. تُعرض المعدلات الحالية وكيفية تطبيقها في دليلنا لضرائب الشركات الإستونية.

بالنسبة إلى شركة في طور النمو، يكون الفارق هائلًا. ففي النظام التقليدي، تفرض الدولة الضريبة على أرباحك كل عام، سواء كنت تحتاج إلى تلك الأموال للتوسع أم لا. أما في إستونيا، فتوقيت دفع الضريبة بين يديك: أعد الاستثمار ولا تدفع شيئًا، أو وزّع الأرباح وادفع الضريبة على ما تسحبه.

كيف تقارن إستونيا بدول EU؟

إستونيا ليست الدولة الوحيدة ذات الأداء القوي في المنطقة. إذ تحتل لاتفيا المجاورة، التي اعتمدت النموذج الإستوني لضرائب الشركات، المرتبة الثانية، بينما تحتل ليتوانيا المرتبة الخامسة — ما يجعل دول البلطيق المنطقة الأكثر تنافسية في أوروبا في مجال ضرائب الأعمال.

في الطرف الآخر من الجدول، تأتي بعض أكبر اقتصادات أوروبا: تحتل إيطاليا المرتبة 37، بينما تأتي فرنسا أخيرة في المرتبة 38، متأثرة بارتفاع معدلات ضرائب الشركات، وتعدد طبقات الضرائب العقارية، وتعقيد القواعد. وبالنسبة إلى المؤسسين الذين يفاضلون بين دول EU، يصعب تجاهل هذا التباين — إذ يتوفر الوصول الكامل إلى السوق الموحدة في دول ذات بيئات ضريبية مختلفة جذريًا.

وتضيف إستونيا إلى ذلك بعض المزايا الضريبية الأقل بروزًا: فلا توجد ضريبة على الميراث، ولا ضرائب على الثروة، كما أن لديها، وفقًا لبيانات المؤشر، أدنى حد أقصى لعبء ضريبة الدخل الشخصي في OECD.

تأسيس شركة في إستونيا

النظام الضريبي ليس سوى نصف القصة — فالإجراءات العملية اليومية لا تقل بساطة. إذ يُنجز كل شيء تقريبًا عبر الإنترنت من خلال منصات الحكومة الإلكترونية في البلاد، بدءًا من تأسيس شركة في إستونيا ووصولًا إلى تقديم التقارير.

ويمكن للمؤسسين الأجانب الذهاب خطوة أبعد من خلال برنامج الإقامة الإلكترونية — وهي هوية رقمية تصدرها الحكومة وتتيح لك توقيع المستندات وإدارة شركة إستونية من أي مكان في العالم. ويدير آلاف رواد الأعمال شركاتهم في EU عن بُعد بهذه الطريقة.

الخلاصة

إن احتلال صدارة مؤشر التنافسية الضريبية الدولية على مدى اثني عشر عامًا متتاليًا ليس وليد الحظ. بل هو نتيجة تصميم بسيط ومدروس: فرض الضريبة على الأرباح مرة واحدة عند سحبها؛ والإبقاء على معدلات الضرائب الشخصية موحدة؛ وفرض الضريبة على الأرض بدلًا من رأس المال؛ وتجنب تكديس الرسوم الخاصة بعضها فوق بعض.

بالنسبة إلى رواد الأعمال الذين يختارون مكان تأسيس شركة في أوروبا، تقدم إستونيا مزيجًا نادرًا — العضوية في EU، وإدارة رقمية بالكامل، والنظام الضريبي الأعلى تقييمًا في العالم المتقدم.

أرسل استفسارًا

الأسئلة الشائعة