إستونيا أم رومانيا: ضريبة على مبيعاتك أم على ما تسحبه

تظهر رومانيا وإستونيا في كل قائمة تقريباً لأرخص دول الاتحاد الأوروبي لبدء نشاط تجاري، وتستحقان ذلك. تدفع الشركات الرومانية الصغيرة 1% من الإيرادات بدلاً من ضريبة الشركات على الأرباح؛ أما الشركات الإستونية فلا تدفع ضريبة شركات مطلقاً حتى تُصرف الأرباح للمالك. الرقمان حقيقيان. لكن ما تغفله القوائم هو ما يرتبط به كل رقم: في رومانيا، سقف للمبيعات وموظف إلزامي و16% على توزيعات الأرباح؛ وفي إستونيا، رسم واحد بنسبة 22% عندما تخرج الأموال من الشركة ولا شيء قبله.

كُتب هذا الدليل عن إستونيا ورومانيا للأنواع الثلاثة من الأشخاص الذين يبحثون عن البلدين معاً: المؤسسون الرومانيون الذين تجاوزت SRL الخاصة بهم نظام الشركات الصغيرة، والفرق التي توظف في رومانيا وتتساءل أين ينبغي أن يكون مقر الشركة نفسها، والملاك غير المقيمين الذين يوازنون بين SRL رومانية وOÜ إستونية من دولة ثالثة. يتتبع نشاطاً صغيراً واحداً عبر النظامين، ويتحدث بصراحة عن الحالة التي لا يفيد فيها تسجيل شركة في إستونيا إطلاقاً: عندما تعيش في رومانيا ولا يتغير أي شيء آخر.

ما الذي تعنيه فعلياً ضريبة الشركات الصغيرة الرومانية بنسبة 1%

«ضريبة 1% في رومانيا» التي تذكرها كل تصنيفات الضرائب المنخفضة تخص نظاماً خاصاً للشركات الصغيرة. أربع سمات تغيّر الحسابات، وتستحق كل منها فقرة.

إنها ضريبة على الإيرادات لا على الأرباح

تدفع الشركة الرومانية الصغيرة 1% من إيراداتها. لا تهم التكاليف: فالشركة التي تفوتر €90,000 وتنفق €80,000 تدفع €900 نفسها التي تدفعها شركة لا تنفق شيئاً. للمستشار ذي المصروفات القليلة تكاد تكون هدية. أما للبائع أو الوكالة التي تتعاقد من الباطن أو أي نشاط بهوامش ضيقة، فتتحول ضريبة الإيرادات بهدوء إلى حصة كبيرة مما يُكسب فعلياً.

يجب أن يكون شخص ما على كشوف الرواتب

لاستخدام معدل 1%، يجب أن توظف الشركة شخصاً واحداً على الأقل بعقد عمل روماني. من دون موظفين تدفع بدلاً منه ضريبة الشركات العادية 16% على الأرباح. يحل معظم المالكين المشغلين المشكلة بوضع أنفسهم على كشوف الرواتب بالحد الأدنى للأجور: تنفق الشركة نحو €10,000 سنوياً مع الاشتراكات، ويعود إلى المالك نحو €6,000 منها كراتب صافٍ. يناسب ذلك من يعيش في رومانيا. أما من يعيش في مكان آخر فيصبح الأمر معقداً: يحتاج غير مواطن الاتحاد الأوروبي إلى تصريح عمل ليُوظف لدى شركة رومانية، وحتى مواطن الاتحاد الذي يعمل من بلد آخر يدفع عادة الاشتراكات الاجتماعية في ذلك البلد لا في رومانيا. لذلك يوظف الملاك عن بُعد شخصاً محلياً حقيقياً أو يتخلون عن نظام الشركات الصغيرة.

هناك سقف، وهو يتراجع

لا يتاح النظام إلا ما دامت الإيرادات السنوية دون ما يعادل €100,000 بالليو. عند تجاوزه، تدفع الشركة 16% من الأرباح اعتباراً من ذلك الربع، بلا عودة إلى النظام. كان السقف أعلى بعدة مرات وخُفض مراراً، لذا اعتبر 1% شرط بداية لا شرطاً دائماً. ولا يجوز أيضاً للمساهم الذي يملك أكثر من ربع شركة صغيرة أن يملك ثانية، ما يغلق الحيلة الواضحة.

تُفرض ضريبة أخرى على توزيعات الأرباح

ما يبقى بعد 1% والراتب هو ربح الشركة، وسحبه يكلف 16% أخرى كضريبة توزيعات أرباح تحجبها الشركة. كما يدفع المقيمون في رومانيا اشتراكاً صحياً على التوزيعات التي تتجاوز حداً متواضعاً، بحد أقصى يقارب €2,000 سنوياً. لذا فالكلفة الفعلية لإدخال المال من شركة رومانية صغيرة إلى جيبك هي 1% من المبيعات، إضافة إلى الرواتب، ثم 16% مما يتبقى.

ضريبة الشركات 0% في إستونيا: لا شيء مستحق حتى تغادر الأرباح الشركة

لا تفرض OÜ الإستونية ضريبة على الإيرادات، ولا نظام شركات صغيرة للتأهل له ولا سقفاً لمراقبته: تنطبق ضريبة الشركات 0% على الأرباح المحتجزة على كل شركة، مهما كان حجمها أو قطاعها، وسواء بقي الربح في البنك سنوات أم صُرف على الرواتب أو البرامج أو الإعلانات أو التوظيف. الحدث الضريبي الوحيد للشركات هو توزيع الأرباح: حينها تدفع الشركة 22/78 من المبلغ الصافي، أي 22% من الإجمالي، ولا يدين المساهم الفردي بشيء إضافي في إستونيا. لا يوجد حجب مستقل على التوزيعات فوق ذلك، ولا شرط موظف ولا حد أدنى لراتب المالك. تشرح قواعد توزيعات الأرباح الإستونية التوقيت والإجراءات بمزيد من التفصيل.

والنتيجة أن إستونيا لا تهتم بقدر مبيعاتك أو هوامشك. يهمها أمر واحد: هل وزعت أرباحاً هذا العام؟ وهذا يجعلها محايدة تجاه البائع ذي الهوامش الضيقة وسخية مع المؤسس الذي يعيد الاستثمار، وهما بالضبط الحالتان الأضعف في النظام الروماني.

مستقل واحد، مبيعات €90,000، وثلاث طرق للضريبة

أوضح طريقة لرؤية OÜ مقابل SRL هي تتبع نشاط واحد عبر النظامين. لنأخذ مستشاراً يعمل وحده ويفوتر €90,000 سنوياً، وينفق €30,000 على الأدوات والسفر والمتعاقدين من الباطن، فيتبقى له €60,000 قبل الضريبة. يعيش المالك خارج البلدين. يفترض عمود الشركة الرومانية الصغيرة أن المالك هو الموظف الإلزامي بالحد الأدنى للأجور؛ أما العمود العادي فينطبق عند عدم وجود موظف أو تجاوز السقف.

في السنة التي يسحب فيها المالك كل شيء، ينتهي الاثنان بفارق بضع مئات من اليورو، وتتقدم رومانيا قليلاً عند احتساب الراتب. وفي كل سنة أخرى تتقدم إستونيا بالمبلغ الكامل الذي تجمعه رومانيا مهما حدث: نحو €5,000 هنا، وأكثر بكثير لشركة تجاوزت نظام الشركات الصغيرة وتدفع 16% من أرباح لا يلمسها المالك. اخفض الهامش فيسوء جانب رومانيا: مبيعات €90,000 مع ربح €20,000 فقط لا تزال تستحق €900 والراتب، أي ربع أرباحها.

SRL مقابل OÜ: ما يتعامل معه مالك كل شركة

قبل الحالات، هذه الحقائق. تسمى الشركة الرومانية ذات المسؤولية المحدودة SRL؛ والإستونية OÜ. تمنح كلتاهما مسؤولية محدودة، ويمكن للأجنبي امتلاكهما بالكامل، وهما شركتان في الاتحاد الأوروبي. وفي القائمة التالية تفترقان. تتغير الحدود أحياناً، لكن بنية كل نظام لا تتغير.

تعيش في رومانيا وتفكر في شركة إستونية؟ اقرأ هذا أولاً

معظم من يقارنون هذين البلدين ليسوا أجانب أصلاً. إنهم مستقلون ومؤسسون رومانيون شاهدوا سقف الشركات الصغيرة ينخفض وضريبة التوزيعات ترتفع وإعفاء رواتب قطاع IT يختفي، وقرأوا أن الشركة الإستونية تدفع 0%. الإجابة الصادقة لمعظمهم غير مريحة: OÜ إستونية لا تصلح وضعك الضريبي الروماني وحدها.

تُفرض الضريبة على الشركة حيث تُدار، لا حيث تُسجل

إن كنت تعيش في بوخارست وتتخذ كل قرار هناك ثم تسجل الشركة ببساطة في تالين، فيحق لمصلحة الضرائب الرومانية معاملة OÜ كشركة رومانية، وفرض 16% على أرباحها وتوقع الإيداعات الرومانية. لا يغيّر السجل الإستوني مكان إدارة النشاط. ليس هذا خصوصية إستونية؛ بل طريقة كل دولة في الاتحاد الأوروبي، ومنها رومانيا، لحماية قاعدتها الضريبية. الشركة الإستونية التي تُدار بالكامل من شقة رومانية هي شركة رومانية بإجراءات أجنبية ومجموعتي محاسبين، مهما كان بلد تأسيسها.

الحالات الثلاث التي تساعد فيها إستونيا فعلاً

• أنت تغادر، أو لم تصل قط. يستطيع الروماني الذي ينتقل إلى إسبانيا أو ألمانيا أو دبي أو يعيش متنقلاً الاحتفاظ بقاعدة العملاء واستبدال SRL بـ OÜ تُدار من حيث يعيش الآن؛ وينطبق المنطق نفسه على مؤسسي مولدوفا حاملي الجواز الروماني الذين يعيشون ويعملون خارج رومانيا. كان معدل 1% سيضيع على أي حال، لأن شرط الموظف نادراً ما يبقى بعد الهجرة.
• تجاوزت نظام الشركات الصغيرة وتعيد الاستثمار. يدفع نشاط تجاوزت مبيعاته €100,000 ضريبة 16% على الأرباح في رومانيا. إن استطاع المالك وضع الإدارة الحقيقية خارج رومانيا، أي مدير في الخارج وقرارات متخذة وموثقة هناك، تدفع OÜ نسبة 0% من الأرباح التي تبقى فيها. لا ينجح هذا إلا بوجود فعلي حقيقي، لا بصندوق بريد.
• تبني شيئاً دولياً من اليوم الأول. اعتاد المستثمرون والشركاء الأجانب ومقدمو خدمات الدفع على الشركات الإستونية. وهذا سبب لتأسيس الشركة في إستونيا وقبول انضباط إدارتها من خارج رومانيا، أو لإبقاء شركة رومانية تحتها، كما يشرح القسم التالي.

بالنسبة للمقيم الروماني الذي سيبقى مكانه، فالمقارنة الواقعية ليست SRL مقابل OÜ بل SRL مقابل العامل لحسابه الخاص. يدفع العامل المسجل لحسابه الخاص (PFA) ضريبة دخل 10% إضافة إلى اشتراكات التقاعد والصحة على قواعد محددة السقف، أي نحو €15,500 من دخل صافٍ قدره €60,000: أكثر قليلاً من مسار الشركات الصغيرة، لكن من دون شركة تُدار. تتقارب الخيارات الثلاثة عند سحب كل شيء، وتتباعد فور إبقاء المال في النشاط أو تجاوز السقف.

وظف مطورين في رومانيا واحتفظ بالشركة في إستونيا: متى تكون الإجابة كليهما

المجموعة الثانية الكبيرة من الباحثين هم المؤسسون الذين لا يختارون بين البلدين أصلاً. إنهم يستعينون بمصادر قريبة: وجدوا مهندسين أو مصممين أو موظفي دعم في كلوج أو تيميشوارا أو ياش، ويريدون معرفة أين ينبغي تسجيل الشركة التي تدفع لهم. بالنسبة لهم، يكون الهيكل المنطقي غالباً شركتين بأدوار واضحة.

تكون OÜ الإستونية الشركة القابضة والتشغيلية في آن: تملك المنتج، وتوقع عقود العملاء، وتحمل الملكية الفكرية وتتلقى الإيرادات. أما شركة رومانية تابعة، وهي SRL تحتها، فتوظف المطورين وتستأجر المكتب وتفوتر الشركة الأم مقابل العمل بسعر عادل. تعمل الشركة الرومانية وفق نظام الأرباح العادي 16% بهامش متواضع، فيكون عبؤها الضريبي صغيراً؛ ولا تدفع الشركة الأم الإستونية شيئاً عما تحتفظ به و22% فقط عما يسحبه المؤسس في النهاية. وبعد امتلاك OÜ لـ SRL لمدة سنة، تصعد توزيعات رومانيا بلا حجب روماني، ولا تفرض إستونيا عليها عموماً ضريبة ثانية عند تمريرها.

لتوظيف شخص أو اثنين، تستطيع خدمة صاحب العمل المسجل حمل التوظيف الروماني من دون شركة تابعة. ويفاجئ أمر معظم المؤسسين: رومانيا رخيصة للتوظيف لأن الرواتب أقل، لا لأن ضريبة الرواتب كذلك. فهي تضع معظم العبء على الموظف، لذا عند تثبيت صافي ما يتقاضاه المطور تصبح الكلفة الإجمالية على الشركة قريبة من إستونيا. وهذا سبب لإبقاء الشركة الرومانية مركز تكلفة تحت الشركة الأم الإستونية لا العكس.

إدارة شركة رومانية أو إستونية من الخارج: المحاسبون والليو والمصارف

يستغرق تسجيل الشركة أياماً في أي من المكانين، سواء أُسست في تالين أم بوخارست. الفرق في السنوات التالية، عبر أمور صغيرة لا تظهر قط في جدول معدلات. ببطاقة e-Residency، يوقع مالك الشركة الإستونية العقود ويودع التقرير السنوي ويقدم الإقرارات الضريبية ويحدث السجل من حاسوب محمول وبالإنجليزية؛ ويتولى ماسك الدفاتر الأرقام الشهرية وكل ما عدا ذلك مجرد تسجيل دخول. ولا يُشترى إلا عنوان مسجل، وعندما تسجل الشركة بعنوان أجنبي، شخص اتصال مرخص للبريد الرسمي.

لا يمكن عملياً إدارة SRL رومانية بلا محاسب محلي. تُرسل الإقرارات الضريبية وإقرارات الرواتب والقوائم المالية إلى مصلحة الضرائب بالرومانية، ويجب رفع فواتير التعاملات بين الشركات إلى نظام الفوترة الإلكتروني الوطني خلال خمسة أيام عمل، كما يُرسل ملف تدقيق قياسي للحسابات إلى مصلحة الضرائب. أتعاب المحاسب والمكتب المسجل والراتب الذي يبقي الشركة صغيرة هي كلفة التشغيل الحقيقية. تسجيل شركة في رومانيا كأجنبي سهل بحد ذاته، باستخدام توكيل بدلاً من رحلة؛ أما المستندات المصدقة والمترجمة التي تسبقه فهي الجزء البطيء.

رومانيا ليست ضمن اليورو

تمسك الشركة الرومانية دفاترها وتدفع ضرائبها بالليو. يمكنها فوترة العملاء الأجانب باليورو والاحتفاظ بحساب يورو، لكن يُحوّل كل يورو مستلم للحسابات بالسعر الرسمي، ويظهر الفرق بينه وبين السعر يوم تحويل المال كربح أو خسارة. تختبر الحدود الموضوعة باليورو، ومنها سقف الشركات الصغيرة €100,000، بسعر الليو الذي يثبت مرة سنوياً. تعمل الشركة الإستونية باليورو من البداية إلى النهاية، ما يزيل متغيراً واحداً عن نشاط يكسب باليورو.

فتح حساب مصرفي تجاري هو الجزء البطيء في البلدين

لا يجعل أي من البلدين فتح حساب مصرفي تقليدي سهلاً للمالك غير المقيم، وهذه الخطوة هي الأكثر تأخيراً للإطلاق. لكنهما يختلفان في مدى أهميتها. يجب قانوناً على الشركة الرومانية الاحتفاظ بحساب دفع واحد على الأقل لدى مصرف روماني أو الخزانة العامة؛ وقد تعلن مصلحة الضرائب الشركة التي لا تملك حساباً كذلك غير نشطة. تريد المصارف الرومانية عموماً حضور المدير إلى الفرع وتدقق بشدة الشركات المملوكة للأجانب، لذا يكون هذا الحساب عادة الرحلة الوحيدة الحتمية للمؤسس. لا تملك الشركة الإستونية قاعدة كهذه: يمكنها التعامل مصرفياً في أي مكان ضمن EEA، ويشغل معظم المؤسسين عن بُعد OÜ بحساب نقود إلكترونية مرخص مثل Wise أو Revolut Business أو Paysera من دون الاقتراب من مصرف إستوني. يقبل كبار معالجي البطاقات، ومنهم Stripe، شركات البلدين.

القواعد تتغير، وأسرع في رومانيا

راجعت رومانيا السقف وشرائح المعدل وشرط الموظف وضريبة توزيعات الأرباح خلال فترة قصيرة، وفي كل مرة على حساب الشركة الصغيرة. رفعت إستونيا المعدلات أيضاً، وآخرها VAT، لكن شكل نظامها بقي ثابتاً لأكثر من عقدين: لا ضريبة حتى توزيع الأرباح. تحتاج الخطة الرومانية إلى هامش لتغير لا تحتاجه الخطة الإستونية.

VAT في رومانيا مقابل إستونيا: الميزة الفعلية ومن تنطبق عليه

تفوز رومانيا بوضوح على الورق في VAT: 21% مقابل 24% في إستونيا، وحد التسجيل يقارب €78,000 مقابل €40,000. تستطيع الشركة التي تبيع للمستهلكين الرومانيين البقاء خارج VAT مدة أطول وتفرض سعراً أقل عند تسجيلها. للمؤسس عن بُعد تكون الميزة نظرية في الغالب: يُفوتر عملاء الأعمال في أماكن أخرى من الاتحاد الأوروبي من دون VAT من أي البلدين، ويدفع المستهلكون في الدول الأعضاء الأخرى معدل بلدهم عبر نظام النافذة الواحدة، ولا يدفع العملاء خارج الاتحاد الأوروبي شيئاً. لا يمس معدل الملصق إلا ما تبيعه لأشخاص في بلدك، والمؤسسون الذين كُتبت لهم هذه الصفحة نادراً ما يبيعون الكثير محلياً.

متى يكون فتح شركة في رومانيا هو الجواب الأفضل

تنافس رومانيا على المؤسسين أنفسهم الذين تستهدفهم ضريبة الشركات 10% في بلغاريا و9% في المجر، وتبدو جيدة أمام كليهما. كما تتفوق على الشركة الإستونية أكثر مما قد يوحي به باقي هذه الصفحة، ويجب أن توضح المقارنة الصادقة أين. والقائمة ليست قصيرة.

• تعيش في رومانيا وستبقى. عندها يكون الموظف هو أنت، والمكتب هو مكتبك، والمحاسب محلياً. يعمل نظام الشركات الصغيرة كما صُمم، ولن تضيف الشركة الإستونية إلا قواعد بلد ثانٍ ومخاطر مكان الإدارة.
• ستوظف في رومانيا على أي حال. يفي فريق تطوير أو مكتب دعم أو مستودع بشرط الموظف كنتيجة جانبية. لدى رومانيا واحدة من أكبر مجموعات المهندسين في المنطقة برواتب أقل بكثير من أوروبا الغربية، والشركة الرومانية، منفردة أو تحت شركة أم إستونية، هي الطريقة المعتادة لتوظيفهم.
• عملاؤك رومانيون. تسعة عشر مليون مستهلك، ومعدل VAT الأدنى، وسقف VAT الأعلى، كلها حجج لشركة محلية. عدد سكان إستونيا 1.4 مليون.
• تسحب كل الأرباح سنوياً وتبقى تحت السقف. كما يبين المثال المحسوب، في هذه الحالة المحددة يتقدم مسار الشركات الصغيرة على إستونيا، بشرط سهولة استيفاء شرط الراتب لك.
• تريد تمويلاً بمنح. توجه رومانيا برامج منح كبيرة من الاتحاد الأوروبي والوطنية إلى الشركات المسجلة محلياً، عادة مع مالك أو مدير مقيم؛ ولا تتأهل الشركة الإستونية لها.

إن كان نشاطك واحداً من هذه، فافتح شركتك في رومانيا ولا تدع باقي الصفحة يثنيك عن ذلك. أما إن كان نشاطك خدمات عن بُعد أو برمجيات أو تجارة إلكترونية يملكها شخص لا يخطط للعيش أو التوظيف في رومانيا، فلن تصل إليك المزايا أعلاه، وما يبقى هو ضريبة الإيرادات والرواتب والسقف.

رومانيا أم إستونيا لأنواع مختلفة من المؤسسين

إستونيا أم رومانيا: أين ينتهي الأمر بالمؤسس غير المقيم

تقدم رومانيا أحد أرخص أنظمة ضريبة الشركات في الاتحاد الأوروبي للشركة الصغيرة فعلاً، لكن المعدل المنخفض مشروط: بالإيرادات، وعدد الموظفين، والبقاء تحت حد متغير، وضريبة ثانية عند خروج المال. راهنت إستونيا على العكس، ففرضت ضريبة على حدث واحد بمعدل واحد وتركت المالك وشأنه حتى ذلك الحين. للمؤسس غير المقيم الذي يبيع عبر الحدود ويعيد الاستثمار قبل سحب التوزيعات، يكون ذلك أرخص وأبسط، ويظل كذلك عند نمو الشركة بعد النقطة التي يختفي فيها النظام الروماني. والشيء الوحيد الذي لا تستطيع إستونيا فعله هو تجاوز مكان إقامتك: لا يحصل المقيم الروماني على النتيجة الإستونية إلا بالانتقال، أو نقل الإدارة، أو الجمع بين الشركة الإستونية وشركة رومانية تابعة. ويمكن للمؤسسين الذين يوازنون بين دول أكثر من هاتين قراءة أدلتنا الأشمل عن مكان تأسيس شركة والدولة التي تبدأ فيها نشاطاً تجارياً.

مكاننا في هذه المقارنة

تسجل Eesti Firma وتدير الشركات الإستونية للملاك في الخارج، لذلك لسنا محايدين، ونفضل قول ذلك على التظاهر بعكسه. عندما يخبرنا مؤسس أنه يعيش في بوخارست ويخطط للبقاء، ننصحه بالإبقاء على SRL. أما معظم عملائنا، وهم مؤسسون غير مقيمين يبيعون خدمات أو منتجات عبر الإنترنت من أي مكان يوجدون فيه، فتكون OÜ الإستونية الأنسب لهم، ويمكننا تأسيس شركتك الأوروبية في إستونيا وتوفير العنوان المسجل والعناية بـمسك الدفاتر والتقرير السنوي لتظل الشركة سهلة الامتلاك كما كانت في يومها الأول.

أرسل طلباً

الأسئلة الشائعة