إجابة سريعة
امتلاك وإدارة OÜ إستونية بصفتك مقيماً في ألمانيا أمر قانوني، ويفعله بالفعل آلاف الألمان. يحصل كل مالك على شركة في الاتحاد الأوروبي رقمية بالكامل، دون كاتب عدل أو إيداعات ورقية. ينطبق تأجيل الضريبة، أي نحو €30,000 إضافية لإعادة استثمارها عن كل €100,000 من الأرباح، عندما تُدار الشركة من خارج ألمانيا. إذا أدرتها وحدك من ألمانيا، تسجل منشأة دائمة ألمانية وتدفع الضريبة الألمانية على أرباحها. يناسب ذلك جيداً، لكن الفائدة هي السهولة ولا يوجد توفير ضريبي.
تُعد ألمانيا أسرع مصدر نمواً لطلبات e-Residency الإستونية. ينحدر أكثر من 8,000 من حاملي e-Residency من ألمانيا، وقد أسسوا أكثر من 3,000 شركة إستونية. ونادراً ما يكون السبب ضريبياً. في استطلاع حديث أجرته Civey وشمل 1,500 مؤسس ألماني محتمل، جاءت البيروقراطية بوصفها أكبر عائق أمام بدء الأعمال، قبل المخاطر المالية، وقال 69% إنهم يستطيعون تصور التأسيس في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي مع البقاء في ألمانيا.
ثم يبدأ البحث، وعاجلاً أم آجلاً تصل كل مناقشة في المنتديات الألمانية إلى الكلمة ذاتها: Betriebsstätte. إذا كنت لا تزال تختار بين أشكال الشركات، فاطلع أولاً على مقارنة OÜ وGmbH.
ما الذي تقدمه OÜ إستونية للمؤسس في ألمانيا، وما الذي لا تقدمه
تُعد OÜ (osaühing) شركة إستونية ذات مسؤولية محدودة (OÜ)، وهي النظير لشركة GmbH الألمانية.
إنها تمنحك:
- تأسيس الشركة عبر الإنترنت خلال نحو يوم واحد بعد حصولك على بطاقة e-Residency، دون موعد لدى كاتب العدل ودون رأس مال كبير يتعين تجميده؛
- توقيعاً إلكترونياً مؤهلاً صالحاً قانوناً في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي، بما فيها ألمانيا، للعقود وقرارات مجلس الإدارة والتقارير السنوية؛
- إدارة باللغة الإنجليزية عبر بوابة حكومية واحدة؛
- عدم فرض ضريبة شركات على الأرباح التي تحتفظ بها في النشاط، شريطة إدارة الشركة من خارج ألمانيا.
ولا تمنحك:
- إعفاءً من الضريبة الألمانية على نشاط تديره شخصياً من ألمانيا؛
- إعفاءً من التأمين الصحي وتأمين التقاعد الألمانيين؛
- رقم ضريبة القيمة المضافة إستوني تلقائياً (KMKR)، لأن مجلس الضرائب والجمارك الإستوني لا يسجل إلا الشركات ذات الصلة التجارية الحقيقية بإستونيا (راجع دليلنا حول طلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة المرفوضة).
كم ضريبة يدفع المقيم الألماني: €100,000 من الأرباح عبر OÜ
النموذج بسيط: مالك واحد، ونشاط خدمات، و€100,000 من الربح السنوي بعد التكاليف. الأسعار هي السارية وقت الكتابة، ومقربة ودون ضريبة الكنيسة.
| شركة تُدار من خارج ألمانيا | OÜ إستونية | شركة ألمانية | الفرق |
|---|---|---|---|
| الأرباح المحتفظ بها لإعادة الاستثمار، سنوياً | €100,000 | نحو €70,000 | +€30,000 |
| رأس المال العامل بعد خمس سنوات مماثلة | €500,000 | نحو €350,000 | +€150,000 |
| كل المبلغ موزع: الصافي بين يديك | €57,428 | €51,538 | +€5,890 |
تفرض إستونيا الضريبة على الربح فقط عند توزيعه، بنسبة 22%. ويتضمن صف التوزيع بالفعل الضريبة الألمانية المقطوعة على أرباح الأسهم (Abgeltungsteuer) البالغة 26.375%، لذا يبلغ العبء الإجمالي نحو 43% عبر OÜ مقابل نحو 48% عبر شركة ألمانية.
هل تستحق الشركة الإستونية ذلك؟ أربعة مؤسسين في ألمانيا وأربعة أحكام
المستقلة التي تعمل من ألمانيا
آنا مستشارة UX مستقلة في هامبورغ وتعمل وحدها من المنزل. ستُدار OÜ الخاصة بها بالكامل من ألمانيا، لذا تُعد ألمانيا مكان إدارتها الفعلية وتُفرض الضريبة على أرباحها فيها. تحصل على الشركة الرقمية وتفقد التأجيل. الحكم: مناسبة للسهولة، لا للضريبة. وغالباً ما تكون صفة المستقل أبسط.
الموظف ذو النشاط الجانبي
لدى يوناس وظيفة بدوام كامل في ميونيخ ويبيع أداة برمجية على الجانب. ينطبق المنطق نفسه كما في حالة آنا، ومع بضعة آلاف من اليورو من الأرباح، تكلف مسك الدفاتر في دولة ثانية أكثر مما توفره. الحكم: انتظر. تصبح OÜ مثيرة للاهتمام عندما يكتسب المشروع شركاء في الخارج أو يغادر يوناس ألمانيا.
المؤسسة المشاركة لفريق دولي
تبني لينا منتج SaaS مع شركاء في الخارج. يقيم شريكها الإداري في تالين ويدير الشركة من هناك. تملك لينا 40%، وتعمل على المنتج من برلين وتتقاضى راتباً بسعر السوق خاضعاً للضريبة في ألمانيا. الإدارة خارج ألمانيا. يملك المقيمون الألمان أقل من نصف الأسهم، ولذلك لا تنطبق أيضاً قواعد ألمانيا للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. يعيد الفريق استثمار €100,000 سنوياً بدلاً من €70,000. الحكم: ملاءمة قوية.
المؤسس الذي يغادر ألمانيا
سينتقل ماكس إلى البرتغال في الربيع المقبل. ما إن يتخلى عن إقامته الضريبية الألمانية، لا تعود قواعد الإدارة الألمانية منطبقة، وتناسب الشركة المدارة عبر الإنترنت حياة الرحال الرقمي. تقع أسهم الشركة المؤسسة بعد الانتقال خارج ضريبة الخروج الألمانية (Wegzugsbesteuerung)؛ أما الأسهم التي ارتفعت قيمتها خلال سنواته في ألمانيا فلا. الحكم: أفضل ملاءمة بين الحالات الأربع. أسس الشركة بعد الانتقال، وتحقق من قواعد الدولة الجديدة.
يحصل اثنان من الأربعة على الميزة الضريبية. ويحصل الأربعة جميعاً على الشركة الرقمية.
إدارة شركة إستونية من ألمانيا: مسار المنشأة الدائمة
إذا كنت في وضع آنا وما زلت تريد OÜ لبساطتها، فهناك طريقة واضحة للقيام بذلك. تسجل الشركة منشأتها الدائمة الألمانية (Betriebsstätte) لدى مكتب الضرائب المحلي (Finanzamt)، وتمسك حسابات ألمانية لها وتدفع ضريبة الشركات الألمانية وضريبة التجارة (Gewerbesteuer) على الربح المحقق هناك. ويؤكد مجلس الضرائب والجمارك الإستوني النصف الآخر: فعندما يُدفع ذلك الربح لاحقاً كأرباح أسهم، لا تفرض إستونيا عليه الضريبة مجدداً لأنه خضع بالفعل للضريبة في الخارج. تظل الشركة ملزمة بالإبلاغ عن التوزيع في إستونيا، وينبغي أن تحتفظ بإثبات الضريبة الألمانية المدفوعة.
والنتيجة فاتورة ضريبية واحدة ومجموعتا دفاتر، واحدة في كل دولة، لذا ستحتاج إلى مستشار ضريبي مرتاح للتعامل مع كليهما. يختار حاملو e-Residency الألمان هذا المسار للإدارة الرقمية ويقبلون فاتورة الضريبة الألمانية بوصفها تكلفة الإقامة في ألمانيا.
ثلاثة اختصارات ضريبية لا تنجح للمقيمين الألمان
- «سآخذ أرباح الأسهم فقط وأدفع 22%.» نسبة 22% هي ضريبة الشركة. وبصفتك مقيماً في ألمانيا، تدفع أيضاً 26.375% على أرباح الأسهم التي تتلقاها.
- «سأصدر فواتير إلى OÜ الخاصة بي بصفتي مستقلاً.» لا يغير ذلك مكان إدارة الشركة، كما أن المستقل ذا العميل الواحد يثير مسألة Scheinselbstständigkeit لدى شركة تأمين التقاعد.
- «سأعين مديراً في إستونيا على الورق.» تُدار الشركة حيث تُتخذ قراراتها. المدير الذي يوقع فقط ما ترسله إليه لا يغير شيئاً ويبدو الأمر سيئاً في التدقيق.
الأسئلة الأكثر شيوعاً لدى حاملي e-Residency الألمان
هل يجب أن أبلغ Finanzamt عن شركتي الإستونية؟
نعم. يُبلّغ عن حيازة 10% أو أكثر في شركة أجنبية إلى Finanzamt مع إقرارك الضريبي السنوي، في موعد أقصاه 14 شهراً بعد نهاية تلك السنة. قد يكلف عدم تقديم البلاغ ما يصل إلى €25,000. سجل إستونيا علني وتتبادل دول الاتحاد الأوروبي البيانات المصرفية، لذا فالشفافية هي الخطة المنطقية الوحيدة.
كيف أدفع لنفسي: أرباح أسهم أم راتب أم مكافأة عضو مجلس الإدارة؟
| الدفعة | مكان فرض الضريبة |
|---|---|
| أرباح الأسهم | 22% تدفعها OÜ في إستونيا، ثم 26.375% في إقرارك الألماني. لا يُحسم شيء عند المصدر، لذا تصرح به بنفسك |
| راتب عن عمل منجز في ألمانيا | في ألمانيا، مع الاشتراكات الاجتماعية الألمانية. لا تفرض إستونيا عليه ضريبة |
| مكافأة عضو مجلس الإدارة | تُفرض الضريبة عليها عند المصدر في إستونيا، حتى لغير المقيمين: 22% ضريبة دخل، إضافة إلى 33% ضريبة اجتماعية ما لم تكن تحمل A1. وتصرح بها أيضاً في ألمانيا، وتمنع اتفاقية ألمانيا–إستونيا لتجنب الازدواج الضريبي فرض الضريبة عليها مرتين |
ماذا يحدث لتأميني الصحي الألماني؟
لا يتغير شيء. يتبع التأمين الاجتماعي المكان الذي تعمل فيه فعلياً، لذا تحتفظ بتأمينك الصحي الألماني، النظامي أو الخاص، وتغطية التقاعد الخاصة بك. توثق شهادة A1 الصادرة من الجانب الألماني ذلك وتمنع الضريبة الاجتماعية الإستونية عن مكافأة مجلس الإدارة. تصدر جهات التأمين الصحي النظامية الشهادة لأعضائها؛ وتتولى جهة تأمين التقاعد أو DVKA الحالات الأخرى.
هل يقبل العملاء الألمان فواتير من شركة إستونية؟
نعم. OÜ شركة عادية في الاتحاد الأوروبي. يعتمد رقم ضريبة القيمة المضافة الذي يظهر في الفاتورة على مكان إدارة النشاط. تصدر الشركة العاملة من إستونيا فواتير للشركات الألمانية بموجب قاعدة الاحتساب العكسي. أما الشركة المدارة من ألمانيا فتحتاج عادةً إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الألمانية.
أي حساب أعمال يمكن أن تستخدمه OÜ؟
يختار معظم المؤسسين مؤسسة دفع في الاتحاد الأوروبي أو بنكاً إستونياً. تقارن نظرتنا العامة إلى حسابات الشركات الإستونية لغير المقيمين الخيارات.
كيف أسجل شركة إستونية من ألمانيا؟
تُقبل وظيفة الإنترنت في بطاقة الهوية الألمانية لتسجيل الدخول إلى السجل الإستوني، لكن ليس لتوقيع طلب التأسيس. يتقدم معظم المؤسسين بطلب e-Residency. تبلغ الرسوم الحكومية حالياً €150، وتُستلم البطاقة في برلين أو من نقطة الاستلام المتنقلة في فرانكفورت، عادةً خلال ستة إلى ثمانية أسابيع. إذا كانت هذه المدة طويلة جداً، فالبدائل هي كاتب عدل في تالين أو توكيل رسمي مزود بالأبوستيل، وكلاهما موضح في دليلنا حول التسجيل دون e-Residency. يكلف تسجيل الشركة €265 رسوماً حكومية، وتتمثل التكاليف الجارية بعد ذلك في العنوان القانوني وشخص الاتصال والمحاسبة.
ملاحظة بشأن الأرقام
الحسابات أمثلة توضيحية مبسطة وليست مشورة ضريبية. مكان إدارة الشركة مسألة واقعية، لذا تحدث إلى Steuerberater يعرف الحالات العابرة للحدود قبل الفاتورة الأولى.
افتح شركتك الإستونية من ألمانيا مع Eesti Firma
Eesti Firma مزود مرخص لخدمات الشركات الإستونية. نسجل الشركة بالطريقة التي تناسبك، ونوفر العنوان القانوني وشخص الاتصال، ونتولى المحاسبة وضريبة القيمة المضافة وأوراق A1، لكي يتلقى مستشارك الألماني أرقاماً واضحة. في البداية نسأل من سيدير الشركة ومن أين، ونخبرك بأي من المؤسسين الأربعة تشبه. ومن ثم يستغرق تأسيس الشركة في إستونيا عادةً بضعة أيام.
الأسئلة الشائعة
لا. إنها هوية رقمية لتوقيع المستندات وإدارة الشركة عبر الإنترنت. تبقى إقامتك الضريبية الشخصية حيث تعيش.
تأتي الميزة الضريبية من إعادة استثمار الأرباح غير الخاضعة للضريبة، لذا يجب وجود ربح يستحق إعادة استثماره. دون مبالغ سنوية في متوسط خمس خانات، تميل تكاليف التشغيل في ولاية قضائية ثانية إلى تجاوز المكسب.
تنتقل الإدارة عادةً معك، ويصبح ربح الشركة خاضعاً للضريبة في ألمانيا من ذلك الحين. راجع الهيكل قبل عودتك.
لا. لا يُفرض على الربح الخاضع للضريبة في ألمانيا عبر منشأة دائمة ضريبة مجدداً عندما توزعه OÜ، وتغطي اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي الرواتب ومكافآت مجلس الإدارة. تخضع أرباح الأسهم لطبقتين، ضريبة الشركة ثم ضريبتك الشخصية، كما في الشركة الألمانية.
تحتاج OÜ دائماً إلى مسك دفاتر إستوني. وإذا كانت لديها منشأة دائمة في ألمانيا، فتحتاج أيضاً إلى Steuerberater ألماني للحسابات الألمانية. وإذا كانت تُدار من الخارج، يظل المستشار الألماني مفيداً لإقرارك الشخصي وبلاغ الحيازة الأجنبية.
