لدى شركة OÜ إستونية عدد محدود من مواعيد الإبلاغ، وهي تتراكم على طبقات. لكل شركة موعد واحد سنوياً. وإذا دفعت راتباً أو مكافأة عضو مجلس إدارة، ينضم يوم 10 من كل شهر إلى القائمة. وأضف رقم VAT فينضم يوم 20 أيضاً. وإذا امتلكت أرضاً أو شغّلت مركبات أو شحنت بضائع عبر الاتحاد الأوروبي، تظهر بضعة مواعيد أخرى. جميع مواعيد الإبلاغ مدرجة أدناه. حدّد طبقتك وتجاهل الباقي.
المواعيد الثلاثة التي تغطي معظم الشركات
يُقدَّم التقرير السنوي، majandusaasta aruanne، إلى سجل الأعمال الإستوني بحلول 30 يونيو. ويُقدَّم النموذج TSD، الذي يشمل ضريبة الرواتب ومكافآت أعضاء مجلس الإدارة والأرباح الموزعة، ويُدفع بحلول يوم 10 من الشهر التالي. أما إقرار VAT، النموذج KMD، فيُقدَّم ويُدفع يوم 20، مع تقرير VD عن المبيعات داخل الاتحاد الأوروبي. كل ما يخص مصلحة الضرائب يمر عبر بوابتها e-MTA. لا توجد في إستونيا إقرار سنوي لضريبة دخل الشركات إطلاقاً: تُفرض الضريبة على ربح الشركة الإستونية فقط عند توزيعه.
موعد التقرير السنوي الإستوني: 30 يونيو، لكل شركة
تقدّم كل شركة مسجلة في سجل الأعمال الإستوني تقريراً سنوياً خلال ستة أشهر من نهاية سنتها المالية. للسنة المعتادة المنتهية في 31 ديسمبر، الموعد هو 30 يونيو؛ أما السنة المنتهية في 31 مارس فموعدها 30 سبتمبر. وتخضع شركة OÜ بلا إيرادات ولا موظفين ولا حساب مصرفي للموعد نفسه. يُقدَّم التقرير إلى السجل لا إلى مصلحة الضرائب، ولا يترتب عليه ضريبة. يوضح دليلنا عن التقرير السنوي للشركات الإستونية ما يجب أن تعرضه الحسابات السنوية.
مواعيد TSD وKMD: يوم 10 ويوم 20 من كل شهر
تُقدَّم الإقرارات الثلاثة إلى مجلس الضرائب والجمارك الإستوني (EMTA، أو MTA بالإستونية) عبر بوابته e-MTA، التي يفتحها المقيم الإلكتروني باستخدام بطاقة e-Residency ذاتها المستخدمة لإدارة الشركة. كل موعد هو في آن واحد موعد لتقديم الإقرار وموعد للدفع.
| الموعد النهائي | ما يُقدَّم | ما الذي يوجبه |
|---|---|---|
| اليوم 10 من الشهر التالي | النموذج TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon)، إقرار الرواتب الشهري — ضريبة الدخل والضريبة الاجتماعية وتأمين البطالة واشتراكات التقاعد، مع الملحق 7 للأرباح الموزعة والملحق 2 للمدفوعات إلى غير المقيمين | أي دفعة خاضعة للضريبة لفرد، أو توزيع أرباح |
| اليوم 20 من الشهر التالي | النموذج KMD (käibedeklaratsioon)، إقرار VAT الشهري، مع ملحقه KMD INF | حيازة رقم VAT إستوني |
| اليوم 20 من الشهر التالي | النموذج VD — البيان التلخيصي للتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي | البيع لشركات مسجلة في VAT في أماكن أخرى من الاتحاد الأوروبي |
الشركة التي لا تدفع لأي شخص ليس عليها ما تقدمه يوم 10. ورقم VAT يعني تقديم KMD يوم 20 من كل شهر، حتى في الأشهر بلا معاملات، لأن الإقرار العدمي — KMD بصفر — يبقى إقراراً. المواعيد التي تقع في السبت أو الأحد أو عطلة رسمية تنتقل إلى يوم العمل التالي.
أنظمة VAT والأراضي والمركبات: مواعيد ربع سنوية وسنوية
| الموعد النهائي | الالتزام | على من ينطبق |
|---|---|---|
| نهاية الشهر التالي لكل ربع سنة | إقرار ودفع OSS للمبيعات العابرة للحدود إلى المستهلكين | البائعون المسجلون في One Stop Shop |
| نهاية الشهر التالي | إقرار IOSS للسلع المستوردة منخفضة القيمة | البائعون المسجلون في VAT الاستيراد بموجب IOSS |
| اليوم 20 من الشهر التالي لكل ربع سنة | INF 14 الجزء الرابع — القروض إلى ومن الأطراف المرتبطة | الشركات التي تقرض داخل مجموعة |
| اليوم 14 من الشهر التالي | تقرير Intrastat عن الشحنات المرسلة | الشركات التي ترسل بضائع إلى دول أخرى في الاتحاد الأوروبي فوق الحد، وهو حالياً €325,000 سنوياً |
| 1 فبراير | INF 14 الأجزاء الأول إلى الثالث ونماذج INF الأخرى — تعويض السيارة الخاصة ونفقات التدريب والصحة | الشركات التي أجرت هذه المدفوعات في السنة السابقة |
| 31 مارس و1 أكتوبر | ضريبة الأراضي، maamaks | مالكو الأراضي الإستونية |
| 15 يونيو و15 ديسمبر | ضريبة المركبات الآلية، mootorsõidukimaks | مالكو المركبات في سجل المركبات |
| 15 يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر | ضريبة مركبات البضائع الثقيلة، raskeveokimaks | مالكو مركبات البضائع بوزن 12 طناً أو أكثر |
يُقيّم EMTA ضريبة الأراضي وضريبتي المركبات: يظهر إشعار في e-MTA بحلول 15 فبراير، ولا يبقى عليك سوى الدفع. تُدفع ضريبة الأرض حتى €100 لكل بلدية كاملة بحلول 31 مارس؛ وما زاد على ذلك يستحق نصفه على الأقل في 31 مارس والباقي في 1 أكتوبر. تُفرض ضريبة المركبات الآلية على المركبات الموجودة في السجل في 1 يناير، نصفها بحلول 15 يونيو ونصفها بحلول 15 ديسمبر.
مواعيد يطلقها حدث لا تاريخ
- التسجيل في VAT: ثلاثة أيام عمل. بمجرد تجاوز حجم المبيعات الخاضع للضريبة منذ بداية السنة التقويمية €40,000، يجب أن يصل الطلب إلى EMTA خلال ثلاثة أيام عمل. وإذا فاتك الموعد، تستطيع الهيئة تسجيل الشركة بأثر رجعي من ذلك اليوم، فتستحق VAT على فواتير صدرت من دونه. يتقدم معظم المالكين بطلب رقم VAT قبل بلوغ الحد بوقت كافٍ.
- موظف جديد: قبل أول يوم عمل. يُسجَّل في سجل العمل قبل أن يبدأ الشخص العمل، وليس مع أول TSD.
- الأرباح الموزعة: في الشهر الذي تنتقل فيه الأموال. ينشئ التوزيع التزام TSD عن شهر دفعه، يستحق يوم 10 من الشهر التالي. لا يوجد إقرار مستقل للأرباح الموزعة ولا تسوية سنوية. يشرح دليلنا عن كيفية فرض الضريبة على الأرباح الموزعة في إستونيا المعدل والإجراءات.
ماذا يحدث إذا فاتك موعد ضريبي إستوني
تترتب على التأخر في الدفع والتأخر في تقديم الإقرار عقوبات مختلفة، أما التأخر في التقرير السنوي فله وضع خاص تماماً.
| ما الذي فات | ما يترتب عليه |
|---|---|
| دفعة إلى EMTA | فائدة 0.06% يومياً، نحو 22% سنوياً، من اليوم التالي للموعد حتى سداد الدين |
| إقرار إلى EMTA | غرامة؛ وبعد ستة إقرارات VAT فائتة متتالية، يستطيع EMTA أيضاً شطب الشركة من سجل VAT |
| التقرير السنوي | غرامات من €200 إلى €3,200 على الشركة وعلى كل عضو مجلس إدارة شخصياً، تُفرض بلا إنذار مسبق وتتكرر حتى وصول التقرير؛ وقد تبدأ إجراءات الشطب بعد نحو ثلاثة أشهر من الموعد |
افتراضان يكلّفان المال
- «لا نشاط، لا شيء لتقديمه». الشركة المسجلة في VAT تقدم KMD عدميّاً كل شهر، وكل شركة تقدم التقرير السنوي.
- «كل موعد ينتقل إذا صادف عطلة نهاية الأسبوع». إقرارات ومدفوعات EMTA تنتقل. أما Intrastat وOSS فلا تنتقل.
من يدير التقويم الضريبي
بالنسبة لشركة بلا موظفين ولا رقم VAT ولا أصول، لا يتجاوز التقويم الضريبي سطراً واحداً: تقرير واحد سنوياً يُقدَّم عبر الإنترنت. وما إن يدخل يوما 10 و20 في كل شهر حتى يصبح العمل صغيراً لكنه لا يرحم، وهو أول ما يسلمه العملاء إلى فريق المحاسبة لدينا. نمسك الدفاتر، ونقدم TSD وKMD وVD، ونعد التقرير السنوي، وننبه إلى حد VAT قبل تجاوزه لا بعده.
الأسئلة الشائعة
يُقدَّم النموذج TSD بحلول يوم 10 من الشهر التالي لإجراء الدفع، والنموذج KMD بحلول يوم 20 من الشهر التالي للفترة التي يغطيها. كل منهما موعد تقديم وموعد دفع في الوقت نفسه: يجب أن تصل الضريبة المصرح بها إلى مجلس الضرائب والجمارك الإستوني في اليوم نفسه الذي يُقدَّم فيه الإقرار.
بعد ستة أشهر من انتهائها. السنة المنتهية في 31 مارس موعدها 30 سبتمبر، والمنتهية في 30 يونيو موعدها 31 ديسمبر. فقط الشركات ذات السنة التقويمية المعتادة تقدم بحلول 30 يونيو.
تنتقل الإقرارات والمدفوعات المستحقة إلى EMTA إلى يوم العمل التالي، لذا يصبح يوم 10 الواقع يوم الأحد يوم الاثنين 11. أما مواعيد Intrastat وOSS فلا تنتقل، لذا يجب الوفاء بها في آخر يوم عمل سابق.
في يوم 10 من الشهر التالي، ويُصرح عنها في الملحق 7 للنموذج TSD. يعتمد التاريخ على وقت مغادرة الأموال الشركة فعلياً، لا على وقت قرار المساهمين توزيعها.
بحلول يوم 20 من الشهر الذي يلي شهر التسجيل. يستحق أول إقرار VAT حتى لو لم تصدر شركة OÜ أي فواتير خلال الفترة. يبدأ الالتزام الشهري من تاريخ التسجيل، لا من أول عملية بيع.
ثلاثة أيام عمل من يوم تجاوز الحد. إذا تأخر الطلب، يستطيع EMTA تسجيل الشركة بأثر رجعي من ذلك اليوم واعتبار الفواتير الصادرة مسبقاً شاملة لـVAT.
