Estnische Gesellschaft für in Spanien Ansässige: 0 % Steuer auf einbehaltene Gewinne, cuota und Hacienda

Spanien liegt weltweit bei der Zahl der e-residents mit etwa 7.500 an dritter Stelle, und spanische Staatsangehörige haben mehr estnische Unternehmen gegründet als jede andere Nationalität.

Jeder Freelancer oder Inhaber eines kleinen Unternehmens, der in Spanien selbständig war, weiß, weshalb so viele ein Unternehmen in Estland eröffnen. Steuer wird auf Gewinn fällig, den Sie noch nicht einmal entnommen haben, und sie wird im Laufe des Jahres im Voraus gezahlt. Ein autónomo, Spaniens Einzelunternehmer, haftet mit seinem Privatvermögen für Unternehmensschulden, und der Schritt zu einer sociedad limitada (SL) bedeutet einen Notar, das Registro Mercantil und eine dauerhaft beauftragte gestoría. Ein estnisches Unternehmen (empresa en Estonia, wie die meisten Menschen hier danach suchen) verändert vor allem den ersten Punkt dieser Liste.

Die Kernidee: Spanien besteuert Gewinn bei Entstehung, Estland bei Ausschüttung

In Spanien folgt die Steuerrechnung dem Gewinn, unabhängig davon, wo er liegt. Ein autónomo zahlt IRPF auf das gesamte Jahresergebnis, unabhängig von einer Reinvestition. Eine SL zahlt darauf die Körperschaftsteuer in drei Raten während des Jahres: 19 % auf die ersten 50.000 € und 21 % darüber bei einem kleinen Unternehmen; der Inhaber zahlt bei Dividenden erneut.

In Estland folgt die Steuerrechnung der Ausschüttung. Eine OÜ (osaühing, Estlands Entsprechung zur SL) zahlt 0 % Körperschaftsteuer auf einbehaltene Gewinne und 22 % des Bruttobetrags erst dann, wenn Gewinn das Unternehmen als Dividende verlässt. Dieser Steueraufschub ist der entscheidende Vorteil eines estnischen Unternehmens für Personen mit Wohnsitz in Spanien. Solange das Geld im Unternehmen bleibt, für das Geschäft ausgegeben oder als Reserve gehalten wird, ist nichts zu zahlen und nichts vorauszuzahlen.

Der Gründer mit dem größten Vorteil ist leicht zu beschreiben: Das Unternehmen verdient mehr, als sein Inhaber zum Leben benötigt, und der Überschuss bleibt im Unternehmen, ohne daraus Gehalt oder Dividenden auszuschütten.

Autónomo vs. SL vs. estnische OÜ: Steuer auf 60.000 € Gewinn

Das Modell: ein Inhaber, Umsatz unter 1 Million €, und 60.000 € Jahresgewinn nach Kosten und der cuota. Alle Sätze sind aktuell. IRPF verwendet den allgemeinen Tarif für eine alleinstehende Person mit dem üblichen Kostenabzug von 5 %, ohne regionale Unterschiede.

Jedes Jahr verbleiben der OÜ 11.600 € mehr als einer SL und etwa 16.000 € mehr als einem autónomo für Marketing, Lagerbestand, Software oder die erste Einstellung. Nach fünf Jahren beträgt der Unterschied 58.000 € bis 80.000 €, bevor berücksichtigt wird, was dieses zusätzliche Kapital erwirtschaftet.

Wenn die OÜ ausschüttet, zahlt sie 22 %, und Spanien besteuert Ihre Dividende mit 19 % auf die ersten 6.000 € und 21 % bis 50.000 €. Bei vollständiger Ausschüttung liegen die beiden Unternehmen nur etwa 1.300 € auseinander; deshalb kostet der estnische Weg selbst dann kaum mehr. Der Vorteil zeigt die erste Tabelle: Steuer später, nur auf den Teil, den Sie entnehmen, und zu einem von Ihnen gewählten Zeitpunkt, beispielsweise wenn das Unternehmen das Geld nicht mehr benötigt.

So behalten Sie bei Wohnsitz in Spanien die 0-%-Steuer auf einbehaltenen Gewinn

Drei praktische Punkte machen die erste Tabelle für einen spanischen Steueransässigen zur Realität.

Leben Sie von etwas anderem oder von einem bescheidenen Teil. Das Modell eignet sich für Gründer mit anderen Einkünften, etwa einem Job, dem Gehalt eines Partners oder einer bestehenden Tätigkeit als autónomo, die Sie für spanische Kunden fortführen können und für die Sie nur eine cuota, nicht zwei, zahlen. Es eignet sich auch für Gründer, deren Unternehmen deutlich mehr verdient, als sie ausgeben. Alles, was Sie als Gehalt oder Dividenden entnehmen, wird in Spanien wie jedes andere Einkommen besteuert. Wenn Sie selbst im Unternehmen arbeiten, erwartet Spanien eine Vergütung dieser Arbeit zum Marktpreis. Je mehr das Unternehmen daher über Ihre eigenen Arbeitsstunden hinauswächst – mit Produkt, Shop, Team oder Lagerbestand –, desto mehr Gewinn bleibt darin.

Belassen Sie den Gewinn im Unternehmen. Verwenden Sie ihn für Wachstum oder halten Sie ihn als Reserve. Private Ausgaben, die das Unternehmen bezahlt, werden in Estland wie eine Ausschüttung besteuert, und das estnische Gesellschaftsrecht erlaubt einer OÜ überhaupt nicht, ihren Gesellschaftern oder Vorstandsmitgliedern Geld zu leihen; die Reserve bleibt somit eine Reserve.

Lassen Sie das Unternehmen außerhalb Spaniens führen. Eigentümer eines estnischen Unternehmens zu sein und in Spanien zu leben, ist legal, und niemand muss sich „unauffällig verhalten“. Hacienda prüft eine Tatsache: den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung (sede de dirección efectiva), also den Ort, an dem die Entscheidungen des Unternehmens tatsächlich getroffen werden. Die drei folgenden Konstellationen zeigen, was das praktisch bedeutet.

Drei Wege, ein estnisches Unternehmen aus Spanien zu führen: Worauf Hacienda achtet

Mit Partnern im Ausland. Ein geschäftsführender Partner lebt in Estland oder einem anderen Land, und Sie arbeiten von Spanien aus für das Unternehmen. Die Geschäftsleitung befindet sich außerhalb Spaniens, und solange spanische Ansässige und ihre Angehörigen weniger als die Hälfte der Anteile halten, gelten Spaniens Regelungen zu beherrschten ausländischen Unternehmen (transparencia fiscal internacional) nicht. Die vollen 0 % gelten. Dies ist eine übliche Struktur für internationale Teams und Start-ups mit einem Mitgründer in Spanien.

Als mobiler Gründer. Vielleicht verbringen Sie den Großteil des Jahres im Ausland oder stehen kurz vor einem Umzug. Sobald Sie nicht mehr in Spanien steueransässig sind, hat Spanien keinen Anspruch auf das Unternehmen, und ein online geführtes Unternehmen geht dorthin, wohin ein digitaler Nomade geht. Spaniens Wegzugssteuer betrifft nur Beteiligungen mit einem Wert von mehr als 4 Millionen € oder mehr als 1 Million € bei einer Beteiligung über 25 % und erst nach zehn Jahren spanischer Steueransässigkeit; ein junges Unternehmen ist daher nicht betroffen.

Allein, von Spanien aus. Auch dies funktioniert, mit einem kleineren, aber realen Vorteil. Ein von Spanien aus geführtes Unternehmen wird dort als steueransässig behandelt oder als Unternehmen mit einer Betriebsstätte (establecimiento permanente) in Spanien. Die OÜ registriert sich bei Hacienda, erhält eine NIF und zahlt spanische Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn zu den oben genannten SL-Sätzen; Estland besteuert diesen Gewinn bei Ausschüttung nicht erneut. Sie tauschen weiterhin IRPF, das auf 47 % ansteigt, gegen Körperschaftsteuer von 19 % bis 21 % auf einbehaltenen Gewinn und erhalten begrenzte Haftung sowie eine online geführte Verwaltung. Ein spanischer Berater übernimmt die spanischen Einreichungen.

Keine der drei Varianten ist dauerhaft. Gründer beginnen allein aus Spanien, nehmen dann einen Partner im Ausland auf, stellen ein, bringen ein Produkt auf den Markt oder ziehen in ein anderes Land, und das Unternehmen verändert seine Struktur mit ihnen. Eine OÜ lässt sich leicht anpassen, und Gründer, die den größten Nutzen daraus ziehen, behandeln die Struktur als etwas Anpassbares, nicht als ein Schema, in das sie passen müssen.

Was eine estnische OÜ einem in Spanien lebenden Freelancer oder Gründer außerdem bietet

• Begrenzte Haftung ab dem ersten Tag. Ihr Zuhause und Ihre Ersparnisse sind vom Unternehmen getrennt.
• Ein Unternehmen, das Sie vom Laptop aus führen. Gründung, Verträge und Jahresabschluss werden online auf Englisch mit einer EU-weit gültigen Signatur unterzeichnet. Das passt zu jedem Onlinegeschäft, von Beratung und Software bis E-Commerce.
• Kein Notar, kein Registro Mercantil und Stammkapital ab einem Cent.
• Keine Vorauszahlungen. Estland kennt kein Pendant zu Modelo 130 oder Modelo 202.
• Spielraum für Wachstum. Ein ausländischer Partner oder Investor steigt ein, ohne zuvor eine spanische NIE beantragen zu müssen, die eine SL verlangen würde. Für ein Start-up, das Kapital aufnehmen will, ist das wichtig.

Ersetzt ein estnisches Unternehmen die Cuota de Autónomos?

Sie ersetzt die cuota nicht, und das hat eine gute Seite: Innerhalb der EU sind Sie dort versichert, wo Sie physisch arbeiten; somit behalten Sie die spanische Gesundheitsversorgung und Ihren Rentenverlauf ohne Lücke. Einige spanischsprachige Websites versprechen Rechnungsstellung ohne autónomo zu sein (facturar sin ser autónomo). In der Praxis melden spanische Berater den geschäftsführenden Inhaber eines ausländischen Unternehmens bei RETA an, ebenso wie den Inhaber einer SL.

Aktuelle Zahlen:

• ein gewöhnlicher autónomo zahlt bei den Mindestbemessungsgrundlagen etwa 206 € bis 607 € monatlich und im ersten Jahr unter der tarifa plana 80 € monatlich;
• ein geschäftsführender Inhaber eines Unternehmens (autónomo societario), spanisch oder estnisch, hat eine Mindestbemessungsgrundlage von 1.424,40 €, was etwa 450 € monatlich bedeutet.

Sozialbeiträge werden nicht doppelt gezahlt: Eine A1-Bescheinigung der spanischen Sozialversicherungskasse (TGSS) verhindert estnische Sozialsteuer auf eine Vergütung als Vorstandsmitglied.

Umzug nach Spanien mit einem estnischen Unternehmen: Expats und digitale Nomaden

Viele Leser dieser Seite sind Expats und Remote-Arbeiter, die bereits eine OÜ besitzen und nach Barcelona, Málaga oder auf die Kanarischen Inseln ziehen. Sie können das Unternehmen behalten, und darin belassener Gewinn bleibt wie bisher unversteuert. Nach 183 Tagen pro Jahr in Spanien werden Sie dort steueransässig, erklären dort, was die OÜ an Sie zahlt, und treten der spanischen Sozialversicherung bei. Wenn Sie der einzige Geschäftsführer sind, zieht die Geschäftsleitung des Unternehmens mit Ihnen um; das ist die dritte oben beschriebene Konstellation. Daher ergänzen viele Inhaber vor dem Umzug einen Mitgeschäftsführer im Ausland. Das Visum für digitale Nomaden und das Beckham-Gesetz haben eigene Bedingungen für Personen, die das Unternehmen besitzen, für das sie arbeiten; besprechen Sie diese vor der Antragstellung mit einem spanischen Berater.

Modelo 720, Dividenden und Ihre spanische Steuererklärung

Mit dem Unternehmen kommen zwei spanische Formulare, keines davon ist aufwendig. Dividenden gehören in Ihre jährliche Renta als Kapitaleinkünfte; in Estland wird nichts einbehalten, daher erklären Sie sie selbst.

Modelo 720 ist eine Informationserklärung über Vermögen im Ausland, die bis zum 31. März eingereicht wird. Sie gilt je Kategorie, sobald diese Kategorie am 31. Dezember 50.000 € übersteigt; ein neues Unternehmen mit geringem Stammkapital liegt daher weit unter der Grenze. Nach der ersten Einreichung melden Sie erneut nur, wenn der Wert um mehr als 20.000 € steigt. Auch das Bankkonto der OÜ gehört in das Formular, sobald es mehr als 50.000 € hält und Sie Zeichnungsberechtigung haben. Der Gerichtshof der Europäischen Union hat die früheren Strafen vor Jahren aufgehoben, und fristgerecht eingereicht ist es nur ein Formular.

Die häufigsten Fragen von e-residents in Spanien

Akzeptieren spanische Kunden Rechnungen eines estnischen Unternehmens?

Ja, spanische Unternehmen kaufen täglich von EU-Lieferanten. Eine von Estland oder Partnern im Ausland geführte OÜ stellt spanischen Unternehmen nach dem Reverse-Charge-Verfahren (inversión del sujeto pasivo) Rechnungen ohne Umsatzsteuer. Eine von Spanien aus geführte OÜ registriert sich bei Hacienda und berechnet IVA wie ein lokales Unternehmen. Estland erteilt Unternehmen mit einer tatsächlichen Verbindung zum Land estnische Umsatzsteuernummern (KMKR); siehe unseren Leitfaden zur Umsatzsteuerregistrierung für Unternehmen von e-residents.

Wie eröffne ich mit e-Residency aus Spanien ein estnisches Unternehmen?

Der übliche Weg ist die estnische e-Residency: eine staatliche Gebühr von 150 €, und Sie holen die Karte bei der estnischen Botschaft in Madrid oder an der regelmäßigen mobilen Abholstelle in Barcelona ab. Ohne Karte können Sie bei einem Notar in Tallinn unterzeichnen oder eine von einem spanischen Notar beglaubigte Vollmacht mit einer Apostille senden; unser Leitfaden zur Unternehmensgründung ohne e-Residency erläutert beide Wege. Die staatliche Gebühr für die Registrierung eines Unternehmens in Estland beträgt 265 €. Zum Konto siehe unseren Vergleich der Bankoptionen für Unternehmen von Nichtansässigen.

Gründen Sie Ihre estnische OÜ aus Spanien mit Eesti Firma

Eesti Firma besitzt eine estnische Lizenz für Unternehmensdienstleistungen. Unsere Juristen gründen die OÜ über e-Residency oder mittels Vollmacht, und unsere Buchhalter führen ihre Bücher, reichen ihre Umsatzsteuererklärungen ein und bereiten die A1-Unterlagen auf estnischer Seite vor. Bevor wir beginnen, fragen wir, wer das Unternehmen führen wird und aus welchem Land. Dann wissen Sie, welche der drei Konstellationen Ihre ist, und Ihr gestor weiß, was zu erwarten ist. Details: Unternehmensgründung in Estland und Buchhaltung.

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Häufig gestellte Fragen