Der Standort Ihres Unternehmens bestimmt, wie viel von seinem Gewinn Sie tatsächlich behalten. Für Unternehmer, die europäische Länder vergleichen, sind die Steuervorschriften oft der entscheidende Faktor – und in dieser Hinsicht übertrifft ein kleiner EU-Mitgliedstaat seit mehr als einem Jahrzehnt alle anderen.
Estland belegt erneut den ersten Platz im von der Tax Foundation veröffentlichten International Tax Competitiveness Index (ITCI) – und steht damit bereits im 12. Jahr in Folge an der Spitze. In der neuesten Ausgabe führt Estland alle 38 OECD-Länder mit der perfekten Gesamtpunktzahl von 100 an.
Estland im Index auf einen Blick
Seit 2014 jedes Jahr an der Spitze des OECD-Rankings · Gesamtpunktzahl 100 von 100 · Platz 1 bei Grundsteuern, Platz 2 sowohl bei Unternehmens- als auch bei persönlichen Steuern.
Was ist der International Tax Competitiveness Index?
Der Index ist eine jährlich erscheinende Studie der Tax Foundation, eines US-amerikanischen Forschungsinstituts, die die Steuersysteme der entwickelten Volkswirtschaften der Welt vergleicht. Statt nur die nominalen Steuersätze zu betrachten, untersucht sie mehr als 40 Variablen in fünf Bereichen: Unternehmensbesteuerung, persönliche Einkommensteuern, Verbrauchsteuern, Grundsteuern und die steuerliche Behandlung grenzüberschreitend erzielter Gewinne.
Die Idee hinter dem Ranking ist einfach: Eine gut ausgestaltete Steuerpolitik hält die Steuersätze moderat und die Vorschriften klar, sodass Steuern unternehmerische Entscheidungen so wenig wie möglich verzerren. Neutrale und leicht verständliche Systeme steigen an die Spitze auf; Systeme voller Ausnahmen und zusätzlicher Abgaben landen am unteren Ende.
Zwei Begriffe, die über das Ranking entscheiden
Wettbewerbsfähig bedeutet, dass die Grenzsteuersätze niedrig genug bleiben, damit Investitionen nicht ins Ausland abwandern. Neutral bedeutet, dass Einnahmen erzielt werden, ohne eine bestimmte Art von Tätigkeit oder Investition gegenüber einer anderen zu bevorzugen. Der ITCI zeichnet Steuergesetze aus, denen beides gleichzeitig gelingt.
Warum Estland auf Platz 1 liegt
Die Tax Foundation führt das Ergebnis auf vier Merkmale des estnischen Steuermodells zurück:
- Unternehmensgewinne werden erst bei ihrer Ausschüttung besteuert – einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben vollständig steuerfrei.
- Persönliches Einkommen wird mit einem einheitlichen Steuersatz besteuert, und bereits auf Unternehmensebene besteuerte Dividenden werden beim Eigentümer nicht erneut besteuert.
- Die Grundsteuer gilt ausschließlich für den Wert des Grundstücks – nicht für Gebäude oder Kapital. Verbesserungen an Ihrer Immobilie erhöhen daher nicht Ihre Steuerlast.
- Ein Territorialprinzip: Gewinne, die estnische Unternehmen im Ausland erzielen, sind mit wenigen Einschränkungen vollständig von der inländischen Besteuerung befreit.
Keines dieser Merkmale ist für sich genommen einzigartig, doch kein anderes entwickeltes Land vereint alle vier. Diese Kombination – und nicht ein einzelner niedriger Steuersatz – hält Estland seit mehr als einem Jahrzehnt an der Spitze des Rankings zur steuerlichen Wettbewerbsfähigkeit.
Die Punktzahl im Detail: Ergebnisse nach Steuerkategorie
Das Gesamtergebnis setzt sich aus den Punktzahlen von fünf Kategorien zusammen. So schneidet Estland in den einzelnen Kategorien ab:
| Steuerkategorie | Estlands Platz unter 38 OECD-Ländern |
|---|---|
| Gesamtwertung | Platz 1 — Punktzahl 100 |
| Grundsteuern | Platz 1 |
| Unternehmenssteuern | Platz 2 |
| Persönliche Steuern | Platz 2 |
| Grenzüberschreitende Steuervorschriften | Platz 7 |
| Verbrauchsteuern (VAT) | Platz 22 |
Die einzige Kategorie, in der Estland im Mittelfeld liegt, sind die Verbrauchsteuern. Das ist vor allem darauf zurückzuführen, dass der reguläre VAT-Satz im europäischen Vergleich eher hoch ist. In allen anderen Bereichen liegt das Land an oder nahe der Spitze.
Unternehmensgewinne werden erst bei der Ausschüttung besteuert
Das bekannteste Merkmal des estnischen Modells verdient eine genauere Betrachtung, da es oft etwas zu ungenau als „0 % Körperschaftsteuer“ zusammengefasst wird.
Das bedeutet es tatsächlich: Eine estnische Gesellschaft zahlt keine Einkommensteuer auf erzielten Gewinn, solange dieser im Unternehmen verbleibt. Ausrüstung kaufen, Personal einstellen, Reserven aufbauen, Expansion finanzieren – es fällt keine Steuer an. Körperschaftsteuer wird erst erhoben, wenn Gewinn an die Eigentümer ausgeschüttet wird, etwa als Dividenden. Die aktuellen Sätze und ihre Anwendung erläutern wir in unserem Leitfaden zu Steuern für estnische Unternehmen.
Für ein wachsendes Unternehmen ist der Unterschied enorm. In einem traditionellen System besteuert der Staat Ihre Gewinne jedes Jahr – unabhängig davon, ob Sie das Geld für die Expansion benötigen oder nicht. In Estland bestimmen Sie den Zeitpunkt der Besteuerung selbst: Reinvestieren Sie den Gewinn, zahlen Sie nichts; schütten Sie ihn aus, zahlen Sie Steuern auf den entnommenen Betrag.
Estland im Vergleich mit anderen EU-Ländern
Estland ist nicht das einzige Land der Region mit einem starken Ergebnis. Das benachbarte Lettland, das das estnische Modell der Unternehmensbesteuerung übernommen hat, belegt den zweiten Platz, und Litauen liegt auf Platz 5. Damit ist das Baltikum der wettbewerbsfähigste Teil Europas für die Unternehmensbesteuerung.
Am anderen Ende der Tabelle stehen einige der größten europäischen Volkswirtschaften: Italien belegt Platz 37 und Frankreich liegt auf dem letzten Platz 38, belastet durch hohe Unternehmenssteuersätze, mehrere Ebenen der Grundbesteuerung und komplexe Vorschriften. Für Gründer, die Standorte innerhalb der EU vergleichen, ist der Unterschied kaum zu übersehen: Voller Zugang zum Binnenmarkt ist in Ländern mit grundlegend unterschiedlichen Steuerbedingungen verfügbar.
Estland bietet darüber hinaus einige weniger offensichtliche Steuervorteile: keine Erbschaftsteuer, keine Vermögensteuern und laut den Daten des Index die niedrigste Spitzenbelastung bei der persönlichen Einkommensteuer innerhalb der OECD.
Ein Unternehmen in Estland gründen
Das Steuersystem ist nur die eine Hälfte der Geschichte – auch die praktischen Abläufe im Alltag sind ausgesprochen unkompliziert. Fast alles, von der Unternehmensgründung in Estland bis zur Einreichung von Berichten, erfolgt online über die E-Government-Plattformen des Landes.
Ausländische Gründer können mit dem e-Residency-Programm noch einen Schritt weiter gehen. Diese staatlich ausgestellte digitale ID ermöglicht es Ihnen, Dokumente zu unterzeichnen und ein estnisches Unternehmen von jedem Ort der Welt aus zu führen. Tausende Unternehmer betreiben ihr EU-Unternehmen auf diese Weise aus der Ferne.
Fazit
Zwölf Jahre in Folge an der Spitze des International Tax Competitiveness Index sind kein Zufall. Sie sind das Ergebnis einer bewusst einfachen Gestaltung: Gewinne einmal besteuern, wenn sie entnommen werden; persönliche Steuersätze einheitlich halten; Grundstücke statt Kapital besteuern; und vermeiden, Sonderabgaben übereinanderzuschichten.
Für Unternehmer, die entscheiden, wo in Europa sie ein Unternehmen aufbauen möchten, bietet Estland eine seltene Kombination: EU-Mitgliedschaft, eine vollständig digitale Verwaltung und das bestbewertete Steuersystem der entwickelten Welt.
Häufig gestellte Fragen
Eine jährliche Rangliste der Tax Foundation, eines amerikanischen Thinktanks. Sie vergleicht anhand von mehr als 40 Indikatoren die Steuersysteme aller 38 OECD-Mitgliedstaaten — einschließlich Unternehmens-, Personen-, Verbrauch- und Immobilienbesteuerung sowie internationaler Steuervorschriften — und bewertet die Wettbewerbsfähigkeit und Neutralität jedes Systems.
Vier Merkmale bestimmen das Ergebnis: Unternehmensgewinne werden erst bei der Ausschüttung besteuert, die persönliche Einkommensteuer hat einen einheitlichen Satz und besteuert Dividenden nicht doppelt, die Grundsteuer gilt nur für den Grundstückswert und von estnischen Unternehmen im Ausland erzielte Gewinne sind fast vollständig von der inländischen Besteuerung befreit.
Nicht als pauschaler Steuersatz. Gewinne, die im Unternehmen verbleiben, werden nicht besteuert. Ein Unternehmen, das sämtliche Einnahmen reinvestiert, zahlt daher tatsächlich keine Einkommensteuer. Die Steuer wird fällig, sobald Gewinne an die Eigentümer ausgeschüttet werden, beispielsweise als Dividenden.
Jede Ausgabe seit 2014 — laut dem neuesten Index zwölf Jahre in Folge, in dem Estland erneut die Höchstpunktzahl von 100 erreichte.
Ja. Das e-Residency-Programm stellt Nichtansässigen eine staatlich ausgestellte digitale ID bereit; damit kann eine estnische Gesellschaft vollständig online — von überall auf der Welt — gegründet und geführt werden.
